Файл: Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость (Налог на добавленную стоимость: понятие, сущность и учет).pdf

Налоговые ставки 0, 10 и 18% используется для расчетов НДС. Кроме того, при продаже продукции, (работ, услуг) по тарифам и ценам с учетом НДС, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, организации могут использовать метод расчета для определения налоговой ставки.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику поставщиком при приобретении ими продукции, работ, услуг, или уплаченные ими на таможне при ввозе товаров на территорию РФ включаются в налоговые вычеты, уменьшающие задолженность организации за НДС. НДС, подлежащий уплате фирмы в бюджет, определяется как разница между налогом, получаемым от потребителя за реализованную продукции, работы, услуги и иные объекты налогообложения, уплачиваемые поставщикам и подрядчикам за обретенные материальные ценности, работ, услуги, цена которых относится на издержки изготовления.

НДС, абсолютно, считается наиболее важным налогом в Российской Федерации, потому что доля его поступлений в налоговый федеральный бюджет считается самым наибольшим. Он составил в 2018 году 36% всех налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ.

На примере ООО «ХХХ» рассмотрен расчет НДС к уплате в бюджет за сентябрь 2014 года. По итогам расчета определена сумма налога - 674588 руб. и сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета - 637703 руб. Так как разница между данными показателями определяется сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет - 36885 руб.

Налог на добавленную стоимость считается одним из самых трудных налогов для расчета. Ошибки в его расчете возможно отыскать буквально в каждой компании. В следствии этого, во время аудита, аудитор должен обратить особое внимание на корректность исчисления и уплаты налога.

По результатам работы управляющему руководству ООО «ХХХ» предоставлены рекомендации по улучшению состояния расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Нужно внести поправки в бухгалтерский учет, внести в бюджет недоплаченные суммы налога, подготовить указанные налоговые декларации, улучшить положение внутреннего контроля на предприятии.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Российская газета. – 2016. – № 974.
2. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие/ А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 544 с.
3. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. – М. : Экономистъ, 2018. – 319 с.
4. Белякова, И.В. Налог на добавленную стоимость: практическое пособие / И.В. Белякова, С.А. Вагнер, О.И. Соснаускене. – М. : Издательство «Экзамен», 2018. – 157 с.
5. Дадашев, А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. – М. : КноРус, 2018. – 126 с.
6. Мишенина, М.С. Налог на добавленную стоимость: реформирование и перспективы развития в РФ [Электронный ресурс] / М.С. Мишенина, Л.В. Максимова // Научный электронный архив – режим доступа: http://www.econf.rae.ru/article/5258
7. Морсков, И.Н. IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС / И.Н. Морсков, В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. – 2018. – №4. – С. 17-23.
8. Мусаева, Х.М. К вопросу о сущности дефиниций «налоговый контроль» и оценке резервов роста налоговых доходов / Х.М. Мусаева, С.И. Сиражудинова // Финансы и кредит. – 2017. – № 8. – С. 72-78.
9. Неймарк, К.А. Направления модернизации НДС / К.А. Неймарк // Налоговая политика и практика. – 2018. – №10. – С. 25-28.
10. Новоселов, К.В. Самостоятельная оценка налоговых рисков налогоплательщиками: изменения 2018 года / К.В. Новоселов // Налоговая политика и практика. – 2018. – №5. – С. 29-31.
11. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров: рек. Мин. обр. РФ / ред. Д. Г. Черник. – М. : Юрайт, 2017. – 394 с.
12. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Г.А. Волкова, Г.Б. Поляк, Л.А. Крамаренко и др.; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : Юнити, 2010. – 631 с.
13. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб. : Питер, 2018. – 528 с.
14. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-e изд. – СПб. : Питер, 2017. – 491 с.
15. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; под ред. Д.Г. Черника. – 3-e изд. – М. : МЦФЭР, 2018. – 527 с.
16. Налогообложение юридических лиц: учебный комплекс для слушателей курсов повышения квалификации [Текст] / под ред. А.П. Балакиной. – М. : ВГНА Минфина РФ, 2018. – 339 с.
17. Пансков, В.Г. Возможные пути решения проблемы незаконного возмещения НДС / В.Г. Пансков // Финансы. – 2018. – №8. – С. 37-42.
18. Пансков, В.Г. Налог с продаж или НДС: что эффективнее? / В.Г. Пансков // Финансы. – 2018. – №7. – С. 43-47.
19. Рабинович, А.М. НДС. Нестандартные решения стандартных проблем / А.М. Рабинович. – М. : Статус-Кво 97, 2017. – 185 с.
20. Смирнова, С.А. Учетная и налоговая политика организации / С.А. Смирнова. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет» . – 2018. – 368 с.
21. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2018. – 253с.
22. Щеренко, М.В. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений / М.В. Щеренко. – М.: Информцентр XXI века, 2018. – 320с.

