Добавлен: 15.06.2023
Просмотров: 287
Скачиваний: 2
Денежные средства образуются из остатков наличных денег в кассе организации, на расчетном счете и других счетах в банках.
Средства в расчетах включают различные виды дебиторской задолженности, под кᴏᴛᴏᴩой понимаются долги других организаций или лиц данной организации. Должники называются дебиторами. Дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей за купленную у данной организации продукцию, задолженности подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и пр.
Оборотные активы отражаются во втором разделе актива баланса.
Учитывая зависимость от источников образования и целевого назначения имущество организаций разделяют на собственное (собственный капитал) и заемное (заемный капитал, созданный за счет обязательств) (рис. 2).
Собственный капитал - ϶ᴛᴏ чистая стоимость имущества, определяемая как разница между стоимостью активов (имущества) организации и ее обязательствами.
Собственный капитал может состоять из уставного, добавочного и резервного капитала, фондов специального назначения, накоплений нераспределенной прибыли, целевых финансирования и поступлений. Собственный капитал отражен в первом разделе пассива баланса. Уместно отметить, что определения составных частей собственного капитала будут приведены в главе Учет собственного капитала[12].
Как уже было отмечено, часть стоимости имущества организации формируется за счет собственного капитала, другая часть - за счет обязательств организации перед другими организациями, физическими лицами, ϲʙᴏими работниками (заемных средств).
Рисунок 2. Источники формирования имущества организации[13]
Обязательствами организаций будут краткосрочные и долгосрочные кредиты банка, заемные средства, кредиторская задолженность, обязательства по распределению.
Краткосрочные ссуды организация получает на срок до одного года под запасы товарно-материальных ценностей, расчетные документы в пути и другие нужды, а долгосрочные - на срок от одного года на внедрение новой техники, организацию и расширение производства, механизацию производства и др.
Кредиторская задолженность - ϶ᴛᴏ задолженность данной организации другим организациям, кᴏᴛᴏᴩые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность кᴏᴛᴏᴩым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, кᴏᴛᴏᴩым предприятие должно по нетоварным операциям, - прочими кредиторами.
Заемные средства - ϶ᴛᴏ полученные от других организаций займы под векселя и другие обязательства, а также средства от выпуска и продажи акций и облигаций организации. Займы, полученные на срок до одного года, будут краткосрочными, а на срок более одного года - долгосрочными.
Обязательства по распределению — ϶ᴛᴏ задолженности рабочим и служащим по заработной плате, органам социального страхования и налоговым органам по платежам в бюджет. Стоит заметить, что они побудут в связи с тем, что момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты. Обязательства по распределению по ϲʙᴏему экономическому содержанию имеют ряд значимых отличий от других привлеченных средств, так как образуются путем начисления, а не поступают со стороны.
В процессе анализа имущество предприятия также классифицируют по степени риска:
1) с минимальным риском вложений – наличные денежные средства, быстрореализуемые краткосрочные ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения;
2) с малым риском вложений – незавершенное производство, дебиторская задолженность за вычетом сомнительных долгов, производственные запасы за вычетом залежалых и остатки готовой продукции за вычетом не пользующейся спросом;
3) с высоким риском – сомнительная дебиторская задолженность, не пользующаяся спросом готовая продукция, залежалые запасы и неликвиды[14].
Главным признаком группировки статей актива бухгалтерского баланса является степень их ликвидности, т.е. скорость превращения их денежную наличность. По этому признаку все активы баланса предприятия группируются на долгосрочные (основной капитал) и оборотные активы.
Структура имущества предприятия зависит от специфики деятельности коммерческой организации. Поэтому оценка структуры имущества должна исходить из отраслевых и индивидуальных особенностей конкретного предприятия.
Глава 2. Анализ имущественного
положения «Союз Транс Сервис»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Союз Транс Сервис»
Полное наименование исследования: общество ограниченной ответственностью «Союз Транс Сервис», краткое наименование – «Союз Транс Сервис» (далее – ООО «СТС»). Юридический фактический адрес 117303, г. ул. Азовская, 24.
