Добавлен: 18.05.2023
Просмотров: 225
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 1. Бюджетное устройство и бюджетный процесс в РФ
1.1. Содержание и основные элементы бюджетного устройства
1.2. Этапы бюджетного процесса РФ
1.3. Функции органов управления финансами на этапах бюджетного процесса РФ
Раздел 2. Анализ доходов и расходов бюджета РФ за 2014-2018г.
2.1. Анализ исполнения федерального бюджета РФ за 2014
2.2. Анализ плановых расходов федерального бюджета РФ на 2016-2018г.
*- здесь и далее по разделу: 2015 год – оценка
В 2016-2018 годах предполагается снижение доходов федерального бюджета в процентах к ВВП (с 20,7% в 2015 году до 20,1% в 2016 году, с дальнейшим снижением к 2018 году до 19,4% к ВВП). Такая динамика обусловлена снижением объема нефтегазовых доходов федерального бюджета с 10,2% к ВВП в 2015 году до 8,4% к ВВП в 2018 году, при этом ненефтегазовые доходы увеличиваются по сравнению с 2015 годом на 0,5% к ВВП и в 2018 году достигают 11,0% к ВВП (таблица 2.4).
Динамика доходов федерального бюджета Таблица 2.4
млрд. рублей
|
Показатель |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
проект |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Доходы, всего |
7 337,8 |
8 305,4 |
11 068,6 |
11 779,9 |
12 705,9 |
14 091,8 |
|
в %% к ВВП |
18,9 |
18,5 |
20,7 |
20,1 |
19,6 |
19,4 |
|
в том числе: |
||||||
|
Нефтегазовые доходы |
2 984,0 |
3 830,7 |
5 462,0 |
5 574,9 |
5 645,8 |
6 127,2 |
|
Ненефтегазовые доходы |
4 353,8 |
4 474,7 |
5 606,6 |
6 205,0 |
7 060,1 |
7 964,6 |
|
Темпы прироста доходов к предыдущему году, % |
-20,9 |
13,2 |
33,3 |
6,4 |
7,9 |
10,9 |
|
в том числе: |
||||||
|
Нефтегазовые доходы |
-32,0 |
28,4 |
42,6 |
2,1 |
1,3 |
8,5 |
|
Ненефтегазовые доходы |
-10,9 |
2,8 |
25,3 |
10,7 |
13,8 |
12,8 |
|
Доля в общем объеме доходов, % |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе: |
||||||
|
Нефтегазовые доходы |
40,7 |
46,1 |
49,3 |
47,3 |
44,4 |
43,5 |
|
Ненефтегазовые доходы |
59,3 |
53,9 |
50,7 |
52,7 |
55,6 |
56,5 |
В 2016-2018 годах планируется рост расходов федерального бюджета как в номинальном, так и в реальном выражении (таблица 2.5).
Динамика расходов федерального бюджета Таблица 2.5
млрд. рублей
|
Показатель |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Прогноз |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Расходы |
9 660,1 |
10 117,5 |
11 098,5 |
12 656,4 |
13 730,6 |
14 582,9 |
|
%% к ВВП |
24,9 |
22,5 |
20,8 |
21,6 |
21,2 |
20,1 |
|
в том числе условно утверждаемые |
0,0 |
0,0 |
343,3 |
833,6 |
||
|
%% к общему объему расходов |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
2,5 |
5,7 |
|
Изменения к предыдущему году, млрд. рублей |
2 089,2 |
457,4 |
981,0 |
1 557,9 |
1 074,2 |
852,3 |
|
% (в номинальном выражении) |
27,6 |
4,7 |
9,7 |
14,0 |
8,5 |
6,2 |
|
% (в реальном выражении) |
17,3 |
-3,7 |
2,5 |
7,6 |
2,8 |
1,1 |
По сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2016 год прогнозируемые в 2017 году доходы увеличатся на 926,0 млрд. рублей (таблица 2.6).
