Файл: Понятие и задачи комплексного анализа (Деятельность ООО «Конст»).pdf

2.3. Анализ финансовых результатов предприятия

Следующим этапом финансово-экономического анализа является оценка финансовых результатов деятельности предприятия.

Данные для анализа финансовых результатов от продаж на предприятии за 2014-2016 г.г. представлены в таблице 13.

Таблица 13

Динамика финансовых результатов от продаж ООО «Конст» за 2014-2016 гг.

Как следует из данных таблицы 13, на предприятии отмечается рост прибыли от реализации продукции за исследуемый период на 20320 тыс. руб., обусловленный большим ростом выручки от продажи продукции, чем ее себестоимости – выручка возросла на 47294 тыс. руб., а затраты на ее производство увеличились на 26974 тыс. руб.

Доля прибыли в выручке от продажи продукции на предприятии за 2014-2016 г.г. увеличилась на 13,1 процентных пункта и составляет на конец периода 7,8%, что обусловлено снижением (с 105,3 до 92,2%) доли себестоимости.

Данные для анализа динамики прибыли от прочих операций в ООО «Конст» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 14.

Таблица 14

Динамика прибыли от прочих операций в ООО «Конст» за 2014-2016 гг.

Как следует из данных таблицы 14, величина прибыли от прочих операций на предприятии снизилась на 8257 тыс. руб., в результате снижения суммы прочих доходов на 10582 тыс. руб. (за исключением процентов к получению, размер которых увеличился на 199 тыс. руб.).

Общая величина расходов по прочим операциям также снизилась на 2126 тыс. руб., в том числе за счет сокращения суммы процентов к уплате на 30 тыс. руб., а также величины прочих расходов – на 2096 тыс. руб. Однако размер доходов по прочим операциям снизился на более значительную сумму, чем сокращение расходов по этим операциям, что привело к снижению общего финансового результата от прочих операций.

Доля прибыли в общей величине прочих доходов предприятия на конец анализируемого периода составляет 12,1%, при этом отмечается снижение ее доли на 20,2 процентных пункта.

Таким образом, можно сделать вывод о повышении прибыльности анализируемого предприятия в исследуемом периоде.

Данные для анализа чистой прибыли на предприятии за 2014-2016 г.г. представлены в таблице 15.

Как следует из данных таблицы 15, наибольшая величина прибыли на предприятии в 2016 году получена от продажи продукции - 13624 тыс. руб. В 2014 г. и 2015 г. основная деятельность предприятия была убыточна, что обусловлено кризисными явлениями в отечественной экономике. Однако как положительный факт следует отметить ликвидацию убытка и рост величины прибыли от продаж в 2016 году в сравнении с 2014 годом на 20320 тыс. руб.

Таблица 15

Динамика чистой прибыли в ООО «Конст» за 2014-2016 гг.

Прибыль от прочих операций в 2016 году сократилась на предприятии на 8257 тыс. руб.

В результате динамики составляющих балансовой прибыли прибыль предприятия до налогообложения за 2014-2016 г.г. увеличилась на 12063 тыс. руб.

В структуре балансовой прибыли предприятия наибольший удельный вес занимает прибыль от продажи продукции. В 2016 году она составляет 82,2% от общей величина балансовой прибыли ООО «Конст», удельный вес прибыли от прочих операций составляет на конец 2016 года 17,8%.

Рост балансовой прибыли повлек за собой увеличение суммы текущего налога на прибыль на 2684 тыс. руб. Величина чистой прибыли предприятия за 2014-2016 гг. увеличилась на 9379 тыс. руб.

Таким образом, величина чистой прибыли предприятия за 2014-2016 гг. увеличилась на 9379 тыс. руб. и составила на конец 2016 года 12809 тыс. руб.

Проведенный анализ финансовых результатов деятельности ООО «Конст» позволил сделать вывод о повышении его прибыльности. Наибольшая величина прибыли на предприятии получена от продажи продукции.

Следующим этапом анализа является оценка показателей рентабельности, динамика которых в ООО «Конст» за 2014-2016 гг. представлена в таблице 16.

Таблица 16

Динамика показателей рентабельности в ООО «Конст» за 2014-2016 гг.

Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод о повышении эффективности производственной деятельности предприятия о чем свидетельствует рост всех показателей рентабельности.

Результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие выводы.

