Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов в коммерческих организаций.pdf

 Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Согласно статье 18 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)» вопрос о регулировании порядка формирования резервов кредитными организациями входит в компетенцию Совета директоров Банка России. Соответственно, на основании такого решения было принято Положение Банка России от 20 марта 2006г. N283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". В нем говорится, на какие сделки распространяется порядок формирования таких резервов.

 Обязательные резервы. Помимо расчетных резервов, о которых мы уже сказали, есть еще так называемые обязательные резервы. Их кредитная организация обязана депонировать на специальном счете в Банке России. На них Банк России проценты не начисляет. Они возвращаются в том случае, если кредитная организация объявляется банкротом или ликвидируется. Практика обязательного резервирования существует во всех странах. Р

 К кредитной организации предъявляются повышенные требования в отношении ее прозрачности, а в определенных случаях, - закрытости. Банковская деятельность создает риск не только для клиентов, но и для других кредитных организаций, которые являются частью банковской системы. Поэтому они должны быть более прозрачны, чем все другие хозяйствующие субъекты. Кредитная организация обязана предоставлять свою отчетность в Банк России. Бухгалтерский учет кредитной организации специфичен. Исключения из принципа прозрачности кредитной организации. Банковская тайна. Специфика банковской деятельности такова, что она не во всех случаях должна быть прозрачной. Граница прозрачности заканчивается там, где начинаются права клиентов кредитной организации. Да и не только их права, но и права самой кредитной организации на коммерческую тайну.

 Коммерческая тайна. Существуют нормы, которые регулируют отношения, связанные с отнесением информации к коммерческой тайне, передачей такой информации, охраной ее конфиденциальности в целях обеспечения баланса интересов обладателей информации, составляющей коммерческую тайну, и других участников регулируемых отношений, в том числе государства, на рынке товаров, работ, услуг и предупреждения недобросовестной конкуренции. Кроме того, он также определяет сведения, которые не могут составлять коммерческую тайну.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

 свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

 стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

 уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;

 предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

 обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Кредит выступает в двух главных формах : коммерческого и банковского, которые различаются по составу участников, объекта ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования.

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, к торговым фирмам, реализующих их. Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом) , имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

Ограниченность коммерческого кредита преодолевается банковским. Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента. Как было отмечено выше, банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

Замена коммерческого векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщикам.

Заключение

Коммерческая организация существенно отличается от некоммерческой по многим параметрам. Коммерческая организация является отличной формой для сферы бизнеса, где главной целью является получение прибыли. При выборе организационно-правовой формы предприятия необходимо учесть все плюсы и минусы коммерческих организаций, четко выявить цели и задачи.

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Для каждой организации финансы играют значимую роль. Они выполняют свои функции, без которых были бы немыслимые некоторые процессы. Финансы организаций представляют собой сложную структуру, которая строиться на определенных уже укоренившихся принципах, позволяющих финансовой структуре организации быть наиболее полной, устойчивой и эффективной. Финансовые отношения, возникающие при формировании, использовании финансов имеет свои особенности и сферу применения. Однако, все они носят двусторонний характер и их основой является движение финансовых ресурсов.

На финансы организации влияет множество факторов. Мы рассмотрели два комплекса факторов, которые влияют на организацию финансов предприятия. При каждой индивидуальной форме организации изменяется множество факторов, которые влияют на организацию финансовой деятельности предприятия в будущем. Каждая форма накладывает определенные финансовые права и обязанности на участников, которые они обязаны выполнять. Что касается отраслевых факторов, то каждая отрасль экономики является специфичной. У каждой из них есть свои особенности, влияющие на их производство, на прибыль, которые абсолютно никак не касаются производительности в других отраслях.