Файл: Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Нормативно-правовые аспекты правового регулирования валютного рынка).pdf
Добавлен: 22.05.2023
Просмотров: 295
Скачиваний: 3
И тогда достижение этой цели станет одним из факторов реальной интеграции России в мировую экономику. В силу изложенного можно сделать вывод о том, что для повышения конвертируемости рубля, а также для его укрепления появляется необходимость в законодательном введение золотого эквивалента.
Еще одной проблемой является долларизация экономики. Под долларизацией следует понимать такой феномен, при котором иностранная валюта, а чаще всего это доллар США, очень широко применяется для операций внутри страны, иногда это доходит даже до вытеснения национальной валюты.
Обращение на территории Российской Федерации иностранной валюты ведет к ослаблению национальной валюты. И первые шаги на пути к решению указанной проблемы уже сделаны: в соответствии с Положением Центрального банка России «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическими лицами товары (работы, услуги)» от 15 августа 1997 г. № 503 с 1 ноября 1997 г. вступил в силу порядок расчетов за товары и услуги, продаваемые физическим лицам[44]. И в результате чего российский рубль стал единственным платежным средством при всех видах расчетов. И можно сказать, что логичным продолжением было бы сокращение оборота иностранной валюты в стране, которое могло бы служить запретом на открытие банковских счетов в иностранной валюте.
Таким образом, необходимо стремиться к повышению эффективности валютного регулирования, которое в свою очередь должно проявляться в уточнении порядка проведения валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, а также в регламентации деятельности валютного рынка, прав и обязанностей юридических и физических лиц по вопросам как владения, так и использования иностранной валюты при управлении международными резервами. Кроме того, необходимо стремиться к повышению конвертируемости рубля и укреплению национальной валюты[45].
Как показывают практика таможенных органов и материалы проверок транспортных прокуроров, к числу распространенных видов нарушений валютного законодательства можно отнести:
- использование фиктивных контрактов, как правило, с участием «фирм-однодневок»;
- оплата внешнеторговых контрактов на поставку товаров, условиями которых не предусмотрены сроки возврата денежных средств в случае неисполнения поставщиком своих обязательств;
- оплата внешнеэкономических сделок, условиями которых предусматривается передача товаров за рубеж;
- импорт и экспорт товаров (работ и услуг) через дополнительно введенные в сделку посреднические фирмы (обычно зарегистрированные в странах с низким налогообложением) с искусственным занижением экспортной цены и завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных свободных средств, не отраженных в учете российского предприятия (акции, облигации и т.п.)[46];
- цессия первоначальными контрактодержателями третьим лицам прав по исполнению платежных обязательств по внешнеторговым сделкам, а также использование ценных бумаг (векселей) при расчете за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары;
- удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностранных фирм и предпринимателей с уплатой штрафов, пени и др.
Следует отметить, что государственная регистрация юридических лиц в настоящее время представляет собой простейшую процедуру, позволяющую в кратчайшие сроки расширить российский рынок новым хозяйствующим субъектом. Так, согласно ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»[47] регистрирующий орган не обязан проверять представленные учредителями сведения. Кроме того, данная обязанность не возложена ни на один орган государственной власти или орган местного самоуправления.
В целях противодействия созданию «фирм-однодневок» представляется возможным совершенствование законодательства, направленное на увеличение уставного капитала коммерческой организации и усложнение процедуры регистрации юридических лиц.
Установленный в настоящее время Федеральным законом от 08 февраля 1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»[48] незначительный размер уставного капитала общества (он не может быть менее, чем десять тысяч рублей) не является гарантом исполнения обязательств и вряд ли может обеспечить права и интересы граждан и государства. Например, в странах Европы принципиально иное отношение государственных органов к определению размера уставного капитала юридических лиц. Так, в соответствии со Второй директивой ЕС 76/91 от 13 декабря 1976 («Директивы о капитале») минимальный размер АО должен составлять не менее 25 тыс. Евро.
В этой связи, полагаем, что минимальный размер уставного капитала хозяйствующего общества может быть значительно выше и служить экономическим барьером для регистрации так называемых «отмывочных» фирм.
Нередко незаконное движение денежных средств прикрывается ложными экспортно-импортными сделками, когда российскими резидентами переводятся средства по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров якобы из Белоруссии и Казахстана на счета «продавцов» в иностранных банках за пределами ТС[49].
Одним из способов незаконного вывоза денежных средств с последующей легализацией является схема с использованием «Оффшорных клиринговых центров» (ОКЦ), которая позволяет перечислять финансовые средства как за границу, так и перечислять их из-за рубежа в Россию. Эта схема позволяет экспортерам капитала непосредственно взаимодействовать с ОКЦ, располагающим счетами в российских и иностранных банках. После достижения договоренности между ОКЦ, импортером и экспортером капитала, ОКЦ, как «псевдо-банк», перечисляет денежные средства на расчетный счет второго контрагента. Таким образом, ОКЦ исполняет роль «псевдо-банка»[50].