Сравнение прогноза доходов федерального бюджета
на 2017 год с прогнозом доходов федерального бюджета на 2016 год
Таблица 2.6
|
Показатель |
Прогноз 2016 года |
Прогноз 2017 года |
Отклонение |
|---|---|---|---|
|
1 |
2 |
3 |
4 = 3-2 |
|
Доходы, всего (млрд. рублей) |
11 779,9 |
12 705,9 |
926,0 |
|
в %% к ВВП |
20,1 |
19,6 |
- 0,5 |
|
Нефтегазовые доходы, млрд. рублей |
5 574,9 |
5 645,8 |
70,9 |
|
в %% к ВВП |
9,5 |
8,7 |
- 0,8 |
|
Доходы без учета нефтегазовых доходов, млрд. рублей |
6 205,0 |
7 060,1 |
855,1 |
|
в %% к ВВП |
10,6 |
10,9 |
0,3 |
Основные факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2017 год, приведены в таблице 2.7.
Факторный анализ отклонения
прогноза доходов федерального бюджета на 2017 год
по сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2016 год
Таблица 2.7
млрд. рублей
|
Прогноз доходов федерального бюджета на 2016 год |
11 779,9 |
|
Прогноз доходов федерального бюджета на 2017 год |
12 705,9 |
|
Отклонение |
926,0 |
|
Из них: |
|
|
Макроэкономические показатели (всего) |
553,7 |
|
в том числе: |
|
|
Изменение ВВП |
446,9 |
|
Изменение курса доллара США |
140,0 |
|
Изменение объемов импорта |
136,6 |
|
Изменение объемов экспорта |
57,0 |
|
Изменение прочих объемных показателей (в т.ч. увеличение объемов добычи углеводородного сырья, объемов реализации подакцизной продукции, объемов прибыли) |
47,2 |
|
Изменение мировых цен на нефть марки «Юралс» |
- 238,4 |
|
Изменение экспортных цен на газ |
- 36,3 |
|
Прочие |
0,7 |
|
Факторы, не связанные с макроэкономическими показателями (всего) |
372,3 |
|
в том числе: |
|
|
Изменение законодательства |
323,7 |
|
Прочие |
48,6 |
|
из них: |
|
|
Изменение структуры налоговой базы НДС, повышение уровня собираемости НДС |
25,3 |
|
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации |
10,0 |
В 2018 году доходы федерального бюджета прогнозируются в объеме 14 091,8 млрд. рублей (19,4% к ВВП).
Нефтегазовые доходы федерального бюджета прогнозируются в 2018 году в сумме 6 127,2 млрд. рублей (8,4% к ВВП).
Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2018 году прогнозируются в сумме 7 964,6 млрд. рублей (11,0% к ВВП).
В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 8 485,0 млрд. рублей (11,7% к ВВП), неналоговых доходов с учетом безвозмездных поступлений – в сумме 5 606,8 млрд. рублей (7,7% к ВВП).
По сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2017 год прогнозируемые в 2018 году доходы увеличатся на 1 385,9 млрд. рублей (таблица 2.8).
Сравнение прогноза доходов федерального бюджета на 2018 год
с прогнозом доходов федерального бюджета на 2017 год
Таблица 2.8
|
Показатель |
Прогноз 2017 года |
Прогноз 2018 года |
Отклонение |
|---|---|---|---|
|
1 |
2 |
3 |
4 = 3-2 |
|
Доходы, всего (млрд. рублей) |
12 705,9 |
14 091,8 |
1 385,9 |
|
в %% к ВВП |
19,6 |
19,4 |
- 0,2 |
|
Нефтегазовые доходы, млрд. рублей |
5 645,8 |
6 127,2 |
481,4 |
|
в %% к ВВП |
8,7 |
8,4 |
- 0,3 |
|
Доходы без учета нефтегазовых доходов, млрд. рублей |
7 060,1 |
7 964,6 |
904,5 |
|
в %% к ВВП |
10,9 |
11,0 |
0,1 |
Основные факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2018 год, приведены в таблице 2.9.
