Файл: Эффективность менеджмента организации (ООО «Регионгазстрой»).pdf
Добавлен: 21.05.2023
Просмотров: 302
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Эффективность менеджмента организации: понятие, сущность, значение
1.1 Понятие и значение эффективности менеджмента организации
1.2 Факторы, влияющие на эффективность менеджмента
глава 2. Анализ эффективности менеджмента в ООО «Регионгазстрой»
2.1. Описание организации ООО «Регионгазстрой»
2.2. Характеристика персонала организации
|
8. Налог на прибыль и др. расходы из прибыли |
-216 |
-196 |
+20 |
90,7 |
-642 |
+446 |
В 3 раза |
|
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) |
668 |
764 |
+96 |
114,4 |
568 |
-196 |
74,3 |
Из данных таблицы 2.5 следует, что за период 2014 гг. организация получила прибыль от продаж в размере 2342 тыс. руб., что составляет 3,4% от выручки. По сравнению с 2013 г. прибыль от продаж выросла на 172 тыс. руб., или на 7,9 %. По итогам 2015 г. ООО «Регионгазстрой» также получила прибыль от продаж в размере 3070 тыс. руб., что составило 3,5% от выручки. По сравнению с 2014 г. прибыль от продаж выросла на 728 тыс. руб.
В анализируемом периоде наблюдается рост как выручки от продаж, так и расходов по обычным видам деятельности в 2014 г. на 23 273 и 17 101 тыс. руб., в 2015 г. на 20 159 и 19 431 тыс. руб. соответственно. По итогам 2015 г. изменение расходов составило 29,5%. Убыток от прочих операций за 2014 год составил 1382 тыс. руб., что на 96 тыс. руб. (7,5%) больше, чем убыток за 2013 год. В свою очередь по итогам 2015 г. убыток от прочих операций составил 1860 тыс. руб., что на 478 тыс. руб. (34,6%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. В таблице 2.6 представлены показатели рентабельности использования вложенного в предпринимательскую деятельность финансовых ресурсов.
Таблица 2.6 - Анализ рентабельности ООО «Регионгазстрой» за 2014 - 2015 гг.
|
Показатели |
Годы |
Изменение (+,-) |
|||
|
2013г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
|
Рентабельность активов по чистой прибыли, % |
3,4 |
2,7 |
2,0 |
-4,5 |
-0,7 |
|
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, % |
3,9 |
3,1 |
2,0 |
-0,8 |
-1,1 |
|
Рентабельность денежного потока по чистой прибыли, % |
- 44,3 |
345,7 |
1092,3 |
+390 |
+746,6 |
|
Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли, % |
16,7 |
15,7 |
12,1 |
-1,0 |
- 3,6 |
|
Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % |
4,8 |
3,4 |
3,5 |
- 1,4 |
+0,1 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
1,5 |
1,1 |
0,6 |
-0,4 |
-0,5 |
Все показатели рентабельности за анализируемый период приведенные в таблице 2.6, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Однако отрицательная динамика большинства показателей рентабельности деятельности за 2014-2015 гг. негативно характеризует эффективность использования имеющихся ресурсов ООО «Регионгазстрой».
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. отдача средств на каждый вложенный в хозяйственную деятельность рубль предприятия снизилась: на 1,1 коп. по оборотным активам, на 3,6 коп. по собственному капиталу, на 13,6 коп. по внеоборотным активам, что негативно характеризует деятельность ООО «Регионгазстрой». В таблице 2.7 представлен факторный анализ рентабельности собственного капитала.
Таблица 2.7 - Факторный анализ рентабельности ООО «Регионгазстрой» по формуле Дюпона
|
Наименование показателя |
R 2014 |
R 2015 |
Отклонение 2015 г. к 2014г. |
A R1 |
A R2 |
A R3 |
|
Выручка от продаж |
68 105 |
88 264 |
+20169 |
88264 |
88 264 |
88 264 |
|
Чистая прибыль |
764 |
568 |
-196 |
764 |
568 |
568 |
|
Средняя стоимость активов |
23912 |
31218 |
+7306 |
23912 |
23912 |
31218 |
|
Среднегодовой собственный капитал |
4424 |
4772 |
+348 |
4424 |
4424 |
4424 |
|
Рентабельность по Дюпону |
15,1 |
10,9 |
-4,2 |
17,9 |
9,1 |
10,9 |
A R = (A R1 - R 2014)+ (A R2 - A R1) + (A R3 - A R2) + (R 2015- A R3) = 2,8+ (-8,8) + 1,8+0 = -4,2
Проведенное исследование позволяет сделать следующий вывод. Рост выручки от продаж (R1) привели в среднем к увеличению рентабельности на 2,8 п.п., снижение чистой прибыли привели к снижению рентабельности на 8,8 п.п., рост средней стоимости активов (R3) привели к увеличению
рентабельности на 1,8 п.п. Суммарно влияние указанных факторов привело к снижению рентабельности на 4,2 п.п.
Подводя итог по данному параграфу, можно сделать следующий вывод.
В анализируемом периоде у ООО «Регионгазстрой» наблюдался рост как выручки от продаж, так и прибыли от продаж за 2014 г. на 51,9 % и 7,0%, за 2015 г. на 29,6 % и 31,1 % соответственно. В тоже время по итогам 2015 г. чистая прибыль организации составила 568 тыс. руб., что на 25,7 % ниже уровня 2014 г.
Поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности все показатели рентабельности за анализируемый период имели положительные значения. Однако отрицательная динамика большинства показателей рентабельности (рассчитанных из чистой прибыли) за 2014-2015 гг. негативно характеризует эффективность использования имеющихся ресурсов ООО «Регионгазстрой».
