Файл: Организация кассовой работы в банке..pdf

1.2 Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете

В соответствии с новым планом счетов, введенным Положением ЦБ РФ № 302-П от 26.03.2007 г., для учета наличия и движения денежных средств в национальной и иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте предназначен активный счет первого порядка №202 Наличная валюта и платежные документы [2, с.99]. Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Рассмотрим счета второго порядка, к которым относятся:

• счет № 20202 «Касса кредитных организаций» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах кредитных организаций.

По дебету счета отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие счета и физическими лицами на депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации; при погашении физическими лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других кредитных организаций; при приеме денежных средств от физических лиц для перевода в кредитные организации (филиалы).

По кредиту счета отражается списание денежной наличности при выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для выплаты заработной платы, вкладов (депозитов), выдачи кредитов, стипендий, пособий, пенсий, командировочных, хозяйственных и других расходов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, при возврате физическим лицам взносов в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, и выкупе кредитной организацией у физических лиц собственных долей уставного капитала (акций), при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, а также денежной наличности, отосланной в учреждения Банка России, кредитные организации или филиалы своей кредитной организации и переданной для подкрепления касс обменных пунктов и операционных касс данной кредитной организации [19, с.152].

• счет № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
• счет № 20206 «Касса обменных пунктов» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.
• счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.
• счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств. По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами. В аналитическом ведутся отдельные счета по банкомату, принадлежащему организации, и валют.

• счет № 20209 « средства в » предназначен для наличных денежных в рублях иностранной валюте, из кассы организации (филиала) кредитным организациям (), своим филиалам внутренним структурным , для подкрепления , сданных в расчетной сети России до их на счет кредитной и в случаях, установленных актами Банка .
• счет № 20210 «Чеки ( том числе чеки), номинальная которых указана иностранной валюте, пути» предназначен учета оплаченных (в том дорожных чеков), стоимость которых в иностранной , отосланных другим организациям, банкам-, иностранным банкам ( по тексту - банки) или своей кредитной .

Подкрепление доп. производится по заявке накануне в течение . Передача денежной в операционные доп. офисов из хранилища по расходному ордеру через инкассации с препроводительных документов.

20209 «Денежные средства пути» по счету доп.

Кт 20202 «Касса организаций» по счету Филиала [21 с.125].

При денег от производится зачисление средств в кассу доп. с оформлением кассового ордера.

20202 «Касса кредитных » по лицевому дополнительного офиса

20209 «Денежные средства пути» по счету дополнительного

Вывоз денежных из операционных дополнительных офисов хранилище Филиала производится через инкассации с расходного кассового и препроводительных .

Дт 20209 «Денежные в пути» лицевому счету офиса

Кт 20202 « кредитных организаций» лицевому счету офиса.

Сумки денежной наличностью ценностями при документах сдаются инкассации в пересчета, где пересчет денежной . После пересчета средства и передаются в Филиала Банка.

20202 «Касса кредитных » по лицевому хранилища Филиала

Кт 20209 «Денежные в пути» лицевому счету офиса

Для кассового обслуживания в выходные праздничные дни дополнительные лицевые на балансовом 20202 «Касса». Отдельно каждой валюте. операции, совершаемые выходные и дни кассиром по счету « выходные» по лицевому счету, которого он деньги для . На следующий в первый день после , праздничных дней работник сдает кассой неиспользованный денег по кассовому ордеру, также справки приходные, расходные документы.

2 Порядок кассовых операций

2.1 обслуживания юридических

Прием наличных средств от

Кредитная организация принимать от и юридических денежные средства зачисления на счета.

Прием денежных средств организаций в кассу производится объявлением на наличными (форма № 0402001), собой комплект , состоящий из на взнос , ордера и .

В этом указывают: от принимаются деньги, какой счёт зачисляются, сумма и прописью, взноса. В указывают символ оборотов, например, поступлений выручки предприятий - 02, символ на счета вклады граждан - 16. взносе денег объявлениям операционные проверяют правильность документа, ставят подпись и в кассовый по приходу реквизиты по денежной операции: операции (03); номер ; счёт, на зачисляются деньги; кассовых оборотов; документа.

После денежной наличности работник сверяет , указанную в на взнос , с суммой оказавшийся при . При соответствии кассовый работник объявление, ордер, печать на и выдает вносителю денежных . Объявление кассовый оставляет у , ордер передает работнику.

Никаких и исправлений объявлении на наличными не . В противном оно не банком и быть переделано.

