Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (на примере ПАО «ОТП-Банк»).pdf

В 2018г. стоимость производственного и хозяйственного инвентаря также увеличилась на 6,75% и составила 34 476 тыс. руб. при уровне 2017г. – 32 297 тыс. руб. А вот удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря в общем объёме основных средств ПАО «ОТП-Банк» снизился на 0,25% и к концу 2018г. составил 1,64%. Таким образом, увеличение практически всех групп основных средств ПАО «ОТП-Банк» говорит о повышении эффективности деятельности организации.

Для проведения анализа движения основных средств составим таблицу с исходными данными за 2017г. (Таблица 3).

Таблица 3

Анализ динамики основных средств в ПАО «ОТП-Банк» за 2017 г.

Составим аналогичную таблицу с исходными данными за 2018г. (Таблица 4).

Таблица 4

Анализ динамики основных средств в ПАО «ОТП-Банк» за 2018г.

Динамика поступления и выбытия основных средств ПАО «ОТП-Банк» представлены на рисунке 7.

Рисунок 7. Динамика движения основных средств ПАО «ОТП-Банк»

Проведем анализ движения основных средств ПАО «ОТП-Банк». Динамика коэффициентов движения основных средств в ПАО «ОТП-Банк» представлена на рисунке 8.

Рисунок 8. Динамика коэффициентов движения основных средств в ПАО «ОТП-Банк»

В 2017г. коэффициент поступления всех основных средств составлял 8,20 %, однако в 2018г. показатель увеличился на 11,87 п.п. и составил 20,07 %. В 2017г. коэффициент обновления всех основных средств составлял 8,13 %, к 2018г. показатель увеличился на 10,83 п.п. и составил 18,96 %. Следует отметить, что как в 2017г., так и в 2018г. коэффициенты поступления основных средств ПАО «ОТП-Банк» превышают коэффициенты обновления основных средств, а это значит, что не все поступившие объекты основных средств введены в эксплуатацию.

Коэффициент интенсивности обновления всех основных средств в 2018г. снизился по сравнению с 2016 г. на 4,07 п.п. и составил 5,71 %. При этом коэффициенты интенсивности обновления активной части основных средств, а также машин и оборудования так же снизили свои показатели почти в 2 раза. Такая динамика коэффициентов говорит о значительном превышении стоимости введенных основных средств над стоимостью выбывших основных средств.

Коэффициент выбытия всех основных средств в 2017г. составлял 1,00 %, к 2018г. он увеличился на 0,41 п.п. и достиг уровня 1,41.

Коэффициент прироста всех основных средств в 2017г. составлял 7,99 %, к 2018 г. он увеличился на 15,35 п.п. и составил 23,34 %.

Коэффициенты выбытия и интенсивности обновления основных средств ПАО «ОТП-Банк» значительно ниже уровня коэффициентов поступления, обновления и прироста основных средств по всем группам. А это говорит о том, что обновление основных средств осуществляется не за счет замены изношенных объектов основных средств, а за счет приобретения новых средств или их строительства.

Проведем анализ технического состояния основных средств в ПАО «ОТП-Банк» за 2017–2018г.

Первоначальная стоимость всех основных средств ПАО «ОТП-Банк» увеличилась на 397 655 тыс. руб. и к концу 2018г. составила 2 101 330 тыс. руб. Темп роста первоначальной стоимости всех основных средств составил 123,34%.

При этом первоначальная стоимость активной части основных средств ПАО «ОТП-Банк» увеличилась лишь на 5 901 тыс. руб. и к 2018г. достигла уровня 1 451 400 тыс. руб. Темп роста первоначальной стоимости активной части основных средств составил 100,41%.

Если в 2017г. первоначальная стоимость машин и оборудования составляла 1 368 994 тыс. руб., то к 2018г. показатель увеличился на 27,32% и составил 1 742 944 тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств ПАО «ОТП-Банк» увеличилась почти в полтора раза, как в целом, так и по отдельным группам, при этом темп роста остаточной стоимости основных средств опережает темп роста первоначальной стоимости, что связано с введением в эксплуатацию новых объектов основных средств.