2.2. Характеристика персонала организации
Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой за 2013-2015 г.г.
|
Категории персонала |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
на конец 2015 г. |
Изменение(±) |
|
|
Абсол., чел. |
Относит., % |
||||
|
Руководители |
17 |
17 |
17 |
0 |
100,00 |
|
Производственный персонал |
13 |
13 |
13 |
0 |
100,00 |
|
Рабочие |
73 |
71 |
78 |
+5 |
106,8 |
|
Младший обслуживающий персонал |
36 |
36 |
36 |
0 |
100,00 |
|
Всего |
139 |
137 |
144 |
5 |
103,6 |
Как видно из таблицы 2.8, в 2015 г. по сравнению с 2013 г. в исследуемой организации произошел рост рабочих на 5 человек. При этом число руководителей, специалистов и младшего обслуживающего персонала осталось неизменным. Увеличение произошло за счет принятия в штат пяти сотрудников (рабочего персонала). Структура персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. представлена в табл.2.9.
Таблица 2.9 - Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 гг.
|
Категории персонала |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение (±), % |
|
Руководители |
12,2 |
12,4 |
11,8 |
-0,4 |
|
Производственный персонал |
9,4 |
9,5 |
9,0 |
-0,4 |
|
Рабочие |
52,5 |
51,8 |
54,2 |
+ 1,7 |
|
Младший обслуживающий персонал |
25,9 |
26,3 |
25,0 |
-0,9 |
|
Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
Как видно из вышеприведенных таблицы 2.9, в анализируемой динамике имеются небольшие изменения в структуре численности персонала ООО «Регионгазстрой». За счет увеличения небольшой доли рабочих (1,7%), доля остальных категорий персонала в организации незначительно снизилась.
Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по возрасту представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 гг. по возрасту
|
Категории персонала |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
на конец 2015 г. |
Изменение(±) |
|
|
Абсол., чел. |
Относит., % |
||||
|
моложе 25 лет |
8 |
9 |
9 |
1 |
112,5 |
|
от 25 до 35 лет |
76 |
77 |
77 |
1 |
101,3 |
|
от 35 до 45 лет |
23 |
22 |
21 |
-2 |
91,3 |
|
от 45 до 55 лет |
28 |
26 |
29 |
1 |
103,6 |
|
свыше 55 лет |
4 |
3 |
8 |
4 |
200,0 |
|
Всего |
139 |
137 |
144 |
5 |
103,6 |
Как видно из таблицы 2.10, в динамике численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. происходят некоторые изменения. Так, в 2014 г. стало на 1 человека больше в категории по возрасту моложе 25 лет, и на одного человека больше в возрастной категории от 25 лет до 35 лет.
В возрастных категориях от 35 до 45 лет и от 45 до 55 лет также происходят изменения. В категории свыше 55 лет численность персонала увеличилась в 2 раза. Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по возрасту представлена в таблице 2.11 и графически на рисунке 2.2.
Таблица 2.11 - Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по возрасту
|
Категории персонала |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
на конец 2015 г. |
Изменение, % |
|
< 25 лет |
5,8 |
6,6 |
6,25 |
+ 0,45 |
|
25 до 35 лет |
54,7 |
56,2 |
53,4 |
-1,3 |
|
35 до 45 лет |
16,5 |
16,1 |
14,6 |
-1,9 |
|
45 до 55 лет |
20,1 |
19,0 |
20,1 |
- |
|
> 55 лет |
2,9 |
2,2 |
5,6 |
2,7 |
|
Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Из таблицы 2.11 и рисунка 2.2 видно, что в возрастной структуре численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. преобладают сотрудники до 35 лет. Данный возраст является «рассветом» трудового потенциала работников.
Рисунок 2.2 - Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» по возрасту в 2015 году
Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по образованию представлена в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Динамика численности персонала по образованию ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 гг.
|
Категории персонала |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
на конец 2015 г. |
Изменение(±) |
|
|
Абсол., чел. |
Относит., % |
||||
|
средне специальное |
25 |
25 |
25 |
- |
100,00 |
|
неполное высшее |
27 |
29 |
29 |
2 |
107,4 |
|
высшее |
80 |
80 |
79 |
-1 |
98,75 |
|
два и более высших образования |
7 |
3 |
11 |
4 |
157,1 |
|
Всего |
139 |
137 |
144 |
5 |
103,6 |
В динамике численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. в 2014 г. прибыло 2 человека с неполным высшим образованием, а в 2015 г. 4 человека получили второе высшее образование. Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по образованию представлена в таблица 2.13 и графически - на рисунке 2.3.
Таблица 2.13 - Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по образованию
|
Категории персонала |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение, % |
|
Среднеспециальное |
18,0 |
18,2 |
17,4 |
-0,6 |
|
Неполное высшее |
19,4 |
21,2 |
20,1 |
+ 0,7 |
|
Высшее |
57,6 |
58,4 |
54,9 |
-2,7 |
|
Два и более высших образования |
5,0 |
2,2 |
7,6 |
+2,6 |
|
Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Так, как видно из таблицы 2.13 и рисунка 2.3, в структуре численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 гг. по образованию наблюдается преобладание доли сотрудников, имеющих высшее образование.
Рисунок 2.3 - Структура численности персонала ООО «Регионгазстрой» за по образованию в 2015 году
В связи с этим можно сделать обоснованный вывод о том, что кадровый потенциал организации находится на достаточно высоком уровне. Кроме того, растет доля сотрудников, имеющих более чем одно высшее образование.
Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по стажу представлена в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Динамика численности персонала ООО «Регионгазстрой» за 2013-2015 г.г. по стажу