Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «СБЕРБАНК»(ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ).pdf

На ликвидность и платежеспособность ПАО «СБЕРБАНК», как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовые аналитики банка выявляют основные факторы, вызвавшие эти тенденции, анализируют их воздействие и вырабатывают рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий.

Основными факторами, воздействующие на ликвидность банка являются:

1. Макроэкономические факторы – через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность.

2. Микроэкономические факторы – действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие в некоторых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:

• норматив мгновенной ликвидности;
• норматив долгосрочной ликвидности;
• норматив общей ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 20%, то есть банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 1/5 обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своем балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Рассмотрим формулу для норматива мгновенной ликвидности:

Н_мл 100 % (1)

К высоколиквидным активам относятся:

• денежные средства;
• средства кредитных организаций в ЦБ РФ;
• чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

К обязательствам до востребования относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• средства клиентов (некредитных организаций).

Рассмотрев составляющие числителя и знаменателя, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение данного норматива, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования.

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности отчетного года.

Н_мл 105 221 877 100 % = 24,4 %

430 722 205

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности прошлого года.

Н_мл 31 319 612 100 % = 9,9 %

315 905 569

Таким образом, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %, что выше минимально допустимого значения. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ПАО «СБЕРБАНК» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. В прошлом году норматив мгновенной ликвидности составил 9,9 %, что значительно ниже минимально допустимого значения. Это отрицательная для ПАО «СБЕРБАНК» тенденция.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение данного норматива установлено в размере 120%. Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков. Однако при формировании политики банка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, а особенно чрезмерная трансформация краткосрочных пассивов в долгосрочные вложения, неизбежно приводят к несбалансированной ликвидности и, в конечном счете, к потере платежеспособности и ликвидности банка.

Рассмотрим формулу для норматива долгосрочной ликвидности:

Н_дл 100 % (2)

Задолженность банку свыше 1 года включает в себя:

• чистую ссудную задолженность;
• инвестиции в дочерние и зависимые организации.

Капитал банка составляют собственные средства банка (итог раздела III баланса).

К задолженности банка свыше 1 года относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• вклады физических лиц;
• финансовые обязательства;
• выпущенные долговые обязательства;
• прочие обязательства.

Экономический смысл данного норматива определяется тем, что он показывает, в какой мере долгосрочные вложения банка сформированы за счет долгосрочных источников средств, то есть собственных средств банка и средств, привлеченных на длительные сроки.

Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности отчетного года.

Н_дл 354 326 815 100% = 120,3%

294 634 903

Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности прошлого года.

Н_дл 325 852 341 100% = 183,1%

177 925 825

Таким образом, норматив долгосрочной ликвидности в отчетном году составляет 120,3 %, что превышает максимально допустимое значение на 0,3 %. В отчетном году 20,3 % долгосрочных вложений ПАО «СБЕРБАНК» сформированы за счет краткосрочных ресурсов. В прошлом году данный норматив составил 183,1 %, что значительно превышает максимально допустимое значение и является отрицательной тенденцией.

Норматив общей ликвидности определяется как отношение ликвидных и суммарных активов банка.

Рассмотрим формулу для норматива общей ликвидности:

Н_ол ликвидные активы 100% (3)

суммарные активы

Знаменатель коэффициента составляют суммарные активы банка, уменьшенные на размер обязательных резервов банка.

Минимально допустимое значение норматива общей ликвидности установлено Центральным банком на уровне 20%, то есть по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов может максимально составлять 80%. Следовательно, экономический смысл расчета данного норматива состоит в определении соотношения составляющих актива банковского баланса с тем чтобы одновременно обеспечить должный уровень ликвидности баланса и поддержать эффективность осуществления активных операций банка.

Рассчитаем норматив общей ликвидности отчетного года.

Н_ол 116 904 357 100% = 24 %

486 381 896

Рассчитаем норматив общей ликвидности прошлого года.

Н_ол 47 536 183 100% = 12,4 %

381 986 387

Таким образом, норматив общей ликвидности в отчетном году составляет 24 %, а в прошлом – 12,4 %. В отчетном году данный норматив соответствует рекомендуемому значению, что является следствием того, что в отчетном году обеспечен одновременно должный уровень ликвидности баланса и поддерживается эффективность осуществления активных операций банка. В прошлом году данный норматив ниже минимально допустимого значения на 7,6 %, что означает, что меньше 20 % активов вложены в ликвидные активы.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг.

Финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, финансовая самостоятельность при проведении политики, основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности.

Финансовая устойчивость банка – это определенное состояние структуры актива и пассива банка, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Для оценки финансовой устойчивости ПАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель общей достаточности капитала;
• показатель качества капитала.

Показатель общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка.

Рассмотрим формулу для данного показателя:

П_одк = собственные средства (капитал) 100% (4)

активы (всего)

Значение данного показателя не должно превышать 10 %.

Рассчитаем показатель общей достаточности капитала отчетного года.

п_одк 36 315 929 100% = 7,4 %

487 805 896

Рассчитаем показатель общей достаточности капитала прошлого года.

п_одк 34 741 405 100% = 8,8 %

389 425 476

Уровень достаточности капитала отмечен положительной динамикой (темп роста 104,5%), таким образом, произошло увеличение за анализируемый период. Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (менее 10 %), что свидетельствует о том, ПАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем капитала как в отчетном году, так и в прошлом.

Показатель качества капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к непокрытым резервами активам банка.

Рассмотрим формулу для данного показателя:

П_кк = собственные средства (капитал)100 % (5)

активы

Рекомендуемое значение данного показателя от 7 до 10 %.

Рассчитаем показатель качества капитала отчетного года.

П_кк 36 315 929 100% = 7,5 %

486 381 896

Рассчитаем показатель качества капитала прошлого года.

П_кк = 34 741 405 100% = 9,1 %

381 986 387

Таким образом, расчетные показатели соответствуют рекомендуемому значению (от 8 до 10 %), что свидетельствует о том, ПАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем качества капитала как в отчетном году, так и в прошлом, что является следствием того, что кредитная организация финансово-устойчива.

Платежеспособность – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

• отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;
• наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;
• сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Способность ПАО «СБЕРБАНК», своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

Для оценки платежеспособности ПАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;
• показатель структуры привлеченных средств.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

Значение данного показателя не должно превышать 25 %.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

П_вла/пс = 105 221 877 100% = 23,3 %

450 721 930

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

П_вла/пс = 31 319 612 100% = 8,8 %

354 308 688

Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ПАО «СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в прошлом.

Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

П_пс = 430 722 205 100% = 95,6 %