Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (налогообложения физических лиц).pdf

Также планируется совершенствовать систему налогообложения добычи нефти и порядок налогообложения НДС.

Выводы

Основные направления налоговой политики на 2017–2019 гг. разработаны Министерством финансов РФ и утверждены федеральным законом. Основная цель перемен в области налоговой политики – стимулировать активность участников деловой сферы. Приоритетной задачей налоговой реформы является достижение стабильного и предсказуемого уровня налоговой нагрузки. Первоочередной задачей является повышение собираемости налогов, вывод из тени доходов населения и бизнеса. Добиться этого предполагают стимулирующими мерами – за счет снижения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда.

Заключение

Выделяют три функции налогов: фискальную, экономическую и контрольную.

Фискальная функция налогов обеспечивает изъятие части финансовых ресурсов общества для создания материальной основы существования государства и его функционирования. Посредством фискальной функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая или не имеет собственных источников доходов, либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития – фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Экономическая функция налогов состоит в их воздействии на экономическое развитие страны. Задача государства состоит в том, чтобы сформировать налоговую политику, которая обеспечит необходимый уровень государственного дохода, но не будет тормозить экономическое развитие страны.

Регулирующая функция проявляется в изменении ставок налогов и сборов, установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, создании условий для оптимального развития предпринимательства в РФ, регулировании внешнеэкономической деятельности. Стимулирование налогоплательщиков проявляется во введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок, которые применяются государством при проведении налоговой политики.

Совокупность налогов и сборов образует налоговую систему. В Российской Федерации действует трехуровневая налоговая система, в соответствии с которой налоги поступают в бюджеты трех уровней власти: федеральный, региональный и местный. Исходя из этого, каждый налог полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) поступает в соответствующий бюджет, за которым он закреплен.

Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты.

Основная налоговая нагрузка на население связана с уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Основные направления налоговой политики на 2017–2019 гг. разработаны Министерством финансов РФ и утверждены федеральным законом. Основная цель перемен в области налоговой политики – стимулировать активность участников деловой сферы. Приоритетной задачей налоговой реформы является достижение стабильного и предсказуемого уровня налоговой нагрузки. Первоочередной задачей является повышение собираемости налогов, вывод из тени доходов населения и бизнеса. Добиться этого предполагают стимулирующими мерами – за счет снижения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

1. Федеральный закон от 23.07.2013 № 214–ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса РФ» [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant. ru/70419070.
2. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 52-ФЗ от 02.04.2014 [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70627310.

Алехин С.Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С. 299-303.

Алиев Б.Х. О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 38.

Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42.

Булгакова Е.Ю. Применение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Государство и общество: вчера, сегодня, завтра. Серия: Экономика. 2013. № 7 (2). С. 94-104.

Взгляд.ру Деловая газета 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.vz.ru/ news/ 2014/1/16/668122.html.

1. Вылкова Е.С., Красавин В И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО): Научное издание. - СПб: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы. Г. Санкт-Петербург, 2016.
2. Граждан переводят на налоговое самообслуживание // Газета «Коммерсантъ» №4 от 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.kommersant.ru/doc/2384757.
3. Залибекова Д.З. Налог на недвижимость: перспективы развития // Казанская наука. 2012. № 9. С. 76–78.
4. Землянская Н. И. Правовые проблемы использования транспортного налога в финансировании дорожной деятельности в России./ Н. И. Землянская.// Налоги – журнал. – 2014. – № 1. – С. 22 – 25.
5. Карпенко О.А. Налог на недвижимость: плюсы и минусы его введения // Вестник Московского государственного областного университета. Серия. Экономика. 2016. № 3. С. 75–77.

Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65.

1. Медик И.Н. Перспективы введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. № 3. 2016. С. 2–6.
2. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2013.

Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016.

1. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2014. – № 5.
2. Павленко С.П. Особенности правового статуса налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц // Государство и право. 2016. № 3. С. 110-113.
3. Сазонова Ю.М. Налог на роскошь в России и за рубежом // Законность и правопорядок в современном обществе. – 2013. – № 16. – С. 83–89.

Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3‑е издание, переработанное и дополненное - СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2016.

1. Татаркин Д.А., Анимица П.Е. Социальные последствия введения налога на недвижимость (на примере Свердловской области) // Экономика, налоги, право. 2013. № 6. С. 122–127.

Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финанс. право. - 2016. - № 11. - С.36-39.

1. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Анализ социальных последствий введения налога на недвижимость // Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 11. С. 126–131.
2. Тюрина Ю.Г. К вопросу о структуре и динамике доходов в системе оценки уровня жизни населения // Вестник Оренбургского государственного университета. 2012. № 13. С. 383–387.
3. ФНС: Участников системы самоначисления налогов будет ждать налоговая амнистия / Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг» [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140116211538. shtml.

Чудинов С. Налогообложение страховой деятельности в ведущих странах Европейского Союза // Страховое дело. - 2016. - № 5. - С.52-65.

Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271.

www.info.minfin.ru// сайт: Министерства финансов РФ

1. www.destatis.de.

1. Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 16. ↑

2. Алехин С.Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2016. № 1-1. С. 299-303. ↑

3. Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 25 ↑

4. Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65. ↑

5. Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271. ↑

6. Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42. ↑

7. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3‑е издание, переработанное и дополненное - СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2016. – С. 4. ↑

8. Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65. ↑

9. Алехин С.Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2016. № 1-1. С. 299-303. ↑

10. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3‑е издание, переработанное и дополненное - СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2016. – С. 4. ↑

11. Налоговое право: учебник / Под ред. Е.М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 27. ↑

12. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3‑е издание, переработанное и дополненное - СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2016. – С. 4. ↑

13. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2013. – С. 21. ↑

14. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2013. – С. 21. ↑

15. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3‑е издание, переработанное и дополненное - СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2016. – С. 4. ↑

16. Вылкова Е.С., Красавин В И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО): Научное издание. - СПб: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы. Г. Санкт-Петербург, 2016. – С. 43. ↑

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) о т 31.07.1998 №146‑ФЗ, с посл. изм. и доп. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. ↑

18. Рахманова С. Ю. Актуально о НДФЛ. / М.: Бератор-Паблишинг, 2016. – С. 3 ↑