Факторный анализ отклонения
прогноза доходов федерального бюджета на 2018 год
по сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2017 год
Таблица 2.9
млрд. рублей
|
Прогноз доходов федерального бюджета на 2017 год |
12 705,9 |
|
Прогноз доходов федерального бюджета на 2018 год |
14 091,8 |
|
Отклонение |
1 385,9 |
|
Из них: |
|
|
Макроэкономические показатели (всего) |
1 179,8 |
|
в том числе: |
|
|
Изменение ВВП |
566,3 |
|
Изменение мировых цен на нефть марки «Юралс» |
221,2 |
|
Изменение курса доллара США |
195,5 |
|
Изменение объемов импорта |
141,5 |
|
Изменение прочих объемных показателей (в т.ч. увеличение объемов добычи углеводородного сырья, объемов реализации подакцизной продукции, объемов прибыли) |
92,3 |
|
Изменение экспортных цен на газ |
10,5 |
|
Изменение объемов экспорта |
-48,5 |
|
Прочие |
1,0 |
|
Факторы, не связанные с макроэкономическими показателями (всего) |
206,1 |
|
в том числе: |
|
|
Изменение законодательства |
192,2 |
|
Прочие |
13,9 |
|
из них: |
|
|
Изменение структуры налоговой базы НДС |
27,4 |
|
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации |
25,0 |
|
Доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана; доходы от реализации работы разделения, содержащейся в стоимости низкообогащенного урана |
- 26,2 |
Структура расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов бюджетов характеризуется следующими данными (таблица 2.10).
Структура и динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов **
Таблица 2.10
млрд. рублей
|
2015 год* |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
проект |
%% к предыду-щему году |
проект |
%% к предыду-щему году |
проект |
%% к предыду-щему году |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
ВСЕГО |
11 027,1 |
12 656,4 |
114,8 |
13 730,6 |
108,5 |
14 582,9 |
106,2 |
|
Условно утвержденные |
343,3 |
833,6 |
|||||
|
ВСЕГО (без учета условно утвержденных) |
11 027,1 |
12 656,5 |
114,8 |
13 387,4 |
105,8 |
13 749,4 |
102,7 |
|
в том числе: |
|||||||
|
Общегосударственные вопросы |
844,6 |
832,9 |
98,6 |
831,0 |
99,8 |
814,2 |
98,0 |
|
Национальная оборона |
1 537,4 |
1 853,3 |
120,5 |
2 329,4 |
125,7 |
2 737,4 |
117,5 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 242,1 |
1 822,0 |
147,4 |
1 981,3 |
108,8 |
2 072,5 |
104,7 |
|
Национальная экономика |
1 784,9 |
1 797,2 |
100,7 |
1 720,5 |
95,7 |
1 653,0 |
96,1 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
234,1 |
136,0 |
58,1 |
104,3 |
76,7 |
73,8 |
70,8 |
|
Охрана окружающей среды |
17,6 |
21,7 |
123,3 |
22,6 |
104,2 |
23,6 |
104,7 |
|
Образование |
560,0 |
603,5 |
107,8 |
558,9 |
92,6 |
499,5 |
89,4 |
|
Культура, кинематография |
88,0 |
86,2 |
98,0 |
84,6 |
98,1 |
82,7 |
97,8 |
|
Здравоохранение |
503,7 |
551,1 |
109,4 |
503,3 |
91,3 |
461,8 |
91,8 |
|
Социальная политика |
3 135,3 |
3 895,9 |
124,3 |
4 155,3 |
106,7 |
4 163,6 |
100,2 |
|
Физическая культура и спорт |
44,0 |
40,8 |
92,8 |
40,3 |
98,7 |
27,7 |
68,8 |
|
Средства массовой информации |
61,3 |
73,5 |
120,0 |
70,6 |
96,0 |
65,5 |
92,8 |
|
Обслуживание государственного и муниципального долга |
350,7 |
388,4 |
110,8 |
482,3 |
124,2 |
579,2 |
120,1 |
|
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
623,4 |
553,9 |
88,9 |
503,0 |
90,8 |
494,7 |
98,3 |