Рисунок 9. Динамика коэффициентов годности основных средств

ПАО «ОТП-Банк»

Коэффициент годности всех основных средств ПАО «ОТП-Банк» в 2018г. увеличился на 4,62 п.п., и достиг уровня 43,85 %. Если в 2017г. коэффициент годности активной части основных средств составлял 34,02%, то в 2018г. показатель значительно увеличился (на 16,46 п.п.) и составил 50,48%.

Коэффициент износа всех основных средств ПАО «ОТП-Банк» в 2017г. составлял 60,77%, но к 2018г. показатель снизился на 4,62 п.п. Коэффициент износа активной части основных средств в 2018г. снизился на 16,46 п.п. и составил 49,52%.

Рисунок 10. Динамика коэффициентов износа основных средств

ПАО «ОТП-Банк»

Так как темп роста коэффициентов годности основных средств по всем группам значительно опережает темп роста коэффициентов износа основных средств ПАО «ОТП-Банк», то на конец периода наблюдается существенное улучшение технического состояния основных средств, что является положительной тенденцией.

2.2. Анализ показателей эффективности использования основных средств банка

Проведем анализ показателей эффективности использования основных средств.

Фондорентабельность на протяжении анализируемого периода снизилась на 6,8%. Если в 2017г. на 1 руб. прибыли от продаж приходилось 30,39 коп. стоимости основных средств, то в 2018г. на 1 руб. прибыли от продаж приходится 23,59 коп. стоимости основных средств (Рисунок 11).

Общий уровень фондоотдачи в 2017г. составлял 1,7058 руб./руб., а в 2018г. составил 1,8498 руб./руб. Темп роста общей фондоотдачи составил 108,44%. При этом фондоотдача активной части основных средств в 2017г. составляла 2,0004 руб./руб., но в 2018г. увеличилась на 7,58% и составила 2,1521 руб./руб.

Рисунок 11. Динамика фондорентабельности в ПАО «ОТП-Банк»

Если на начало периода фондоотдача машин и оборудования составляла 2,1151 руб./руб., то к концу 2018г. показатель стал составлять 2,2620 руб./руб. Прирост составил 6,95%.

Изменение фондоотдачи основных средств ПАО «ОТП-Банк» представлено на рисунке 12.

Рисунок 12. Динамика фондоотдачи в ПАО «ОТП-Банк»

Общий уровень фондоемкости в 2017г. составлял 0,5862 руб./руб., а в 2018г. показатель снизился на 7,78% и составил 0,5406 руб./руб. При этом фондоемкость активной части основных средств в 2017г. составляла 0,4999 руб./руб., но в 2018г. снизилась на 7,04% и составила 0,4647 руб./руб.

Если в 2017г. фондоемкость машин и оборудования составляла 0,4728 руб./руб., то к концу 2018г. показатель стал составлять 0,4421 руб./руб. Снижение составило 6,49%. Графически динамика фондоемкости ПАО «ОТП-Банк» представлена на рисунке 13. Таким образом, несмотря на повышающийся уровень фондоотдачи по всем группам основных средств, уровни фондорентабельности и фондоемкости снизились, что свидетельствует о снижении уровня эффективности использования основных средств ПАО «ОТП-Банк».

2017 2018

Рисунок 13. Динамика фондоемкости в ПАО «ОТП-Банк»

Выводы

Результаты проведенного экономического анализа показали, что стоимость основных средств ПАО «ОТП-Банк» в 2018г. общий объем основных средств увеличился на 23,34%. Как на начало, так и на конец периода наибольший удельный вес в общем объёме основных средств ПАО «ОТП-Банк» приходится на складское оборудование. В ПАО «ОТП-Банк» наблюдается значительная степень износа основных средств, которая по итогам 2017г. достигла 60,77%, однако высокий темп технического перевооружения организации повлек снижение степени износа, к 2018 г. износ составил 56,15%. Как показали результаты проведенных расчетов, уровень фондоотдачи увеличился по всем группам основных средств на 8,44%, а это является важнейшим показателем, характеризующим экономическую эффективность деятельности организации.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ БАНКА

Одной из наиболее существенных проблем ПАО «ОТП-Банк» является высокий износ основных средств. Однако, предприятие не имеет собственных денежных средств для обновления оборудования, что обуславливает его приобретение либо за счет кредита в банке, либо на условиях лизинга.

Проведем выбор источника финансирования приобретения оборудования.