Файл: Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Производственно – экономическая характеристика ООО «Сельское» позволяет сделать вывод, что в отчетном периоде выручка увеличилась на 1114 тыс. руб., что составило 30,97% прироста, одновременно произошло увеличение себестоимости на 29,81% и в 2017г. составила 4551 тыс. руб. Так же произошло увеличение прибыли на 75,82%, что в 2017г. составило 160 тыс. руб.

Наблюдается рост показателя фондоотдачи в течение трех лет. В 2017 году по отношению к 2015 году показатель фондоотдачи увеличился на 5,81 тыс. руб. и составил 6,15 тыс. руб. Это говорит, что предприятие с каждым годом более эффективно использует основные средства. Показатель фондоемкости с каждым годом сокращается, что говорит о снижении стоимости производственных основных фондов, приходящихся на 1 единицу продукции. Показатель фондовооруженности также показывает снижение по отношению к 2015 году. Это говорит о снижении оснащенности работников предприятия основными производственными средствами. В 2017 году показатель фондовооруженности сократился на 85,46% и составил 383,2 тыс.руб./чел.

Для анализа доходов и расходов используются методы, аналогичные методам анализа бухгалтерского баланса: вертикальный и горизонтальный анализ и факторный метод.

Вертикально – горизонтальный анализ доходов и расходов предприятия позволяет проследить динамику соотношения доходов и расходов [6,c.108]. Данные для проведения вертикально – горизонтального анализа доходов и расходов представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Вертикально – горизонтальный анализ доходов и расходов

Из анализа можно сделать вывод, что большую часть доходов организация получает от обычного вида деятельности, которые за анализируемый период возросли на 30,97 % и составили 4711 тыс. руб., так же произошло увеличение прочих доходов на 6,11 % и составили в 2017 году 920 тыс. руб. Так же следует отметить и увеличение доходов в целом с 4464 тыс. руб. до 5631 тыс. руб. соответственно. Расходы по обычным видам деятельности так же увеличились на 29,81% и составили в анализируемом периоде 4551 тыс. руб., прочие расходы отсутствуют.

Обособленной частью финансовых ресурсов региона являются бюджетные и внебюджетные фонды, которые могут быть постоянно действующими или создаваться на определенный период времени. Создание и организация их деятельности регулируется федеральным и региональным законодательством. Бюджетные фонды создаются в составе регионального бюджета как обособленные бюджетные средства для:

- целевого финансирования наиболее приоритетных отраслей региональной экономики;

- ликвидации неблагоприятных последствий от возникновения чрезвычайных ситуаций;

- социально-экономических, экологических, научно-технических и иных значимых для региона программ и мероприятий.

За 2016 год предприятием было получено 1141 тыс. руб. бюджетных средств на компенсацию текущих расходов на растениеводство. В 2017 году размер государственной помощи предприятию составил 920 тыс. руб.

Постоянные налоговые обязательства и налог на прибыль за период с 2015-2017 годы у предприятия отсутствуют.

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сельское»

Важной составной частью управления финансами предприятия является расчет и анализ финансово-экономических показателей с целью получения информации для оценки предстоящей деятельности и принятия управленческих решений.

Финансовые коэффициенты позволяют руководителям оценить финансовое состояние организации как за отчетный период по данным бухгалтерского учета, так и демонстрируют положение предприятия на планируемый период на основании рассчитанных бюджетов.

При расчете и оценке показателей можно использовать как вертикальный анализ для определения удельного веса отдельных статей в итоговом показателе, так и горизонтальный анализ, заключающийся в сопоставлении планируемых данных и финансовых данных за прошедшие периоды в относительном и абсолютном виде.

При проведении анализа планируемой финансово-хозяйственной деятельности используются следующие группы коэффициентов:

- коэффициенты рентабельности - показатели эффективности деятельности, характеризующие уровень прибыльности предприятия;

- показатели деловой активности, позволяющие проанализировать эффективность использования собственных средств;

- показатели ликвидности, характеризующие способность предприятия удовлетворять краткосрочным обязательствам.

Таблица 3 - Анализ трехкомпонентного показателя финансового состояния

Анализ трехкомпонентного показателя говорит о том, что предприятие имеет кризисное финансовое состояние. Предприятие находится на грани банкротства и неспособно отвечать по своим обязательствам. Запасы предприятия не обеспечены источниками финансирования.

Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость предприятия характеризуют также финансовые коэффициенты. Для этого рассчитаем ряд финансовых коэффициентов, используя бухгалтерский баланс предприятия за 2016 – 2017 гг.

Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости

При анализе коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент автономии увеличился с 0,76 до 0,84 и соответствует нормативу, это говорит о независимости предприятия от заемных средств. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие.
2. Коэффициент финансирования соответствует нормативу и составил в 2017 году 5,09. Это свидетельствует о том, что предприятие не зависит от заемных средств и большая часть деятельности финансируется за счет собственных источников.
3. Коэффициент финансовой устойчивости превысил нормативное значение и составил 0,86 и показывает, что 86% активов предприятия финансируется за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств.
4. Коэффициент обеспеченности в 2017г. составил 0,4 и указывал на то, что у предприятия отсутствуют в наличии собственные средства, необходимые для его финансовой устойчивости.
5. Коэффициент капитализации за анализируемый период не превышал нормативного значения и свидетельствует о том, что предприятие в больше мере не зависит от внешнего капитала. Доля собственных средств предприятия превышает долю заемных.

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет сделать выводы о том, что ООО «Сельское» имеет неустойчивое финансовое состояние. На основании расчета коэффициентов финансовой устойчивости и сопоставления их значений с нормативными, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «Сельское» по состоянию на 2017 г. является неустойчивым, предприятие не имеет зависимости от внешних источников средств. Однако ООО «Сельское» имеет недостаточный уровень собственного капитала, о чем свидетельствует коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Следовательно, использование финансовых ресурсов происходит неэффективно.

3. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сельское»

Исходя из проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности, как на конец анализируемого периода, так и на начало было нарушено оптимальное соотношение собственных и заемных средств.

Для укрепления финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия в целом наиболее актуальным будет метод самострахования, т.е., создание резервного фонда. Резервные денежные фонды создаются, прежде всего, на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности. Так как предприятие ООО «Сельское» является сельскохозяйственным, то его резервный фонд может быть и натуральный, в виде запасов семян или кормов.

В отличие от акционерных обществ (АО), общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут не формировать резервный капитал, но могут это сделать в соответствии с учредительными документами или учётной политикой.

Резервный фонд, рассчитанный для ООО «Сельское» по минимальной ставке (5% от уставного капитала) должен будет составлять 500 руб. (10000*0,05). За год накопления резервного фонда составят 6000руб. Следовательно, одним из направлений эффективного управления рисками на будущее для предприятия должно стать создание резервного фонда в рассчитанном размере. Этой суммы должно будет хватить для покрытия непредвиденных расходов в будущем.

Также, положительным моментом в процессе финансового оздоровления предприятия послужит создание отчислений в резервный фонд в размере 5% от выручки предприятия, которые составят за год 2820 тыс. рублей (4711*0,05*12).