Серьезную проблему вызывают незаконные финансовые операции, основанные на завышении контрактной стоимости ввозимых в Россию товаров, позволяющие переводить в оффшорные зоны неограниченные суммы. Другую проблему вызывают операции, связанные с вывозом из Российской Федерации оборудования, бывшего в употреблении, по завышенной контрактной стоимости. Согласно п.1 ст.485 ГК РФ цена товара формируется исключительно из согласованных условий, зафиксированных в договорах, самостоятельно выбираемых контрагентами по сделке. Названным преступным схемам совершения незаконных сделок должны быть выработаны адекватные правовые инструменты[51].
Анализ законодательства валютных отношений государств - членов ТС показывает, что несовпадение норм создает серьезные препятствия для практической реализации процедур валютного контроля. В этой связи государствам – участникам ТС предстоит решить немало задач по гармонизации и унификации национальных законодательств в валютной сфере. Это касается унификации требований учета валютных операций и валютного контроля, информационного взаимодействия уполномоченных органов государств валютного контроля по обмену информацией между центральными банками, налоговыми, таможенными органами, что позволит сократить время и объемы процедур проведения валютных операций, их учета, отчетности и соответственно валютного контроля.
Включение в систему валютного контроля элемента налогового мониторинга позволит более эффективно вскрывать способы реализации преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов, разрабатываемые недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности.
«Чтобы ЕАЭС вышел на более зрелый этап интеграции, необходимо формирование сильных и независимых наднациональных институтов»[52].
Полагаем, институт валютного регулирования и валютного контроля, должен содержать инструменты для стимулирования государственных экономических интересов и интересов участников внешнеэкономической деятельности, а также отвечать требованиям надзора и контроля, позволяющим противодействовать нарушениям валютного законодательства.
Вывод по 2 главе.
Проблемы валютного регулирования и валютного контроля связаны с нормативно-правовой базой и деятельностью агентов: недоработка документов, которые регламентируют порядок валютного контроля; не определена ответственность экспортеров за недополучение экспортной выручки за отгруженные товары, а также деятельность импортеров за необоснованный перевод иностранной валюты за границу; отсутствует правовая база механизма взаимодействия стран СНГ.
Установление порядка проведения операций, не нашедших своего отражения в действующих законодательных и нормативных актах, может являться одним из основных направлений, упрощающих и совершенствующих работу участников расчетов и контролирующих органов.
Не секрет, что даже самая совершенная нормативная база не сможет охватить весь спектр возможных операций. Всегда будут вопросы, не охваченные нормативной базой. Поэтому было бы целесообразно в законодательном плане установить конкретные сроки предоставления ответа со стороны Центрального Банка Российской Федерации.
Таким образом, решение имеющих место проблем валютного регулирования и валютного контроля, создание эффективно работающей системы, упрощение обмена информацией между участниками возможно лишь в процессе взаимодействия всех сторон системы, то есть совершенствования нормативной базы и унификации методов контроля.
Необходимо стремиться к повышению эффективности валютного регулирования, которое в свою очередь должно проявляться в уточнении порядка проведения валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, а также в регламентации деятельности валютного рынка, прав и обязанностей юридических и физических лиц по вопросам как владения, так и использования иностранной валюты при управлении международными резервами. Кроме того, необходимо стремиться к повышению конвертируемости рубля и укреплению национальной валюты.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам нашего исследования мы можем сделать следующие выводы.
Валютный рынок представляет собой сферу экономических отношений, возникающих на основе спроса и предложения по поводу покупки-продажи иностранных валют, сделок с валютными ценностями, инвестирования валютного капитала.
Регулирование валютного рынка страны осуществляет государство с помощью валютной политики. Средством реализации валютной политики является валютное регулирование.
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля определяются требованиями законодательства на федеральном уровне. При этом документы выступают в качестве базы, учитывающей нюансы, возникающие при совершении сделок с валютой.
Помимо этого при осуществлении сделок с валютой участники рынка применяют положения гражданского законодательства. Так, ГК РФ определяет основные виды операций, как виды валютного регулирования, а также закрепляет приоритет ФЗ для всех сторон взаимоотношений.
Правовые основы валютного регулирования находят свое отражение и в таком документе, как Кодекс об административных правонарушениях, где прописана возможная ответственность за нарушения, выявленные при сделках с валютными ценностями.
Следовательно, все операции с валютой должны учитывать правовые основы валютного регулирования в РФ и опираться на все актуальные ФЗ, гражданское, административное и уголовное законодательство.
Основным органом, осуществляющим функции валютного регулирования в России, является Центральный банк РФ. Именно на этого участника валютных отношений возлагается ответственность за правовое регулирование валютного рынка, а также разработку и внедрение в практический деловой оборот унифицированных документов, сопровождающих операции с валютными ценностями.
Часть функций в обеспечении надзора за выполнением требований российского законодательства в сфере валютных отношений возлагается на Правительство РФ. Этот институт управления также вправе формировать правовую базу осуществления операций с валютными ценностями, а также обеспечивать контроль движения драгметаллов в стране.
Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле — основополагающий нормативный акт в сфере административного контроля за правами и обязанностями резидентов, совершающих сделки с иностранной валютой, и нерезидентов, совершающих сделки в России, в том числе рублевые.