Файл: Проблемы реформирования налоговой системы РФ на современном этапе и пути их решения.pdf
Добавлен: 16.05.2023
Просмотров: 62
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Налоговая система РФ на современном этапе
1.1 Система налогов и сборов, специальные налоговые режимы
1.2. Принципы построения налоговой системы РФ
2. Анализ основных налоговых источников доходов бюджета РФ
2.1. Динамика налоговых поступлений 2015 – 2016 гг.
2.2. Изменения налоговой системы РФ в 2017 году
3. Проблемы реформирования налоговой системы РФ на современном этапе и пути их решения
ставка налога на прибыль в размере 0% на десять лет реализации инвестиционного проекта;
в течение последующих лет - снижение налоговой ставки вплоть до 10%.
8) страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Предполагается продление до 2016 г. применения тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ на уровне 2013 г. - в отношении большинства плательщиков - 30% и неперсонифицированного тарифа - 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда России.
В случае если возникнет необходимость поддержки отдельных секторов экономики, будут предоставляться иные меры государственной поддержки, не затрагивающие систему обязательного социального обеспечения.
Помимо вышеперечисленного следует выполнить следующее:
1) усовершенствовать налоговое законодательство с целью его упрощения и придания налоговым законам большей прозрачности; расширить базу налогообложения, снизить налоговые ставок;
2) произвести пересмотр и отмену налоговых льгот, которые никогда не той цели, ради которой были введены. Кроме того, налоговые льготы тормозят технический прогресс и способствуют коррупции;
3) объединить налоги, имеющие одинаковую налоговую базу;
4) усовершенствовать нормы и кодификацию правил, регламентирующих деятельность налоговой администрации и налогоплательщиков, устранить противоречия налогового и гражданского законодательства;
5) установить жесткий оперативный контроль над соблюдением налогового законодательства, позволяющие пресечение «теневых» экономических операций, повысить ответственность граждан и организаций за уклонение от налогов.
Следование вышеперечисленным направлениям обеспечит приемлемые, как для государства, так и для участников рынка, условия деятельности. При этом основным приоритетом налоговой реформы является не только увеличение доходов бюджета, но и обеспечение предпринимательской и деловой активности для оживления производства.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ, проведённый в курсовой работе, позволил выделить основные направления деятельности, приносящие наибольших доход в бюджет Российской Федерации, а так же выделить налоги, сборы и иные обязательные платежи, поступления по которым выше остальных.
Таким образом, основными направлениями деятельности являются:
1. добыча полезных ископаемых;
2. обрабатывающие производства;
3. операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг;
4. оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и прочее.
В свою очередь налоги, приносящие наибольший доход в бюджет:
1. налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
2. налоги на товары, реализуемые на территории РФ;
3. налоги на прибыль, доходы;
4. налоги на товары, ввозимые на территории РФ из республики Беларусь и Казахстан.
Проблемами, выявленными в ходе анализа Основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2016 год и планируемый период 2017 и 2018 года, являются:
- сильная зависимость бюджета России от нефтегазовой добычи полезных ископаемых;
- снижение уровня таких налогов, как налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций;
- наличие противоречий в налоговой политике;
- высокий уровень налоговой нагрузки;
- несовершенство нормативно-правового регулирования бюджетного процесса;
- слабая обоснованность бюджетных ассигнований;
- несовершенство расходов на оплату труда;
- низкая эффективность финансовых взаимоотношений с бюджетами субъектов РФ и местными субъектами;
В отношении перспектив, можно отметить, что в Российской Федерации еще не существует грамотно построенной налоговая политика. Тем не менее, правительство стремиться к её совершенствованию путём внесения различных изменений в нормативно-правовые акты, созданием новых и проведением различных реформ в данном направлении.
