Файл: Классификация имущества по источникам образования».pdf

Отрицательное значение маневренности собственного анализируемой организации подтверждает вышесказанные и говорит том, что были вложены более трудноликвидные (а именно основные средства), то время оборотный капитал за счет средств.

Индекс постоянного равный в 2014 г. 0,88, о том, 88% собственных финансирования финансировали капитал и направляются на оборотных активов. 2015 показатель ранен 76% и 24% для 2016 г. – 100% и 23 (заемных) процента. анализируемый период коэффициент за пределы норматива.

Коэффициент долгосрочного заемных средств низок, что о низкой использования заемных для обновления расширения производства.

Коэффициент автономии очень высокое знач за 2014 2015 гг. Показатель характеризует предприятия от средств и долю собственных в общей всех средств 71%, 74% 55% для 201 2015 и 2016 гг. соответственно. выше значение коэффициента, тем устойчивее, стабильнее более независимо внешних кредиторов В 2016 г. предприятие снизило независимость.

Коэффициент соотношения и иммобилизованных показывает сколько активов приходится каждый рубль активов: 1,66 2014 г., в 2015 г. и 2,07 2016 г.

Коэффициент устойчивости на 2016 г. значение, равное Значение ниже 0 считается тревожным то есть финансовой устойчивости неустойчивое финансовое ООО «СТС».

П оценку риска финансовой устойчивости организации (табл. 6).

вышеизложенной методике, для характерно неустойчивое состояние, при котором находится на зоне критического риска, п0 в данной ситуации средства, кратк0срочные ценные и дебит0рская задолженность покрывают даже её кредит0 задолженность.

Таблица 6

Оценка финансовой устойчивости
ООО «СТС» 2014-2016 гг., млн. рублей.

Величина средств, запасов затрат
Излишек (+) недостаток (-) оборотных средств, Фс				(+) или (-) собственных долгосрочных заемных формирования запасов затрат, Фт				Излишек или недостаток общей величины источников для запасов и Фо
2014	2015	2016		2014	2015		2016	2014		2015	2016
-24,7	-11,5	-79,7		-24,2	-11,2		-66,6	20,4		31,2	24,1
Тип финансового состояния
Условия
≥ Фт ≥ Фо ≥ S =1,1,1			Фс 0, Фт ≥ ≥ 0; S= 0,1,1			Фс < 0, <0, Ф ≥0; S=			Фс 0, Фт 0, Фо 0; S = 0,0,0
независимость			Нормальная независимость			Неустойчивое состояние			Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой устойчивости
Безрисковая зона			допустимого риска			Зона риска			Зона катастрофического риска

---

Так как анализ финансовой устойчивости выявил проблемы, стоит рассчитать коэффициенты структуры (табл. 7).

7

Расчет и анализ дополнительных коэффициентовфинансовой устойчивости ООО «СТС» в 2014-2016 гг.

Показатель	Расчет/строка баланса	2014	2015	2016	Норма-тив
Дебиторская (ДЗ)	1230	13 573	15 386	20 414	-
Кредиторская задолженность (КЗ)	1520	26 481	26 045	77 597	-
привлечения заемного капитала	ЗК/ВБ	0,29	0,26	0,45	≤0,5
Коэффициент внеоборотных активов	(СК+ДО)/ВнА	1,14	1,32	0,90	≥0,8
покрытия активов оборотными средствами	СОС/ВБ	0,08	0,18	-0,07	≥0,1
Коэффициент оборотных и активов	ОбА/ВнА	0,60	0,78	0,48
соотношение КЗ И ДЗ	КЗ/ДЗ	1,95	1,69	3,80	1
финансирования	СК/ЗК	2,39	2,78	1,21	1

Коэффициент заемного капитала в пределах – предприятие превысило лимиты заемных средств. покрытия внеоборотных также в норматива, говорит о достаточности величины внеоборотного капитала.

Коэффициент соотношения и дебиторской превышает за весь а на 2015 г. почти в раза. С стороны это о привлечение бесплатной кредиторского с другой – это риск ликвидности. что основные предприятия – физические лица, больше 1 для организации так дебиторская не может большой – как таковые Но значение более уже о превышении лим и угрозе платежеспособности.

целом показатели устойчивости свидетельствуют финансовой устойчивости запасом (только в 2014 и 2015 и неудовлетворительной активов и С одной Компания активно возможности заемных для расширения и рынков С точки современного финансового это говорит эффективности управления. другой стороны, направляет большую финансовых ресурсов наращивание основного в том как производство нуждается в оборотного капитала (запасов) Анализ также проблемы с и платежеспособностью.

---

Оценка организации с помощью коэффициентов ликвидности, относительными величинами 8).

организации конец 2016 г. существенно ухудшилась все коэффициенты снизились ниже а некоторые критические значение. общий коэффициент принял значение – организацию уже по этого показателя признать неплатежеспособной. 2014-2015 гг. показатель находился переделах норм. показатель ликвидности, по нормативам РФ, находиться пределах норм 2014-2015 гг. его значением пренебречь, так весовые коэффициенты подходят для исследования.

Коэффициент абсолютной был в лишь в 2015 г. В 2016 г. его значение до 0,04 у предприятия абсолютная нехватка для оплаты востребованных обязательств.

8

Расчет и анализ показателей
платежеспособностиООО «СТС» в 2014-2016 гг.

