Файл: Разработка конфигурации «Разработка бюджетов» в среде 1С: Предприятие 8.3..pdf

ВВЕДЕНИЕ

Как известно, управление предприятием невозможно без финансового планирования работы предприятия, а также контроля над выполнением разработанных финансовых планов. Поэтому планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления и служащего для обеспечения достоверной информацией. В нём отражаются результаты планирования и контроля в виде определённых финансовых данных. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции, и он служит важным инструментом достижения целей предприятия. Поэтому система бюджетирования является одним из инструментов финансовой политики направленной на более эффективное управление организацией.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании.

Необходимо также отметить тот факт, что большинство теоретических источников посвящено, в основном, общим вопросам финансового менеджмента в целом. Вопросы же бюджетирования в большинстве работ рассматриваются поверхностно. В нескольких работах, посвященных вопросам бюджетирования, основной акцент делается на специфику промышленных предприятий. Что касается строительных организаций, то публикации и работы по данной тематике в настоящее время отсутствуют.

Цель данной курсовой работы: разработка системы бюджетов для предприятия.

Предмет исследования – это методика современного комплексного финансового анализа и практическое её применение для анализа финансового состояния.

В связи с поставленной целью основными задачами работы являются:

1. сформулировать цели, задачи и функции бюджетирования;

2. исследовать систему бюджетирования в системе управления предприятием;

3. рассмотреть методику составления бюджетов на предприятии;

4. произвести анализ финансового состояния предприятия;

5. разработать систему бюджетов, соответствующую потребностям предприятия;

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассмотрены содержание, цели, функции, виды и содержание бюджетов, методы планирования, применяемые в бюджетировании, а также методика составления бюджетов.

Во второй главе проведен анализ деятельности предприятия, разработана оптимальная система бюджетов, соответствующая потребностям предприятия, проанализировано финансовое состояние предприятия по прогнозной финансовой отчетности.

В третьей главе представлена реализация проекта разработки бюджета.

В заключении кратко изложены основные выводы и предложения, полное обоснование и аргументация которых изложены в тексте работы.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Одной из главных функций управления предприятием является планирование его деятельности с последующим контролем над реализацией принятых планов.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Система бюджетирования на предприятии должна отвечать на основные принципы, исходящие из финансового управления и принципов управленческого учета, являющихся важной составной частью системы управления:

1. Интегрированность с общей системой управления предприятием. Управленческие решения, принимаемые на основе бюджетной программы, оказывают влияние на финансовый результат предприятия. Эти решения затрагивают сферы функционального менеджмента предприятия и необходимость органической интегрированности системы бюджетирования с общей системой управления предприятием.
2. Комплексный характер формирования бюджетов.
3. Многовариантность подходов к разработке бюджетной программы. Реализация предполагает, что подготовка оперативных и финансовых бюджетов предприятия должна учитывать альтернативные возможности их формирования.
4. Непрерывность процесса бюджетирования. Переход к методике бюджетного управления предопределяет сокращение цикла планирования и предоставляет возможность корректировать бюджеты с учетом возможных изменений деятельности и выработкой необходимых мер реагирования на изменения условий хозяйственной деятельности. Это обеспечивает непрерывную поддержку принятия решений.

Главная цель бюджетирования – повышение эффективности управления ресурсами предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости путем координации различных функциональных областей деятельности.

Для достижения рассмотренных целей бюджетирования должны быть решены следующие задачи:

• Установление объектов бюджетирования и обеспечение необходимой последовательности в действиях бюджетных центров и отдельных исполнителей.
• Разработка бюджетной программы, состоящей из операционных, финансовых и инвестиционных бюджетов. Расчет соответствующих показателей бюджетов.
• Увеличение степени производственной гибкости предприятия путем вычисления необходимого объема ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
• Увеличение степени финансовой гибкости предприятия посредством расчета величины внешнего и внутреннего финансирования, выявления резервов их дополнительного привлечения.
• Создание базы для обеспечения руководства оперативной и точной информацией при принятии управленческих решений, осуществления оценки и контроля бюджетной деятельности.

1.2 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Ведение на постоянной основе бюджетирования невозможно без организационной структуры предприятия. На небольших предприятиях проект сводного бюджета обычно составляется бухгалтерией и утверждается Генеральным директором, на средних и крупных предприятиях сводный бюджет, как правило, утверждается Правлением.

