Файл: Понятие и сущность кассовых операций в банке.pdf

Коэффициент качества ссуд позволяет судить о хорошем качестве кредитного портфеля, так как доля невозврата кредитов составляет не более 5 %, а QL - менее 0.95 в течении всего периода расчета.

Коэффициент клиентской базы показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от внешних источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств. ПАО «ВТБ 24» зависит от внешних источников финансирования, так как коэффициент клиентской базы увеличивается в динамике.

Коэффициент покрытия в банке показывает достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов. Является также характеристикой надежности банка - в том случае, если покрытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими пассивами недостаточно, банк может иметь проблемы с ликвидностью при оттоке текущих средств.

Все методы анализа финансового состояния предприятия, независимо от его специфики, подчинены одной цели: получение в сжатые сроки достоверной, расширенной информации о финансовом состоянии предприятия.

Для поддержания ликвидности банку нужно прогнозировать ситуации возможных снижений вкладов категории «до востребования» и «ненадежных» срочных вкладов, рост спроса на кредиты и другие факторы изменения экономической ситуации. Определим показатели ликвидности банка в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ ликвидности ПАО «ВТБ 24»

На основании таблицы можно говорить о том, что норматив мгновенной ликвидности больше 20% (минимальное значение), что является положительным результатом деятельности банка.

Норматив общей ликвидности превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. В отчетном году банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

Кроме того, были рассчитаны коэффициенты одинаковые для всех структур предприятий. На основании данных коэффициентов можно судить об их низких значениях, что является неблагоприятным финансовым показателем для банка. Наибольшую информацию о фактическом положении дел в аспекте финансов является такой показатель, как рентабельность. Это критерий степени эффективности деятельности, указывающий размер прибыли, перекрывающей вложенные средства.

Рассчитывают рентабельность для того, чтобы увидеть долю прибыли в объеме полученных доходов, чтобы представить общую картину того, как сработал банк за отчетный период. Этот показатель в полной мере характеризует доходность (или прибыльность).

В таблице 7 представим анализ рентабельности ПАО «ВТБ 24».

Таблица 7 – Анализ рентабельности банка

На основании рассчитанных коэффициентов можно говорить о том, что ПАО «ВТБ 24» эффективно использует активы и имеет положительный финансовый результат. Коэффициенты рентабельности капитала и активов имеют одинаковое значение, это говорит об уменьшении привлеченных средств банка.

Применение данных коэффициентов можно считать универсальной техникой проведения финансового анализа предприятий любой структуры. Однако, зачастую, при выборе алгоритма действий необходимо руководствоваться отраслевой направленностью субъекта. Кроме того, для оценки состояния ПАО «ВТБ 24» применим группу коэффициентов, определяющих риск от деятельности (таблица 8).

Таблица 8 – Коэффициенты кредитного риска в банковской структуре

На основании рассчитанных коэффициентов кредитного риска банка можно говорить о том, что коэффициент проблемности является низким для банка, но его значение увеличивается в динамике. Данный факт можно судить по значению риска в 2015 году – 0,024 и в 2016 – 0,027.

Коэффициент резерва также не превышает норму, что является благоприятной тенденцией для банка.

Коэффициент риска составляет 0,99, то есть не превышает норму, так как он стремится к 1.

Управление риском должно быть, прежде всего, разумным и тщательно обдуманным, поэтому банкам необходимо стремится к предотвращению рисков при осуществлении деятельности.

Управление рисками выражается в принятии определенных методов при ведении бизнеса.

К методам управления рисками, исключающим и предугадывающим различные неблагоприятные обстоятельства, относится политика принятия риска, его снижение, страхование, диверсификация и лимитирование размеров сделки.

