Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (на примере ООО «Техкомплект-Р»).pdf

Из-за снижения объемов произведенной продукции снизились и объемы реализованной продукции, так в 2016 году объем реализованной продукции увеличился на 29,12% по сравнению с 2015 г., однако снизился на 15,79% по сравнению с 2016 годом. При этом объем произведенной продукции в 2015 г. и 2017г. превышает темпы роста реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать, используя среднегеометрическую взвешенную:

,

,

,

.

Можно сделать вывод о том, что только в 2016 году наблюдался прирост производства и реализации, в остальные годы спад реализации доходит до 15,79%.

Имеет место проанализировать реализацию по видам продукции (табл. 2.4).

Таблица 2.4 – Динамика реализации по видам продукции

За последние три года снизилась реализация глухого дверного блока, фанерованного на 23 шт. и дверного блока фанерованного рамочной конструкции на 35 шт. Так за три года реализация продукции снизилась на 83ед.

Однако самой популярной моделью сегодня по-прежнему остается дверной блок глухой фанерованный. С 2015–2017 гг. дверного блока глухого фанерованного реализовано на 324 шт. больше, чем дверного блока фанерованного рамочной конструкции, так как глухой дверной блок пользуются хорошим спросом у корпоративных заказчиков – правительственных структур, гостиниц и прочих организаций. Вся продукция ООО «Техкомплект-Р» соответствует требованиям техническим нормативным правовым актам и имеет сертификат соответствия.

Основные технико-экономические показатели предприятия за 2015 – 2017 гг. представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Основные технико-экономические показатели предприятия

Из таблицы 2.5 видно, что с каждым годом численность работников сокращается. Это связано с модернизацией производства и сокращением объема выпуска продукции в штуках.

В 2017 году выручка от реализации сократилась на 1309 тыс. руб. (на 15,8%), при этом темп роста себестоимости реализованной продукции выше темпа роста выручки. На изменение себестоимости повлияло увеличение заработной платы, увеличение материальных затрат, увеличение общехозяйственных и производственных расходов.

Проанализировав динамику изменения заработной платы, увидим, что за три анализируемых года она выросла. Рост произошел вследствие изменения тарифных ставок на оплату труда, ростом квалификации работников и увеличением степенью ответственности за выполняемую работу.

Выполним анализ производительности труда работников ООО «Техкомплект-Р» в 2015 – 2017 гг. (табл. 2.6).

Таблица 2.6 – Анализ производительности труда

Из таблицы видно, что снизился объем производства продукции в 2017 году на 872 тыс. р. относительно 2016 года. Результатом послужил недостаток постоянных заказов со стороны строительных и прочих организаций. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала не изменилась, так и осталась 6 человек, а вот число рабочих за три года уменьшилось на 3 человека, связано это со снижением объемов производства продукции.

Теперь рассчитаем среднегодовую выработку одним работающим по формуле:

где– удельный вес рабочих в общей численности работающих;

– число отработанных дней одним рабочим за год, дн.;

– средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

– среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

Таблица 2.7 – Показатели среднегодовой выработки

Как видим, произошло уменьшение общего количества отработанного времени в 2017 г. по сравнению с 2016, 2015 гг. за счет уменьшении доли численности рабочих. Также наблюдается динамика уменьшения среднегодовой выработки в 2017 г. по отношению к 2016 г. – влияющим фактором является уменьшение объема произведенной продукции.

В процессе анализа хозяйственной деятельности предприятия используются следующие показатели прибыли:

• валовая прибыль;
• прибыль до налогообложения;
• прибыль от продаж;
• прибыль от прочей реализации;
• финансовые результаты от внереализационных операций;
• налогооблагаемая прибыль;
• чистая прибыль.

Прибыль от продаж в целом по предприятию зависит от четырех факторов:

• объема реализации продукции (VРП);
• ее структуры (УДi);
• себестоимости (Сi);
• уровня среднереализованных цен (Цi):

Исходные данные для расчета влияния этих факторов и расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж представлены в табл. 2.8 – 2.9.

Таблица 2.8 – Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли за 2015–2016 гг., тыс. р.

Таблица 2.9 – Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли за 2016–2017 гг., тыс. р.

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции в 2016 г., но при уровне себестоимости и уровне цен 2015 г. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:

–

Подсчитаем также, сколько прибыли предприятие получило бы при фактическом объеме реализации, структуре и ценах в 2016 г., но при уровне себестоимости продукции 2015 г. Для этого от фактической суммы выручки 2016 г.вычтем условную сумму затрат:

–

В таблице 2.10 представлен расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж в 2016.

Таблица 2.10 – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж в 2016 г.

Всего прибыль от продаж в 2016 г. увеличилась по сравнению с 2015 г.на 696 тыс. р. (896-200). Изменение суммы прибыли за счет:

– объема реализации продукции:

– структуры товарной продукции:

– средних цен реализации:

– себестоимости реализованной продукции:

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции в 2017 г., но при уровне себестоимости и уровне цен 2016 г. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:

–

Подсчитаем также, сколько прибыли предприятие получило бы при фактическом объеме реализации, структуре и ценах в 2017 г., но при уровне себестоимости продукции 2015 г. Для этого от фактической суммы выручки 2017 г.вычтем условную сумму затрат:

–

В таблице 2.11 представлен расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж в 2017 г.

Прибыль от реализации продукции в 2017 г. сократилась по сравнению с 2016 г. на 602 тыс. р. (294 – 896). По данным таблицы 2.11 сумма прибыли изменилась за счет следующих факторов:

– объема реализации продукции:

– структуры товарной продукции:

Таблица 2.11 – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж в 2017 г.