Юридическая характеристика организации:
1) вид собственности – частная;
2) наличие государственных учредителей – учредители в лице государства, органов государственной и муниципальной власти, а также государственных и муниципальных учреждений отсутсвуют.
3) организационно-правовая форма собственности (согласно Гражданскому Кодексу) – общество с ограниченной ответственностью.
Основной вид деятельности ООО «СТС» – перевозки грузовые автомобильным транспортом. Основные направления деятельности организации
1) грузоперевозки манипулятором по Московской области;
2) перевозка бытовок, хозяйственных блоков, ларьков, киосков, павильонов, гаражей;
3) перевозка контейнеров;
4) аренда крана манипулятора;
5) перевозки низкорамным манипулятором;
6) перевозка строительных материалов (трубы, кирпич, плиты, плитка тротуарная, доски, арматура, гранит, катушки с кабелем, декоративный отделочный кабель и т.д.);
7) перевозка и участие в демонтаже различных станков, агрегатов, электростанций, трансформаторов, котлов и прочего оборудования;
8) транспортировка и установка столбов, ворот, ограждений, заборов;
9) перевозка и монтаж металлических конструкций, емкостей, аттракционов;
10) перевозка, установка, монтаж и демонтаж рекламных щитов;
11) эвакуация автомобилей и прочей техники и агрегатов (в том числе в неисправном состоянии).
ООО «СТС» было основано в ноябре 1990 года. Численность персонала на конец 2016 года составила 109 человек, в том числе управленческий аппарат – 14 человек.
Организационная структура ООО «СТС» представлена на рис. 3.
Генеральный директор
Финансовый
директор
Директор по производству – 1-ы зам. ген. директора
Коммерческий директор
Директор по развитию
Бухгалтерия
Экономичес-кий отдел
Отдел снабжения
Склад
Коммер-ческий отдел
Отдел кадров
АХО
Транспорт-ный отдел
Ремонтная мастерская
Гараж
Юридичес-кий отдел
Рисунок 3. Организационная структура ООО «СТС»
Главной задачей организационной структуры ООО «СТС» является установление системы взаимоотношений полномочий, которые связывают различные уровни руководства с различными уровнями работников. Данные отношения устанавливаются посредством делегирования, которое означает передачу полномочий и задач лицу, которое принимает на себя ответственность за их выполнение. Организационная структура ООО «СТС» имеет классический линейный вид с функциональной направленностью.
Линейно-функциональная структура руководства гарантирует такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья руководства производят общее управление и координацию, а функциональные консультируют, формируют определенные вопросы.
Как и любая структура руководства, линейно-функциональная структура имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества заключаются в следующем: данная структура эффективна при устранении похожих задач и функций; разделение работы линейных и функциональных звеньев при усилении координации их действия в ходе руководства.
Проблемы линейно-функциональной структуры руководства: не всегда принимают во внимание постоянно меняющиеся внутренние и внешние условия работы; существует проблема неэффективного распределения информационных потоков, проблема разобщенности функциональных звеньев и роста деятельности по координации их работы; любое звено заинтересовано в решении собственной узкой цели, а не общей цели компании. Применяется для построения любой организации среднего размера.
В общем виде структура управления ООО «СТС» включает центральный аппарат управления, в верхний (первый) уровень которого входят генеральный директор, его заместители (директора направлений): финансовый, коммерческий директора и директора по развитию и производству.
Второй уровень представлен руководителями отделов. Каждый руководитель является главным специалистом и возглавляет службу или отдел, в которую входят специалисты, мастера, работники различных производств, обслуживающих все отделения (производственные цеха, складское хозяйство, ремонтная мастерская, хозяйственная часть). Например, в подчинении финансового директора находится руководитель финансовой службы и главный бухгалтер.