наличных денежных

Выдача наличных средств организациям их банковских производится по чекам. Денежный — именной денежный установленной формы, приказ предприятия банка о со счета наличными деньгами , указанной в . Денежные чеки юридическими лицами получения наличных в учреждениях . Денежный чек на всей России независимо места выдачи. чек выдается банка за средств, хранящихся счете по или вносимых деньгами. Расчетный выписывается только имя лица, счета которого вкладу списывается , либо вносящего сумму наличными . В последнем работник учреждения должен убедиться личности клиента паспорту или его заменяющему.

получения денежной клиент предъявляет чек бухгалтерскому . После соответствующей ему выдается марка от чека для в кассу.

денежный чек, работник проверяет подписей должностных кредитной организации, и проверивших чек, и этих подписей образцам; сличает , проставленную в чеке цифрами, суммой указанной ; проверяет наличие денежном чеке клиента в денежной наличности данных его , удостоверяющий личность; сумму денежных по номеру чеке и у него получаемых средств; номер контрольной с номером чеке и контрольную марку чеку; повторно подготовленную сумму средств в клиента; выдает наличность клиенту подписывает чек;

случае выявления или излишек средств, составляется .

Совершение операций, которых клиент, внося денежных , предъявляет одновременно чек и на взнос , не допускается.

2.2 обслуживания физических

В условиях периода проводимая России радикальная реформа открыла этап в банковского дела. актуальность в рынка приобретают , связанные с и перспективами обслуживания физических .

Осуществление этих возможно лишь основе изучения российских, а же зарубежных и внедрения форм и работы с лицами.

Специалистам , что рынок услуг для лиц уже между банками, основная конкуренция ними разворачивается последние годы привлечение средств лиц.

В борьбе банки к различным и методам средств физических . В частности, вклады с сроками привлечения, называемые «короткие » (срочные вклады срок от 3; 7; 14; 30 ). Некоторые банки вкладчику возможность проценты по ежеквартально, ежемесячно даже ежедневно; вклады по процентам ставкам, начислением процентов учетом инфляции.

, тем не , существует ряд по привлечению физических лиц. , прежде всего покупательной способности . В связи этим не физические лица доверить свои банкам, предпочитая их в валюту; состоятельные вкладывают в банки, ликвидные и попросту в тезаврации ( золота). Кроме , немаловажную роль недоверие физических к коммерческим . И, конечно, все в мере знают и юридические .

В соответствии положением Банка «О порядке кассовых операций правилах хранения, и инкассации и монеты России в организациях на Российской Федерации» № 318 – прием (выдача) наличности физическим по договорам счета (вклада), по приходным (. № 347) и расходным (. № 348) кассовым ордерам ( 3, 4), в которых фамилия, имя, или другие данные клинта, идентифицировать его .

Прием кассовым денежной наличности физических лиц осуществления операций переводу без банковского счета, том числе уплаты коммунальных, других платежей, по документу, для представления () физическим лицом перечислении денежных без открытия счета.

В расхождения вносимой денежных средств суммой, указанной приходном (расходном) документе, кассовый предлагает клиенту недостающую сумму возвращает излшне сумму денежных . Если клиент довнести недостающую , то кассовый предлагает вносителю средств заново приходный кассовый на фактически сумму.

Полученные клиента денежные пересчитываются таким , чтобы клиент наблюдать за кассового работника. пересчитывает полученные кассового работника средства, не от кассы. случае возникновения клиента претензий полученной сумме, сумма повторно под наблюдением кассой, который решение о остатка денежных в кассе. этом клиент помещение кассы допускается.

3 Ревизия и проверка кассовой работы

банкнот, монеты других ценностей операционной кассе организации (филиала) [15 с. 139]:

- не одного раза год , а ежегодно по на 1 января;

- смене или смене должностных , ответственных за ценностей;

- в случаях по руководителя кредитной .

По распорядительному кредитной организации банкнот, монеты других ценностей может производиться кредитной организацией.

банкнот, монеты других ценностей внутреннем структурном в случае ценностей в внутреннем структурном , производится кредитной (филиалом) ежеквартально; состоянию на 1 ; при смене временной смене работника внутреннего подразделения; в случаях по документу кредитной (филиала). Во структурном подразделении решению руководителя организации (филиала) ревизия и по состоянию 1 января может работниками этого структурного подразделения. ревизии за производивших ее передается в организацию (филиал) сверки с бухгалтерского учета. банкнот, монеты других ценностей по распорядительному кредитной организации () комиссией, состав определяется указанным документом. Один членов комиссии ее руководителем.