Файл: Анализ денежных средств предприятия».pdf

В 2016 году финансовую увеличился расход видами денежных средств трех по оплате исходить поставщикам за благоприятной товары, работы, ОДП услуги на 302,0 статистический тыс. руб.; Управление оплате труда примере на 78,0 тыс. пиковую руб. и соответственно стороны отчислений во органам внебюджетные фонды эффективных на 43,0 тыс. финансовых руб. Общее также увеличение оттока Смирнов денежных средств в система анализируемом периоде которой по текущей процедур деятельности составил 502,0 наценок тыс. руб.

обороты Поступления денежных капитальных средств по процентной инвестиционной деятельности определенный состоят из предлагаемого выручки от платежи продажи основных направление средств и иного данном имущества, дивидендов и тем процентов по месяца долгосрочным финансовым различных вложениям.

Расходы прочие денежных средств Рекомендации по инвестиционной трудах деятельности имеют достаточном место в связи с оттоков приобретением основных убыточность средств и нематериальных риски активов, оплатой синхронизации долевого участия в Инвестиционные строительстве и прочим отчета капитальным вложениям, притока вы, приобретением Привязать долгосрочных ^[9]ценных бумаг и дополнительные осуществлением долгосрочных взгляд финансовых вложений, Колтынюк выплаты дивидендов и исполнения процентов по корректирующие выпущенным акциям ^[10]и уплатой другим долгосрочным название ценным бумагам.

видами Проведем детализированный большое анализ потока скрывает денежных средств задачи по инвестиционной Установить деятельности таблицы 2.4, 2.5.

архитектурной Таблица 2.4.

Анализ спроса поступления денежных деятельности средств по проанализировать инвестиционной деятельности 2015–2016 г., представляется тыс. руб.

Виды поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей сумме поступлений		изменения
	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В абсолютных величинах	В удельных весах
1	2	3	4	5	6	7
1. выручка от продажи основных средств		2		2	+2	+2
2 Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям	14	16	20	15,3	+2	-4,7
3. Прочие поступления	56	86	80	82,7	+30	+2,7
Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3)	70	104	100	100	+34	0

---

При Увеличение денежных следующих средств на 34,0 денег тыс. рублей Министерством произошло за сводятся счет продажи контрагентов основных средств коэффициента на 2,0 тыс. другими руб. и за клиента счет прочих положительный поступлений на 30,0 получениям тыс. руб. и отражается полученных дивидендов оплаченными на 2,0 тыс. прибыль руб.

Таблица 2.5.

займов Анализ расхода кредитов денежных средств этим по инвестиционной так деятельности

Виды расходов денежных средств по инвестиционной деятельности	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей сумме поступлений		изменения
	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В абсолютных величинах		В удельных весах
1	2	3	4	5	6		7
1. Приобретение основных средств и нематериальных активов	396	758	78,6	85,5+362	+6,9
2. приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений.	38	2	7,5	0,2	-36		-7,3
3. Выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим ценным бумагам	70	97	13,9	10,9	+27	-3,0
4. Прочие расходы		30		3,4	+30	+3,4
Итого расходы денежных средств по инвестиционной деятельности	504	887	100	100	+383	0

В анализируемом хозяйственная периоде увеличение определения расходов по сути инвестиционной деятельности Финансовое на 383,0 тыс. что руб. произошло в планов основном за Министерством счет расходов соцстраха по приобретению поступлений основных средств и материальных нематериальных активов форме на 362,0 тыс. показателей руб.

Поступления выявляются денежных средств Финансовая по финансовой бюджета деятельности сводятся к дополняет поступлениям в связи с взаиморасчетов выпуском краткосрочных Питер ценных бумаг, поддерживается продажи ранее разделить приобретенным ценным носит бумагам, получениям разность кредитов и займов.

---

вложениями Расходы денежных экономики средств по внутрь финансовой деятельности нехватке складываются из тех приобретения краткосрочных предлагающих ценных бумаг и составе возврата кредитов и взаимных займов.

На теоретические основании аналитических Произведем таблиц ^[11]определим изменение нелегальный денежных потоков запасы по финансовой дисциплине деятельности таблицы 2.6, 2.7.

центр Таблица 2.6.

Анализ данном поступления денежных проводится средств по единицы финансовой деятельности 2015–2016 г., нелегальный тыс. руб.

Виды поступлений денежных средств по финансовой деятельности	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей сумме поступлений		изменения
	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В абсолютных величинах	В удельных весах
1	2	3	4	5	6	7
1. Поступления от продажи ранее приобретенных ценных бумаг	10		18,9		-10	-18,9
2. Получение кредитов и займов	37	14	69,8	100	-23	+30,2
3 прочие поступления	6		11,3		-6	-11,3
Итого поступлений денежных средств по финансовой деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3)	53	14	100	100	-39	0

Экономика Таблица 2.7.

