Файл: Сущность, функции и структура собственного капитала банка.pdf

Наиболее наглядно динамика показателей имущества и обязательств Банка представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика показателей имущества и обязательств ОАО «Сбербанк России» за 2016 – 2018 годы (в руб.)

Собственные средства ОАО «Сбербанк России», это различные фонды создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности от качества активов, использования собственной прибыли.

Собственные ресурсы банка (табл. 2.3) включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль и фонды специального назначения.

Таблица 2.3 - Динамика источников собственных средств ОАО «Сбербанк России»

Исследования данных, указанных в таблице 2.3, показали, что в динамике источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста собственных средств составляет 53,33%.

Средства акционеров не изменился в анализируемый период времени, так как в результате деятельности ОАО «Сбербанк России» не проводилось дополнительной эмиссии.

Анализируя статьи, уменьшающие величину собственного капитала ОАО «Сбербанк России» можно отметить, что основным является наличие в составе источников собственных средств переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг увеличилась с 13998,6 млн. рублей с 2016 года до 26013,5 млн. рублей в 2018 года, т.е. уменьшение источников собственных средств составило 12014,8 млн. рублей.

Нераспределенная прибыль и неиспользованная прибыль ОАО «Сбербанк России» также увеличились в анализируемые годы. Так нераспределенная прибыль выросла с 2014 года на 2927,1 млн. рублей и составила в 2018 году сумму 632107,5 млн. рублей. Неиспользованная прибыль также выросла и составила в 2018 году сумму 310494,9 млн. рублей.

Для большей наглядности представим динамику источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» на рисунке 2.4.

Рисунок 2.3 – Динамика структуры источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за период 2016 – 2018 гг.

---

Информация, представленная на рис. 2.3, свидетельствует о том, что структура источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» на протяжении анализируемого периода существенно не изменилась.

Анализ рисунка 2.3 позволяет выявить основной источник формирования собственных средств банка. В ОАО «Сбербанк России» нераспределенная прибыль является преобладающим в структуре собственных средств, доля которой в 2016 составляет 48,60% и в 2018 – 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ОАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре источников собственных средств банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2018 году по сравнению с 2016 г.

Таким образом, в качестве вывода можно сказать, что капитальная база ОАО «Сбербанк России» устойчива и достаточна для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Заключение 

Проведенный анализ системы регулирования собственного капитала банка позволил сделать ряд следующих выводов в соответствии с изначально поставленными целью и задачами.

---

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

ОАО «Сбербанк России» создано с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий, и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности, в интересах вкладчиков банка и в интересах развития народного хозяйства.

Основным источником формирования собственных средств банка в ОАО «Сбербанк России» является нераспределенная прибыль, доля которой в 2016 составляет 48,60% и в 2018 – 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

---

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ОАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2018 году по сравнению с 2016 г.

Динамика собственного капитала банка ОАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 15,03%.

Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «Сбербанк России» Банку рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

Таким образом, среди способов увеличения размера собственного капитала ОАО «Сбербанк России» нет ни одного «простого».

Следовательно, оценка регулирования собственного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Высшая школа : учеб.пособие для вузов. – Электрон.дан.

Литература:

2. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б.А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ, 2016. - №3. – 241 с.

3. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батраков. – М.: Логос, 2015. – 368 с.

---

4. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб.пособ. / С. Ю. Буевич О. Г. Королев О. Г. – М.: Кнорус, 2016. -160 с.

5. Жминько А. Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / А. Е. Жминько // Экономический анализ: теория и практика, 2016. – № 7. – 361 с.

6. Жукова Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 575 с.

7. Зайцева Н. В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами / Н. В. Зайцева // Деньги и кредит, 2015. – № 9. – 87 с.

8. Иноземцева Ю. Анализ финансовых результатов от операций с корпоративными клиентами коммерческого банка / Ю. Иноземцева // Проблемы теории и практики управления, 2015. – № 6. – 93 с.

9. Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. –М.: Финансы и статистика, 2012. – 464 с.

10. Косарев В. Е. Средний банк: экспансия в регион / В. Е. Косарев // Банковское дело, 2012. – № 6. – 113 с.

11. Лаврушин О. И. Банковское дело: учеб.пособ. / О. И. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2016. – 344 с.

12. Лаврушин О. И. Основы банковского менеджмента: учеб.пособ. / О. И. Лаврушин. – М.: Инфра-М, 2011. – 144 с.

13. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и кредит, 2012. – 672 с.

14. Маслеченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: учеб.пособ. / Ю. С. Маслеченков. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 399 с.

15 Мирохина А. А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка / А. А. Мирохина // Вестник СевКавГТУ. Сер. Экономика, 2012. – № 2. – 65 с.

16. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий: учебник. / Н.С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2011. – 656 с.

17. Полищук А.И. Оценка кредитной активности на основе публикуемой отчетности / А. И. Полищук // Банковское дело, 2015. – № 6. – 85 с.

18. Славянский А. В. Управление проблемной задолженностью банка / А. В. Славянский // Банковское дело, 2016. – № 6. – 138 с.

19. Семенюта О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб.пособ. / О. Г. Семенюта. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 448 с.

20. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб.пособ. / Л. Р. Смирнова. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 640 с.

21. Ткаченко Т. А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки) / Т. А. Ткаченко // Деньги и кредит, 2016. – № 1. – 157 с.

22. Тютюнник А. В., Турбанов А. В. Банковское дело /А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 608 с.

23. Шуремов Е., Тен В. Анализ безубыточности коммерческого банка по данным кривых спроса и предложения финансовых ресурсов / Е. Шуремов, В. Тен // Проблемы теории и практики управления, 2012. – № 2. – 110 с.

---