1. Щеренко, М.В. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений / М.В. Щеренко. – М.: Информцентр XXI века, 2018. – С.23 ↑

2. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2018. – С.197 ↑

3. Смирнова, С.А. Учетная и налоговая политика организации / С.А. Смирнова. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет» . – 2018. – С.55 ↑

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Российская газета. – 2016. – № 974. ↑

5. Рабинович, А.М. НДС. Нестандартные решения стандартных проблем / А.М. Рабинович. – М. : Статус-Кво 97, 2017. – С.22 ↑

6. Пансков, В.Г. Налог с продаж или НДС: что эффективнее? / В.Г. Пансков // Финансы. – 2018. – №7. – С. 43-47. ↑

7. Пансков, В.Г. Возможные пути решения проблемы незаконного возмещения НДС / В.Г. Пансков // Финансы. – 2018. – №8. – С. 37-42. ↑

8. Налогообложение юридических лиц: учебный комплекс для слушателей курсов повышения квалификации [Текст] / под ред. А.П. Балакиной. – М. : ВГНА Минфина РФ, 2018. – С.73 ↑

9. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; под ред. Д.Г. Черника. – 3-e изд. – М. : МЦФЭР, 2018. – С.19 ↑

10. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-e изд. – СПб. : Питер, 2017. – С.89 ↑

11. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб. : Питер, 2018. – С.65 ↑

12. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Г.А. Волкова, Г.Б. Поляк, Л.А. Крамаренко и др.; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : Юнити, 2010. – С.32 ↑

13. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров: рек. Мин. обр. РФ / ред. Д. Г. Черник. – М. : Юрайт, 2017. – С.10 ↑

14. Новоселов, К.В. Самостоятельная оценка налоговых рисков налогоплательщиками: изменения 2018 года / К.В. Новоселов // Налоговая политика и практика. – 2018. – №5. – С. 29-31. ↑

15. Неймарк, К.А. Направления модернизации НДС / К.А. Неймарк // Налоговая политика и практика. – 2018. – №10. – С. 25-28. ↑

16. Мусаева, Х.М. К вопросу о сущности дефиниций «налоговый контроль» и оценке резервов роста налоговых доходов / Х.М. Мусаева, С.И. Сиражудинова // Финансы и кредит. – 2017. – № 8. – С. 72-78. ↑

17. Морсков, И.Н. IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС / И.Н. Морсков, В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. – 2018. – №4. – С. 17-23. ↑

18. Мишенина, М.С. Налог на добавленную стоимость: реформирование и перспективы развития в РФ [Электронный ресурс] / М.С. Мишенина, Л.В. Максимова // Научный электронный архив – режим доступа: http://www.econf.rae.ru/article/5258 ↑

19. Дадашев, А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. – М. : КноРус, 2018. – С.26 ↑

20. Белякова, И.В. Налог на добавленную стоимость: практическое пособие / И.В. Белякова, С.А. Вагнер, О.И. Соснаускене. – М. : Издательство «Экзамен», 2018. – С.3 ↑

21. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. – М. : Экономистъ, 2018. – С.103 ↑

22. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие/ А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М. : ИНФРА-М, 2017. – С.76 ↑