В организационной структуре процесса бюджетирования можно выделить субъекты планирования и объекты планирования.

Оптимизация организационной структуры – это первый и важнейший шаг для постановки системы бюджетирования в компании, а также для последующего совершенствования системы бюджетирования в непрерывном цикле. Вне зависимости от способа оценки текущей организационной структуры и последующего внедрения новой, как силами внешних консультантов, так и созданием внутренней рабочей группы, цели будут одними и теми же.

Чем проще организационная структура, тем легче будет развиваться система бюджетного управления.

При организации финансовой политики в системе бюджетирования всех сотрудников, задействованных в бюджетном процессе, группируют по типам:

1. Администратор – финансовый специалист, работающий в главном офисе и отвечающий за весь бюджетный процесс на уровне организации в целом

2. Консолидатор – финансовый или функциональный специалист, отвечающий за бюджетирование на уровне функционального подразделения или региональной структуры

3. Планировщик – рядовой сотрудник, ведущий отдельный участок учета и планирования в одном из финансово-экономических или функциональных подразделений.

1.3 ИНФОРМАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Информационные системы бюджетирования представляют собой информационно-программные средства и технологии, предназначенные для решения одной из сложнейших задач контроллинга — задачи бюджетирования. Бюджетирование — это предварительный подсчет доходов и расходов, запланированных на определенный период времени. Первоочередная задача бюджета — обеспечение выполнения стратегического плана организации.

Большинство организаций пытаются предсказать доходы и расходы будущих периодов, составляя бюджеты, основанные на текущих данных. Процесс планирования доходов и расходов требует больших затрат ресурсов организации и обработки больших массивов информации. Обычно организации осуществляют финансовое планирование один раз в год, сталкиваясь при этом с большим числом трудноразрешимых проблем.

Для того чтобы повысить эффективность бюджетирования, необходимо совместное осуществление финансового планирования. Составителям бюджета важно вовремя проинформировать менеджеров высшего звена, каких показателей они могут достичь, а каких нет. Для этого, представляя бюджеты на рассмотрение руководства, непосредственные участники процесса бюджетирования должны не только отражать численные показатели, но и иметь возможность снабжать их комментариями и пояснительными записками для того, чтобы руководители могли провести их детальный анализ.

Таблица 1. Информационные системы бюджетирования

1.4 ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Функциональный бюджет формируется на основе операционных бюджетов предприятия. Хозяйственную деятельность предприятия можно представить как набор определенных функций. В общем виде набор этих функций может выглядеть следующим образом: продажи, закупки, производство, хранение, транспортировка, администрирование, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

Целью составления функциональных бюджетов является определение потребности в ресурсах для различных областей деятельности предприятия.

В функциональных бюджетах отражаются основные решения о параметрах, с которыми должны быть реализованы бизнес-процессы компании:

• Бюджет продаж. Он содержит информацию о части экономических показателей, характеризующих эффективность бизнес-процесса продаж.
• Бюджет коммерческих расходов. Он содержит информацию о показателях, в основном, характеризующих эффективность бизнес-процесса продаж. Коммерческие расходы, отражаемые в данном бюджете, включают в себя все затраты, связанные с реализацией продукции.
• Бюджет производства. Вся информация об эффективности бизнес-процесса производства отражается в двух бюджетах: в бюджете производства и в бюджете производственных расходов.
• Бюджет производственных расходов. В данном бюджете отражаются все показатели, связанные с затратами предприятия на выпуск того объема продукции, который был запланирован в бюджете продаж.
• Бюджет оплаты труда. Он содержит аналитическую информацию по подразделениям, касающихся затрат на оплату труда и оценки эффективности системы мотивации, действующих в компании.
• Бюджет закупок. Он содержит информацию об экономических показателях, характеризующих бизнес-процесс снабжения.
• Бюджет административных расходов. Административные расходы являются теми расходами, которые сложнее всего напрямую связать с бизнесом. Считается, что административные расходы не должны превышать 5% от выручки предприятия.

1.5 ИНФОРМАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Информационное обеспечение бюджетирования предполагает своевременное получение структурными подразделениями предприятия показателей, необходимых для осуществления всех его этапов в течение бюджетного периода.