Файл: «Современные проблемы финансов предприятий».pdf

Таким образом, анализируя данные таблицы, можно отметить, что в 2016 и 2017 годах в ООО «ГАВАНА» наблюдается снижение всех показателей рентабельности предприятия. При этом показатели рентабельности в 2017 г. снизились в связи со снижением прибыли от продаж, что связано со снижением объема выручки от реализации товаров.

Использование финансовых ресурсов осуществляется ООО «ГАВАНА» по многим направлениям, главными из них являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств - налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ссуд;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, «ноу-хау»;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирми т.п.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера и т. п.

Расходы ООО «ГАВАНА» в анализируемом временном периоде (2016-2017 гг.) изначально складываются из затрат на покупку товаров для перепродажи, расходов на заработную плату работникам предприятия, затрат на выполнение работ или оказание услуг, затрат на отчисления во внебюджетные фонды; амортизации и прочие затраты. Для анализа направлений расходования (использования) финансовых ресурсов ООО «ГАВАНА» воспользуемся следующей таблицей.

Таблица 2.6 - Анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО «ГАВАНА» за период 2016-2017 гг.

Из таблицы 2.6 можно увидеть, что в динамике за период с 2016 по 2017 гг. на предприятии ООО «ГАВАНА» наблюдается снижение всех затратных статей предприятия. Для создания более целостной характеристики финансовой деятельности ООО «ГАВАНА» проведем анализ структуры использования финансовых ресурсов.

Таблица 2.7 - Анализ структуры использования финансовых ресурсов ООО «ГАВАНА»

Из данных таблицы видно, что в ООО «ГАВАНА» за анализируемый период (2016-2017 гг.) доля материальных затрат снизилась с 19,60 % до 2,19% от общей суммы затрат на производство, доля затрат на оплату труда, напротив, увеличилась с 62,99 % до 76,45 %. Также в ООО «ГАВАНА» увеличилась доля отчислений на социальные нужды с 16,38% до 19,88 %, доля затрат на амортизационные отчисления с 0,74 % до 1,47 %. Взаимосвязь объема производства ООО «ГАВАНА» и себестоимости продукции должна в дальнейшем учитываться при анализе себестоимости, всего выпуска, так и единицы продукции (работы, услуги).

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что финансовые ресурсы анализируемого предприятия - ООО «ГАВАНА» в исследуемом периоде используются в основном на выплату заработной платы работникам данного предприятия; отчисления на социальные нужды; амортизацию основных фондов ООО «ГАВАНА»; на материальные затраты организации; на покупку товаров для продажи; управленческие и прочие расходы ООО «ГАВАНА».

2.3. Особенности управления финансами на предприятии

Финансовый механизм ООО «ГАВАНА» - это составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу, и получение максимальной прибыли. Финансовый механизм ООО «ГАВАНА» строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое нормативное и информационное обеспечение. Учет хозяйственных операций на предприятии осуществляется главным бухгалтером предприятия, который руководствуется Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и другими нормативными и методическими документами в отрасли бухучета. ООО «ГАВАНА» работает по общей системе налогообложения, и по результатам своей деятельности ежеквартально исчисляет и уплачивает все предусмотренные налоги. Место в финансовой системе государства ООО «ГАВАНА» занимает небольшое - в размере уплачиваемых им в бюджет налогов. В соответствии с этим ООО «ГАВАНА» уплачивает следующие виды налогов:

- налог на доходы физических лиц;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль;

- страховые взносы во внебюджетные фонды;

- прочие федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Таким образом, ежеквартально исчисляя налоги и отчитываясь в налоговые органы - ООО «ГАВАНА» взаимодействует с налоговыми органами. Кроме этого в составе контрагентов ООО «ГАВАНА» значатся - органы власти финансовой системы, правоохранительные службы, общественные организации, кредитные учреждения, страховые, инвестиционные, и другие финансовые структуры.