Третий уровень управления представлен управляющими отделений, которые подчиняются главным специалистам. В ООО «СТС» третий уровень направления возникает в производственном направлении, в котором функционирует множество цехов.
Как видно из рис. 3, высшим органом управления в ООО «СТС» является генеральный директор. В непосредственном подчинении генерального директора находятся первые его заместители. Всеми процессами управляет генеральный директор, который же делегирует задачи и полномочия конкретному подразделению или звену организации. В свою очередь, подразделения организации принимают на себя обязательства по осуществлению возложенных на них задач и несут ответственность перед высшим руководством в рамках занимаемой позиции.
Такая структура управления исключает возможность дублирования и получения противоречивых приказов. Если все же противоречивые указания поступают, подчиненные руководствуются приказами, поступившими от линейного руководителя. Функции, которые выполняют отделы, не распределены четко между сотрудниками, работа выполняется по мере необходимости и полномочия распределяются начальниками отделов по его распределению.
Эффективность развития организации в большой степени зависит от сотрудников, их профессионализма, квалификации, знаний и умений. Поэтому персонал – как важнейший потенциал – находится в постоянном развитии. Подготовке кадров на предприятии всегда уделяется большое внимание. Так, предприятие организует зачеты и тестирования для работников, отправляет их на курсы повышения квалификации и так далее.
Далее проведен финансового состояния и деятельности организации, информационной которых послужили бухгалтерский предприятия (Приложение 1 и отчет о фина результатах (Приложение 2).
2016 г. предприятию удалось улучшить следующие важнейшие финансово-хозяйственные (табл. 1).
Объем реализованных товаров, выручкой от реализации, демонстрирует тенденцию роста за счет объемов деятельности в 2015 г. – 5,61 в 2016 – 36,98%. (полная) себестоимость этой показывает меньшие тенденции – 3,37 и на 34,61% 2015 и 2016 соответственно. Затраты снижаются воздействием осуществления политики оптимизации принятой в в конце 2014 г. За данных факторов п от продаж в 2015 г на 24,71%, 2016 г. 53,77%.
1
Анализ финансовых ООО «СТС» в 2014-2016 гг.
|
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
роста, % |
||
|
2015/ |
2016/ |
2016/ |
||||
|
Выручка продажи товаров, продукции, услуг, тыс. руб. |
211539 |
223408 |
306032 |
105,61 |
136,98 |
144,67 |
|
Себестоимость реализации, руб. |
135390 |
134631 |
183841 |
99,44 |
136,55 |
135,79 |
|
Коммерческие расходы, руб. |
512 |
184 |
0 |
35,94 |
0,00 |
0 |
|
Управленческие расходы, тыс. руб. |
53411 |
60876 |
79570 |
113,98 |
130,71 |
148,98 |
|
Коммерческая себестоимость, руб. |
189313 |
195691 |
263411 |
103,37 |
134,61 |
139,14 |
|
Прибыль от тыс. руб. |
22226 |
27717 |
42621 |
124,71 |
153,77 |
191,76 |
|
Проценты получению, тыс. руб. |
184 |
206 |
453 |
111,96 |
219,90 |
246,20 |
|
к уплате, руб. |
1342 |
897 |
6017 |
66,84 |
670,79 |
448,36 |
|
Прочие доходы, руб. |
1895 |
2 239 |
2 757 |
118,15 |
123,14 |
145,49 |
|
расходы, тыс. руб. |
6544 |
7 026 |
10158 |
107,37 |
144,58 |
155,23 |
|
(убыток) до налогообложения, руб. |
16419 |
22239 |
29656 |
135,45 |
133,35 |
180,62 |
|
налог на тыс. руб. |
4105 |
5069 |
7832 |
123,48 |
154,51 |
190,79 |
|
Чистая (убыток), тыс. руб. |
12 083 |
16 428 |
21 140 |
135,96 |
128,68 |
174,96 |
|
деятельности, % |
11,74 |
14,16 |
16,18 |
120,64 |
114,24 |
137,82 |