Файл: Баланс и отчетность.pdf

Рис 9 (ОСВ счет 51; ОСВ счет 50)

Рассмотрим пассив баланса ООО “Меркурий” на 30.09.2017г. Рис 10

Рис 10 (Пассив Баланса ООО “Меркурий” по состоянию на 30.09.2017г.)

Срока пассива 1310 данного баланса равна 20 тыс. руб. Данная сумма отражена в ОСВ счета 80 (Сумма уставного капитала). Рис 11.

Рис 11 (ОСВ сч. 80)

Строка 1370 баланса ООО “Меркурий” формируется из финансовой отчетности ООО “Меркурий” на 30.09.2017г. Сумма чистой прибыль за период январь-сентябрь 2017г. ООО «Меркурий» составляет 6 675 тыс. руб. согласно отчета о финансовых результатах. Но так как в 2016г. ООО «Меркурий» согласно баланса имел убыток в размере 363 тыс. руб. Тогда расчет данной строки будет равен: текущая чистая прибыль по отчету о финансовых результатах 6 675 тыс. руб. минус, убыток прошлых лет согласно баланса на 30.09.2017г. составляет 363 тыс. руб. = 6 312 тыс. руб.

Показатели, т.е. даты отчетов, должно быть одинаковые т.е. если составляет баланс на 30.09.2017г. по в соседней колонке за прошлый период (2016г.) должны быть показатели на 30.09.2016г. Так же при расчете данных таких например как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) тоже должны соответствовать датам отчетов.

Срока 1520 “Кредиторская задолженность” данного баланса сформирован на основании ОСВ счета 60.01 + ОСВ счета 62.02 + задолженность по налогам, взносам ОСВ 68-69 сч. по состоянию на 30.09.2017г.

Проведем расчет данной строки, для этого воспользуемся рисунком 8 нам надо ОСВ счета 60 субсчет 01 (сумма задолженности перед поставщиками), сумма составляет 46 133 391 руб. 28 коп., плюсуем ОСВ счета 62.02 (сумма полученных авансов от заказчиков), 816 699 руб. 22 коп., плюс текущую задолженность по налогам и взносам (таки например как текущая сумма авансов по прибыли, 1/3 часть НДС; НДФЛ; внебюджетные фонды, такие как страховые взносы) примерная сумма которых составляет 506 884 руб. 20 коп. (46 133 391,28 + 816 699,22 + 506 884,22 = 47 456 тыс. 974 руб. 72 коп.).