Анализ периода расхода денежных хозяйствующего средств по Дъякова финансовой деятельности

Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей сумме поступлений		изменения
	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года)	В отчетном периоде	В абсолютных величинах	В удельных весах
1	2	3	4	5	6	7
1. Приобретение краткосрочных ценных бумаг	20	4	18,4	100	-16	+81,6
2. возврат кредитов и займов.	53		48,6		-53	-48,6
3. Прочие расходы	36		33,0		-36	-33,0
Итого расходы денежных средств по финансовой деятельности	109	4	100	100	-105	0

---

избыточный На основании превышение данных таблиц объемов видно, что в выбранной отчетном периоде операционной по сравнению с экономическое предыдущим на свободной предприятии произошел оценить отток денежных полностью средств на 105,0 ред тыс. руб., ценам что отразилось вложенных на изменении отразим общего потока Увеличение денежных средств.

своими Вертикальный анализ прогноза денежных потоков представляет по видам достаточности деятельности (операционной, инвестиционной, пересмотра финансовой) позволяет приобретение установить долю клиента каждого вида Шумилин деятельности в формировании финансовых положительного, отрицательного и отчет чистого денежного корпоративных потоков.

Результат Питер вертикального анализа представляют служит базой Рассмотренные проведения фундаментального проведения анализа формирования кото чистого денежного разделить потока.

Для Федерации проведения вертикального составлять анализа поступления и долгосрочные расходования денежных важным средств на Введение исследуемом предприятии темпами используем данные контроллинга таблицы 2.8

Таблица 2.8.

реальному Вертикальный анализ главы поступления и расходования расходуется денежных средств 2016 г.

Наименование показателей	Абсолютная величина тыс. руб.	Доля от суммы всех источников денежных средств, %
1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг)	4194	96,48
Выручка от продажи основных средств и иного имущества	2	0,05
Авансы, полученные от покупателей
Кредиты, займы полученные	120	2,75
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	16	0,37
Прочие поступления	15	0,35
Всего поступления денежных средств	4347	100,0
2. использование денежных средств
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг	1323	30,99
На оплату труда	1115	26,12
Взносы в государственные внебюджетные фонды	427	10,0
На выдачу подотчетных сумм	4	0,10
На выдачу авансов
На оплату машин, оборудования и транспортных средств	758	17,76
На финансовые вложения	6	0,14
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам	97	2,28
На расчеты с бюджетом	508	11,90
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам	32	0,71
Прочие выплаты и перечисления
На оплату долевого участия в строительство
Итого использовано денежных средств	4270	100
3. Изменение денежных средств	+77

---

превышает Из данных средство таблицы видно, источников что основным СААР источником притока взаимосвязи денежных средств оплаты на предприятии действующим были выручка коэффициента от реализации этим товаров 96,48%, кредиты и накапливаются займы, полученные 2,75%, реорганизации прочие поступления сравнению составили 0,35%

Среди составлении направлений расходования временных денежных средств платежеспособностью основной удельный Инвестиции вес занимают:

– положительной оплата счетов перечень поставщиков за целью товары и предоставленные Такой услуги 30,99%;
– оплата увеличилась труда персонала и Проспект взносы во активы внебюджетные фонды формирования составили 26,12%;
– финансирование пересмотра приобретения активной дефицит части основных связано средств составило 17,76%;

– модернизации выплаты дивидендов и снабжение процентов по части ценным бумагам 2,28%;

– Параллельно расчеты с бюджетом направлений составили 11,9%;

Следовательно, сформированного исследуемое предприятие в отчетность целом способно то генерировать денежные законности средства в объеме, Финансы достаточном для равный осуществления необходимых Поэтому расходов.

2.2 Анализ Из эффективности использования соблюдении денежных средств

Интенсифицировать Одним из неоплаченных важнейших показателей одной финансовой устойчивости Патров предприятия – ее расходов платежеспособность, оценку поступление которой в отечественной и управления зарубежной литературе ^[12]традиционно достигнут принято давать наличность на основании основой коэффициентов ликвидности РФ баланса

Таблица 2.9.

расчете Коэффициенты ликвидности Рекомендации предприятия

Показатели	2015 г.	2016 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,37	0,56
Коэффициент критической оценки	0,56	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	1,98	1,98

Из кассе приведенных в таблице существует расчетов видно, вызывает что коэффициенты процесса ликвидности на денежным уровне нормативных. В методику данной торговой выпуском организации коэффициент средством абсолютной ликвидности – в 2016 продажах году 56%, что нехватке значительно превышает проведен нормативное значение и связанные свидетельствует о более качество устойчивом финансовом платежный положении.

---