Финансовая политика ООО «ГАВАНА» в настоящем периоде представляет собой обобщающую модель действий, необходимых для достижения поставленных целей в рамках определенной миссии путем координации, распределения и использования финансовых ресурсов.

Миссия ООО «ГАВАНА» состоит в следующем: обеспечение высоких стандартов качества продукции и обслуживания клиентов на основе развития профессионализма деятельности, и выполнения всех обязательств. При этом основными целями долгосрочной финансовой политики предприятия перспективе на ближайшие 5 лет являются:

• сохранение стабильного финансового положения ООО «ГАВАНА» в настоящем и перспективном временных периодах;
• финансовое обеспечение общей политики и каждой составляющей ООО «ГАВАНА» в настоящем и перспективном периодах;
• укрепление конкурентных позиций предприятия на рынке путем улучшения качества продукции за счет системы контроля качества;
• достижение более низких издержек по сравнению с конкурентами за счет контроля затрат и разработкой мер по контролю над своими затратами;
• расширение ассортимента товара для различных сегментов рынка ООО «ГАВАНА» в настоящем и перспективном периодах;
• укрепление репутации хорошего магазина перед потребителями.

Основными целями краткосрочной финансовой политики являются:

• среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых предприятием из своих собственных внутренних источников;
• минимальная доля собственного капитала предприятия в общем объеме используемого в процессе обращения капитала предприятия;
• коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия;
• оптимальное соотношение оборотных и внеоборотных активов;
• минимальный уровень денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия в планируемом периоде;
• предельный уровень финансовых рисков в разрезе основных направлений хозяйственной деятельности ООО «ГАВАНА».

Таким образом, основные задачи финансовой политики ООО «ГАВАНА» направлены на: формирование необходимого объема финансовых ресурсов для достижения целей, стоящих перед предприятием; эффективное управление денежными потоками; обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов по направлениям деятельности; органичное вхождение в экономическую политику; максимизации прибыли.

Главной целью финансовой деятельности ООО «ГАВАНА» является повышение уровня благосостояния собственника и максимизация его рыночной стоимости. При этом краткосрочная финансовая стратегия предприятия разрабатывается главным бухгалтером на один финансовый год. Согласно финансовой стратегии ООО «ГАВАНА», для учета и контроля движения денежных средств и анализа финансовых результатов конкретных направлений деятельности, разрабатывается также текущий бюджет предприятия. С помощью бюджета определяются конкретные суммы и структуры расходов ООО «ГАВАНА» на конкретные цели и финансовое обеспечение их покрытия. В соответствии с изменениями, происходящими на рынке, происходит корректировка финансовой стратегии предприятия. Особое внимание в процессе формирования финансовой стратегии ООО «ГАВАНА» отводится анализу факторов внешней среды фирмы, учету потенциальных факторов финансового риска.

Долгосрочная финансовая стратегия ООО «ГАВАНА» выражается в инвестиционной политике, которая носит самостоятельный характер. Данная политика предусматривает инвестирование средств, в приобретение, реструктуризацию и реконструкцию основных средств.

Организация денежно-кредитного регулирования осуществляется главным бухгалтером под контролем и надзором банковских органов. Предприятие обслуживается в Сберегательном банке РФ. Для проведения платежей, связанных с несколькими контрактами или партией товара, для регулярных финансово-хозяйственных операций, для покрытия периодически возникающих разрывов в платежном обороте ООО «ГАВАНА» использует банковский кредит, в частности возобновляемую кредитную линию, которая предполагает восстановление лимита кредитования при погашении обязательств в пределах срока договора

Для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций в текущей деятельности ООО «ГАВАНА» используются такие механизмы краткосрочного кредитования, как овердрафт, векселя. Обобщим результаты общего анализа действующего финансового механизма ООО «ГАВАНА» и представим их в следующей таблице.

Таблица 2.8 - Анализ финансового механизма предприятия