ООО «Конст» является финансово неустойчивым предприятием. Оно финансово зависимо от внешних источников финансирования, что показывают проведенные расчеты коэффициента автономии. О его не способности маневрировать на рынке свидетельствуют низкие значения коэффициента маневрирования. Кроме того, ООО «Конст» не в состоянии обеспечивать запасы собственными источниками финансирования.

Наличие выявленных проблем требует разработки комплекса антикризисных мер по восстановлению платежеспособности, укреплению финансового состояния и поддержанию производственного процесса.

3. Основные направления совершенствования финансово-экономической деятельности ООО «Конст»

Для обеспечения повышения величины прочих доходов предприятия рекомендуется сдача в аренду складских помещений.

В настоящий момент в ООО «Конст» складские площади загружены на 70% в связи с хорошо налаженными сбытовыми связями с потребителями. Поэтому имеется возможность сдачи в аренду отапливаемого складского помещения, оснащенного электричеством, необходимой мебелью и оборудованием, подъездными путями, общей площадью 514 кв. м.

Средняя величина арендной платы по региону за 1 кв. м. складских площадей составляет 187 руб. Таким образом, предприятие сможет получать дополнительные доходы в виде арендной платы сумме 1153 тыс. руб.:

514 * 187 * 12 = 1153416 руб.

Затраты на содержание складских помещений заключаются в амортизации помещения и оборудования и составляют 279 тыс. руб. в год.

Отсюда, величина прибыли от прочих операций в ООО «Конст» возрастет на 874 тыс. руб.:

1153 - 279 = 874 тыс. руб.

Рост прибыли повлечет за собой увеличение размера свободных денежных средств и собственных источников финансирования запасов и затрат, которые целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Для снижения затрат на содержание объектов основных средств и их величины необходимо реализовать неиспользуемое оборудование в ООО «Конст», остаточная стоимость которого по данным оперативного учета составляет 3181 тыс. руб. Высвободившиеся средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Следующим направлением финансовой стабилизации в ООО «Конст» является снижение величины запасов.

В настоящее время в ООО «Конст» используются в основном косвенные каналы обеспечения. Большинство материально-технических ресурсов поступает через посреднические организации, что увеличивает их стоимость.

Так в настоящее время для производства шкафов-купе на предприятии используется импортный рояльные механизмы ПАК-21/74, которые поставляются посредником и является дорогостоящими (цена 81,28 руб. за 1 шт.). Замена этого компонента готовой продукции на крепежи аналогичного качества, но местного производителя (по цене 21,45 руб. за 1 шт.) позволит снизить величину материальных запасов за счет снижения их цены.

Потребность в рояльных механизмах ПАК-21/74 на запланированную производственную программу ООО «Конст» составляет 34 тыс. шт.

Затраты при закупке импортных материалов составляют 2763,52 тыс. руб.:

81,28 * 34000 / 1000 = 2763,52 тыс. руб.

Затраты на закупку отечественных материалов составят 729,3 тыс. руб.:

21,45 * 34000 / 1000 = 729,3 тыс. руб.

Таким образом, экономия от заключения договоров на поставку сырья и материалов для производства продукции с местными производителями составит 2034,22 тыс. руб. (2763,52 - 729,3). При этом снизиться задолженность перед поставщиками на ту же величину.

Для оптимизации оборотных активов ООО «Конст» необходимо реализовывать мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности, что позволит увеличить денежные поступления на предприятии, а следовательно, повысит платежеспособность.

Одним из видов рефинансирования дебиторской задолженности является применение факторинга. В ООО «Конст» предлагается продажа наиболее значимой величины дебиторской задолженности ООО «Садовый блюз» в сумме 953 тыс. руб.

Вознаграждение факторинговой компании составляет 10% от суммы долга или 95,3 тыс. руб.:

953 * 0,10 = 95,3 тыс. руб.

В результате величина денежных средств предприятия возрастет на 858 тыс. руб.:

953 – 95,3 = 857,7 тыс. руб.

Таким образом, в результате использования факторинга предприятие снизит величину дебиторской задолженности на 858 тыс. руб. Эти средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Кроме того, в практике деятельности ООО «Конст» часто покупатель является одновременно и поставщиком предприятия. В этом случае по взаимному согласию сторон можно воспользоваться механизмом взаимозачета задолженностей, что позволит оптимизировать расчетные взаимоотношения на предприятии.

В результате инвентаризации расчетов в январе 2017 года в ООО «Конст» выявлены взаимные обязательства с контрагентами на общую сумму 711 тыс. руб. Погашение этой задолженности посредством взаимозачета позволит сократить ООО «Конст» величину дебиторской и кредиторской задолженности.