Файл: Сущность, функции и структура собственного капитала банка.pdf

Поскольку кредитный риск является основным в деятельности банка, то и наиболее распространенным способом оценки качества активов с позиции присущего им риска является их классифицирование в процессе формирования резервов (на возможные потери по ссудным и другим операциям). Такие потери возникают у банков в тех случаях, когда: контрагенты не выполняют свои обязательства; снижается рыночная цена банковских активов; увеличиваются обязательства или расходы кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Чем хуже качество активов, тем больше величина создаваемых под них резервов и тем выше их риск.

Уровень риска по активным банковским операциям с ценными бумагами, по которым создаются резервы на возможные потери, средствам, размещаемым на корреспондентских счетах, требованиям кредитных организаций по прочим операциям, прочим финансово-хозяйственным операциям кредитной организации, зависит от того, в какую именно из пяти классификационных групп отнесены соответствующие активы.

К первой группе относятся активы, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнил все свои обязательства. Такие активы должны оцениваться с нулевым риском потерь.

По тем активам, по которым имеются определенные предпосылки для возникновения потерь, формируется резерв в размере от 1 до 20% по каждому элементу (активу). Третью группу составляют активы, анализ которых выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового состояния контрагентов), по которым имеется относительно умеренная вероятность потерь. Размер резерва колеблется от 21 до 50%.

Риск потерь по активам четвертой группы является достаточно высоким и формируемый резерв должен быть в пределах от 51 до 100 % от величины рисковых активов. И наконец, в пятую группу относят активы, потери по которым очевидны. Резерв по каждому элементу, отнесенному в данную группу, формируется в размере 100%.

В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0,10,20%) и наиболее рисковых активов (100%), долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами, как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

---

Особенностью кредитования в России является наличие, хотя уже невысокой, доли банков, акционеры которых – крупные отраслевые структуры - навязывают им политику протекционистского кредитования. Находясь в зависимости от ведущих акционеров, банки вынуждены вкладывать средства в мероприятия с высоким риском. Анализу должна быть подвергнута и эта категория ссуд для выяснения ее доли в активах банка с признаками проблемности.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базой.

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь – чем выше доходность, тем, как правило, выше риск.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды; средства, вложенные в операции с ценными бумагами; валютные операции.

Не имеющие постоянной доходности активы, но которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует выделять при анализе в отдельную группу. К ним относятся: просроченные ссуды (в рублях и валюте), векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, а также все денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте).

Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих ему приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

Средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило, вообще не приносит доходов.

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться, например, следующими показателями:

• доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов;
• рентабельность активов в целом (чистая прибыль: активы);
• резервы на покрытие убытков по активам: активы, приносящие доход;

---

маржа, скорректированная на риск (чистый процентный доход - потери по ссудам: активы);

• ссуды, не приносящие доход: ссудная задолженность и так далее.

Вместе с тем, в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России»

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк» является кредитной организацией.

Банк создан с наименованиями «Акционерный коммерческий Сберегательный банк РСФСР», «Сбербанк РСФСР», в соответствии с решением общего собрания акционеров от 22 марта 1991 года. В соответствии с решением от 04 июня 2010 года наименования Банка изменены на Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России».

ОАО «Сбербанк России» создано с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий, и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности, в интересах вкладчиков банка и в интересах развития народного хозяйства.

Деятельность ОАО «Сбербанк России» регулируется и контролируется Собранием акционеров, а в промежутках между собраниями - Советом банка. Исполнительным органом банка является Совет директоров, состоящий из Президента, 15-ти членов совета директоров и 4-х вице-президентов. Основным структурным элементом системы Сбербанка России выступают - отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы,агентства. Возглавляются территориальные банки Сбербанка России Председателями, назначенными президентом, а отделения банков - Управляющими, назначенными председателями .

Организационная структура Банка представлена на рисунке 2.1.

Банк осуществляет следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие, ведение банковских счетов физических и юридических лиц; расчеты по поручению физических и юридических лиц; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; куплю-продажу иностранной валюты в наличной, безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдачу банковских гарантий; переводы денежных средств по поручениям физических.

---

Рисунок 2.1 - Организационная структура ОАО «Сбербанк России»

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей. Банком размещено 21 586 948 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля.

Не менее 50 % голосующих акций плюс одна голосующая акция Банка (контрольный пакет) принадлежит Банку России.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы на 01.01.2017 г. составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30%.

В целях оценки и анализа уровня и динамики финансовых ресурсов Банка, а также их размещения в активные операции составляется таблица 2.1, в которой используются данные бухгалтерской отчетности кредитной организации.

На основании представленных расчетов можно сделать выводы о том, что в период с 2016 по 2018 гг. произошло увеличение пассивов на 1224617,9 млн. руб. В период с 2017 по 2018 гг. – на 1645416,6 млн. руб.

---

Вследствие увеличения пассивов произошло повышение показателей активов. Относительно тенденций развития на протяжении всего анализируемого периода активы изменялись равномерно.

Таблица 2.1 - Динамика показателей требований, имущества и обязательств ОАО «Сбербанк России» за 2016 – 2018 годы

Так, в период с 2016 по 2018 гг. темп прироста активов составил 20,1%, в период с 2017 по 2018 гг. – 22,2%.

На рисунке 2.2 показана роль ОАО «Сбербанк России» в обслуживании частных клиентов.

Рисунок 2.2 – Роль ОАО «Сбербанк России» на рынке обслуживания частных клиентов на 1 января 2017 года

Таким образом, являясь системообразующим кредитным институтом страны, ОАО «Сбербанк России» с полной ответственностью относится как к своей роли в социальной и экономической жизни страны, так и к тому доверию, которое оказывает ему общество.

Основной целью деятельности ОАО «Сбербанк России» является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

2.2 Анализ собственного капитала ОАО «Сбербанк России»

Анализ структуры собственного капитала банка ОАО «Сбербанк России» целесообразно начинать с анализа баланса, т.е. с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. Анализ структуры пассивов начнем с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Таблица 2.2 - Структура пассива ОАО «Сбербанк России» (%)

Приведенные данные таблицы 2.2 показывают, что в общей сумме ресурсов ОАО «Сбербанк России» на долю собственных средств в 2017 года приходилось 11,95% и 12,32% в 2018 году. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление Сбербанка обеспечить собственную капитальную базу.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение 2018 года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

---