Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия АО «Эпос».pdf

Целью деятельности предприятия является получение прибыли на основе повышения эффективности оказания услуг, наиболее полного удовлетворения потребностей населения, предприятий и организаций в пассажирских и грузовых перевозках, развития других видов производственно – коммерческой деятельности.

ЗАО «Эпос» - одна из крупнейших транспортных компаний, занимающихся автобусными перевозками по Свердловской области. Предприятие владеет автопарком автобусов отечественного и импортного производства, вместительностью от 12 до 49 мест, который ежегодно обновляется. Автобусы предприятия обслуживают межобластные, междугородние, пригородные, школьные, а также заказные маршруты.

ЗАО «Эпос» - транспортная компания, ориентированная на стратегию развития. Главные принципы в работе – надежность и безопасность. В основе этого лежит многолетний опыт в области пассажирских перевозок, профессиональный водительский и инженерный состав, современная техническая база. В целом можно сказать, что ЗАО «Эпос» демонстрирует высокую эффективность в работе и устойчивость в новых экономических условиях.

Для получения объективной оценки финансового состояния организации произведем анализ основных финансовых показателей ЗАО «Эпос». Анализ имущественного положения ЗАО «Эпос» произведем по исходным данным бухгалтерской отчетности форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2013-2015гг. Для удобства расчетов преобразуем стандартную форму бухгалтерского баланса в агрегированную (укрупненную), представленную в таблице 3.

Таблица 3 - Агрегированный баланс ЗАО «Эпос» за период с 2013 года по 2015 гг. (горизонтальный анализ)

Продолжение таблицы 3

Источник: Бухгалтерская отчетность ЗАО «Эпос» за 2013-2015гг

Индикатором развития организации можно считать изменение значения валюты баланса. Валюта баланса за три года уменьшилась на 12 285 тыс. руб. (на 16%), при этом в 2015г. по сравнению с 2014 г. уменьшилась на 52%, в 2014 г. по сравнению с 2013г. года увеличилась на 36%. Это свидетельствует об общем снижении развития предприятия.

Учитывая снижение активов, необходимо отметить, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения является негативным фактором. Анализ активов баланса показывает, что за анализируемый периода имущество предприятия уменьшилось на 12 285 тыс. руб. (16 %), что, в первую очередь, обусловлено снижением оборотных активов на 13 917 тыс. руб. (39,49%).

Снижение оборотных активов обусловлено снижением дебиторской задолженности на 14 768 тыс. руб. в 2015г. в связи с передачей прав собственности и долгов на отчуждаемое имущество учредителю. Необходимо отметить, что на предприятии очевиден рост производственных запасов на 845 тыс. руб. (62%) за последние три года, что следует оценить отрицательно, так как чрезмерный рост запасов влечет затоваривание складов и порчу имущества.

Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 9 603 тыс. руб.;
• кредиторская задолженность – 6 375 тыс. руб.

Снижение источников формирования имущества обусловлено снижением кредиторской задолженности на 6 375 тыс. руб., что также связано с передачей и отчуждением части имущества.

Вертикальный анализ структуры баланса и ее изменения представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ структуры баланса ЗАО «Эпос» за 2013 – 2015 гг., %

В результате анализа данных таблицы 4 видно, что доля постоянных активов в общих активах неуклонно увеличивалась на протяжении анализируемого периода с 0,5% в 2013 году до 7,8% в 2015 году, при этом доля текущих активов уменьшилась соответственно с 99,5% до 92,2%, что свидетельствует о снижении оборотных средств. Анализ структуры пассива баланса показывает уменьшение доли собственных средств на 29% за анализируемый период с -1% в 2013 году до -30% в 2015 году, при этом очевидно, что практически на 100% накопленный капитал составляет собственные средства (нераспределенная прибыль).

Наибольшую долю в текущих пассивах занимает статья кредиторская задолженность, которая в 2013 году составила 90%, а в 2015 году 78%. Кроме того, на конец анализируемого периода очевиден рост резервов предстоящих расходов с 10% в 2013 г. до 21% в 2015г. В связи с этим можно предположить, что для финансирования текущей финансовой деятельности предприятие уменьшило задолженности перед персоналом и поставщиками.

Для анализа основных экономических показателей предприятия ЗАО «Эпос» за 2013 - 2015 гг. рассмотрим таблицу 5.

В таблице 5 и на рисунке 4 представлена динамика основных экономических показателей деятельности общества. Таблица составлена автором по данным предприятия.

Таблица 5 - Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Эпос» в 2013 - 2015 гг.

Продолжение таблицы 5

Из данных таблицы 5 следует, что в ЗАО «Эпос» в 2013-2015 гг. наблюдается тенденция роста основных финансовых показателей. Так, выручка от реализации возросла в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 10,39%, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. - на 3,74%.

Однако, наблюдается резкое снижение прибыли от реализации, балансовой прибыли и рентабельности основной деятельности в 2015 г. по сравнению с 2014 г., что объясняется повышением себестоимости продукции.

Динамика основных экономических показателей предприятия связана как с влиянием изменения экономической ситуации в стране, так и с направленностью формирования ценовой политики.

В результате этого в 2014 г. по сравнению с 2013 г. отмечается увеличение суммы выручки от реализации на 10,39%, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. – увеличение суммы выручки на 3,74%. Это связано с ростом спроса на услуги. Динамика себестоимости оказанных услуг соответствует динамике роста выручки от реализации: в 2014 г. по сравнению с 2013 г. она увеличилась на 14,05%, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. она увеличилась на 15,68%. В целом основная деятельность Общества является прибыльной в течении 2013 года по 2014 год. В 2015 году по итогам работы предприятие получило убыток в сумме 9310 тыс. руб., причиной этого стало увеличении затрат по выплате заработной платы и увеличение расхода топлива. Также в 2014 г. по сравнению с 2013 г. отмечается рост численности работников на 0,86%, выручки на 1 работника на 9,77%. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло увеличение размера выручки на 1 работника на 3,56%.

Рисунок 4 - Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Эпос» 2013 - 2015 гг.

Денежный капитал ЗАО «Эпос» представлен внеоборотными и оборотными активами (таблица 6).

Таблица 6 - Динамика и структура денежного капитала ЗАО «Эпос» на 2013 - 2015 гг.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. отмечается увеличение общей стоимости активов учреждения на 36,16% за счет роста размера внеоборотных активов на 35,55% и стоимости оборотных активов.

По итогам работы за 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло общее снижение суммы активов на 52,03% за счет уменьшения балансовой величины оборотных активов на 55,36%.