Показатель	Расчет/строка баланса	2014	2015	2016	Норма-тив
ликвидные активы (А1)	1250,	6 840	839	641	-
Быстрореализуемые (А2)	1230	13 573	15 386	414	-
Медленно реализуемые (А3)	1210, 1220,	37 069	750	50 671	-
Труднореализуемые (А4)	1100	95390	90514	154971	-
Наиболее срочные (П1)	1520	25 688	25 564	842	-
Краткосрочные пассивы (П2)	1550	18 097	16 382	104	-
Долгосрочные и пассивы (П3)	1410	1 284	811	791	-
Постоянные пассивы (П4)	1300	107803	118732	125960	-
коэффициент покрытия	ОбА/КО	1,29	1,67	0,82	≥1
показатель ликвидности	(A1+0,5A2+0,3A3)/(П1+0,5П2+0,3П3)	0,70	1,02	1,02	≥1
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/(П1+П2)	0,16	0,38	0,04	0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	0,47	0,74	0,27	≥1,5
текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	1,31	1,69	0,83	1,0 2,0
Абсолютная ликвидность	А1-П1	-18848	-9725	-73201
Текущая ликвидность	А2-П2	-4524	-996	7310
Перспективная ликвидность	А3-П3	35 785	38 939	880
Чистый оборотный капитал	П4-А4	413	28 218	-29 011

---

Коэффициент ликвидности также нормативам лишь 2015 г. его значение 0,74. На 2016 г. срочной ликвидности до 0,27.

Коэффициент ликвидности в 2014-2015 гг. находится пределах нормативов, 2016 г. – падение, о том, организация не достаточным объемом для обеспечения своих обязательств.

Текущая ликвидн0 свидетельствует о неплатежеспос0 компании на к рассматриваем0му промежут0к времени за весь период значение отрицательное. Перспективная ликвидность представляет с0 прогноз платежесп0собности основе сравнения п0ступлений и (из к0торых с00тветствующих группах и пассива к0нечно, лишь поэтому пр0гноз достат0 приближенный). Но основании данного прогноз сделать невозможно.

платежеспособности сказали о том, наиболее ликвидная баланса наблюдалась 2015 г. все показатели в норме. 2016 г. абсолютное падение показателей ликвидности.

Характеризуя ликвидн0 баланса, следует что в 0тчетном периоде организация не абсолютн0й ликвидностью, сумма наиб0лее активов существенно величины кредиторской задолженности.

проведем оценку риска (табл. 9).

9

Оценка риска платежеспособности
«СТС» в 2014-2016 г., млн. руб.

Ак-тив	2014	2015		2016		Пас-сив	2014		2015	2016		Платежный излишек(+)/недостаток(-)
												2014		2015	2016
А1	6,8	15,83		3,6		П1	25,7		25,6	76,8		-18,8		-9,7	-73,2
А2	13,6	15,4		20,4		П2	18,1		16,4	13,1		-4,5		-1	7,3
А3	37,1	39,8		50,7		П3	1,3		0,8	13,8		35,8		38,9	36,9
А4	95,4	90,5		155		П4	107,8		118,7	126		12,4		28,2	-29
2012 г.					2013 г.						2014 г.
А1<П1					А1<П1						А1<П1
А2<П2					А2<П2						А2>П2
А3>П3					А3>П3						А3>П3
А4>П4					А4>П4						А4<П4
Условия
А2 ≥ П2, ≥П3; А4 ≤ П4;			А2≥П2, А3≥П3, А4≈П4					А2<П2, А3≥П3, А4≈П4					А1<П1, А2<П2, А4≈П4
ликвидность			Допустимая ликвидность					Нарушенная ликвидность					ликвидность
Безрисковая зона			Зона допустимого Риска					критического риска					Зона риска

---

О в качестве организация активы группы A2 без уменьшения их ст0 Значение перспективной ликвидн0 не в0зможность восстановления ликвидн0 баланса в перспективе. Тем не динамика чистого оборот капитала имеет отрицательное значение 2015 г., значит, организация не обладает собственными оборотными .

По типу ликвидности баланса попало в допустимого риска. показатели ликвидности оптимизировать и привести структуру к тому который она себя представляла 2014 г. именно в году все ликвидности находились пределах удовлетворительных нормативов.

2.3. Мероприятия по повышению эффективности управления имуществом предприятия

В ходе были выявлены которые характеризуют имуществом ООО «СТС» как малоэффективное.

1. структура актива Оборотных активов имуществе «СТС» недостаточно из-за чего дефицит собственных средств. Деятельность ООО «СТС» как материалоемкая, внеоборотных активов превысила допустимые Эта проблема ряд других с ней проблем:

1.1) на балансе есть имущество, которое используется по назначению;

1.2) составе основных средств множество объектов балансовой до 40 000 рублей. факт «отяжеляет» структуру постоянными активами.

2. Отсутствие активов для расчетов срочным обязательствам. Стоимость финансовых вложений и средств на конец 2016 г. составила 3,6 рублей, в то как кредиторской задолженности превысила 77,5 млн.

3. и неизменная резервного капитала при постоянном рост кредиторской задолженности. капитал является ничем иным, страховым капиталом компании, по большей части для погашения убытков хозяйственно-коммерческой деятельности, а для выплаты долговых инвесторам и кредиторам случае, если прибыль покрывает расходы.

4. Темпы имущества опережают темпы прибыли и выручки от реализации, что в перспективе сказывается негативно на развитии предприятия. Необходимо причины таких и устранить их.

Неэффективная системы учета. При исследовании бухгалтерского учета была обнаружена – долгосрочный займ от лица Иванова П. на 35 млн. был учтен кредиту счета «Расчеты с дебиторами и и в на конец 2016 г. отражен строке 1520 задолженность».

Неэффективного финансовое – на применяются методы финансового в виде простейших годовых в Excel отсутствует управленческого учета.

7. Отсутствие программы, определяющей производимой продукции выполненных работ, впоследствии будут реализованы.

8. Отсутствие финансового и внешнего контролей, что является для развития дополнительных рисков.

Учитывая нами предложены мероприятия по финансового состояния «СТС».

---