В ходе анализа было выявлено, что на сегодняшний день практически все элементы налоговой системы России имеют множество противоречий и недоработок, что делает ее недостаточно эффективной. Следствием этого является необходимость системы в совершенствовании. В связи с этим, были выделены некоторые пути реформирования налоговой системы. А именно:
- легализация оффшорных капиталов и активов;
- реализация мер по противодействию уклонению от налогообложения, в том числе с использованием офшорных юрисдикций;
- завершение работы по внесению изменений в законодательство в части, касающейся налогообложения имущества (в первую очередь недвижимого) и повышения фискальной нагрузки на собственников престижного, дорогого имущества.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Конституция Российской Федерации. Официальное издание. М.: Юрид. лит., 2014. - 64 с.
- Налоговый кодекс Российской Федерации: с изменениями на 23.05.2016. - М.: Проспект, 2016. - 1040 с.
- Федеральный закон от 06.10.2003г. N 131-ФЗ (ред. от 15.02.2016)»Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_44571/
- Бюджетное послание Президента Российской Федерации «Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» от 11.07.2014 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165592/
- Проект министерства финансов «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.ru/ru/document/? id_4=62450
- Распоряжение Правительства Российской Федерации «Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года» от 30.12.2013 г. № 2593-р [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://government.ru/docs/9503/
- Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. - М.: Торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. - 318 с.
- Алиев, Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. - Москва: ЮНИТИ, 2014. - 439 с.
- Данченко, М.А. Налогообложение: учебное пособие / М.А. Данченко. - Томск: ТГУ, 2015. - 148 с.
- Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. - М.: МЦФЭР, 2012. - 269 с.
- Романовский, М.В. Налоги и налогообложение.6-е изд., доп. / М.В. Романовский, О. Врублевская. - СПБ, 2010. - 496 с.
- Селезнева, Н.Н. Налоги: учебник / Н.Н. Селезнева, Д.Г. Черник, И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 342 с.
- Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. - М.: КНОРУС, 2013. - 205 с.
- Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Издательство ЮНИТИ, 2010. - 158 с.
- Щепотьев, А.В., Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. - Тула: НОО ТИЭИ, 2015. - 161 с.
- Аникин, А.Г. Адам Смит, русская мысль и наши проблемы / А.Г. Аникин // Мировая экономика и международные отношения. - 1990. № 7. - с.23-25.
- Арсеньева, В.А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления / В.А. Арсеньева, Е.А. Янпольская // Наука и образование. - 2014. - № 5. - с.69-74.
- Васюнина М.Л. Совершенствование управления доходами бюджетов Российской Федерации / М.Л. Васюнина // Финансы и кредит. - 2015. - №9. - с.37-43.
- Гираев, В.А. Структура и динамика налоговых поступлений и их территориальные диспропорции / В.К. Гираев // Налоги и налогообложение. - 2014. - №3. - с.251-266.
- Евдокимова, Ю.В. Анализ динамики и структуры доходов федерального бюджета РФ / Ю.В. Евдокимова // Теория и практика современной науки. - 2015. - №6. - с.53-58.
- Пансков, В.Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности / В.Г. Пансков // Финансы. - 2009. - №2. - с.38-45.
- Налоговые платежи организаций [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.klerk.ru/inspection/427495/
- Савина, О.Н. Формирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в условиях моратория на повышение налоговой нагрузки: региональный аспект / О.Н. Савина // Региональная экономика. - 2016. - №3. - с.4-15
- Турбина, Н.М. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - №4. - с.106-111
- Внешняя торговля Российской Федерации. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/print. aspx? file=trade. htm
- Данные по формам статистической налоговой отчетности [Электронный ресурс]. Режим доступа: https: // www.nalog.ru/rn78/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
- Федеральный сайт Правительства Великобритании [Электронный ресурс]. Режим доступа: https: // www.gov. uk/income-tax-rates/current-rates-and-allowances
- Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/free/B09_03/IssWWW.exe/Stg/d05/63. htm
- Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: https: //www.nalog.ru
- Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2017 году (КонсультантПлюс, 2016) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_203342/