Таким образом, в данной главе был проведен анализ финансового состояния ПАО «ВТБ 24». Анализ бухгалтерского баланса показателей деятельности предприятия показал наращивание ресурсного потенциала филиала, который обеспечивается большей частью привлечением свободных денежных средств населения

2.3. Организация ведения кассовых операций в банке ПАО «ВТБ 24»

Ведение кассовых операций в ПАО «ВТБ 24» регламентируется Положением Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

При составлении расчета по кассовому обслуживанию в ПАО «ВТБ 24» используются следующие показатели:

-привлечение вкладов населения;

-поступления безналичными перечислениями в уплату за товары;

-денежные подкрепления, полученные от предприятий. Принятая в расчете сумма подкреплений или сдаваемых излишков, отражается в банке в тех же размерах в расчете прогноза по операциям предприятий;

-поступления от погашения кредитов;

-суммы выплат заработной платы своим работникам, пенсий и пособий из федерального бюджета;

-суммы поступлений торговой выручки, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

-безналичные перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих;

-сальдо прочих операций (по приходу или расходу);

- комиссии по проводимым операциям.

В отделении ПАО «ВТБ 24» ежедневно составляется кассовый план на следующий рабочий день (таблица 9).

Таблица 9 – Кассовый план отдела кассовых операций на 15 декабря 2016 г. (тыс. руб.)

Установление лимитов происходит с целью оптимизации остатков наличных денежных средств в кассе и затрат на инкассацию по отделениям ПАО «ВТБ 24» с учетом необходимости качественного и своевременного обслуживания клиентской базы и ограничения неработающих активов.

Максимальный лимит остатка кассы рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вызову или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению территориального банка, отделения ПАО «ВТБ 24» и операционному отделу отделения.

Особенностью формирования результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из хранилищ - резервных фондов, что является не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов.

Недостатком ресурсов расчетно-кассового центра является пополнение только за счет перечисления средств из резервных фондов, по специальному разрешению Центрального Банка Российской Федерации.

3.Совершенствование ведения кассовых операций в банке ПАО «ВТБ 24»

Программы правильного ведения кассовых операций позволяют руководителям банка получать всю необходимую информацию о результатах финансовых операций в форме, простой и доступной для обычных пользователей. Необходимо отметить, что  автоматизация учета требует значительных финансовых вложений.

Автоматизация в кассовой дисциплине с помощью программы «1С: 8» отличается простотой освоения, и, как следствие, быстрым внедрением в производство.

Внедрить программу может каждый системный администратор за короткий временной промежуток. После этого, руководитель банка со своего персонального компьютера устанавливает права доступа к информационной базе для кассиров и бухгалтеров, и можно начинать работу.    

Данная программа имеет ряд преимуществ [11, c. 197]:    

- использование программы позволяет исключить приобретение дорогостоящего ПО для учета;    

- с помощью данной программы возможно осуществление контроля над движением денежных средств, а также распечатка первичной документации;    

- есть возможность контролировать ситуацию в компании в режиме реального времени.

Данный факт возможен благодаря тому, что ведение кассовых операций допускает отражение действий, не подтвержденных первичными документами.    

В таблице 10 представим затраты ПАО «ВТБ 24» на внедрение мероприятия.

Таблица 10 – Затраты на проведение мероприятия

Посчитаем расходы на содержание персонала банка , исходя из условия, что оклад сотрудника составляет 50000 руб.

 Z = 1 * 50000 * (1 + 34% / 100) = 67000 руб.

 Для простоты расчета, накладные и прочие расходы до и после внедрения программы будем рассматривать как неизменные, т.е. внедрение программы не вызвало экономию ресурсов для вывода отчетов на печать, расходование бумаги и т.п. Таким образом, годовая экономия будет равна экономии, связанной с повышением производительности труда пользователя.

 Рассчитаем экономию за счет увеличения производительности труда сотрудника банка . В ПАО «ВТБ 24» кассовые операции ведутся на компьютере, но в ручную с использованием различных программ, позволяющих хранить данные в таблицах с помощью средств MS Excel. В качестве исходных данных будем использовать данные, приведенные в таблице 11.

Таблица 11 – Исходные данные для расчета

Экономия, связанная с повышением производительности труда пользователя:

 P = 67000 * 9 = 603000 руб.

 В итоге получаем следующую ожидаемую экономическую эффективность:

 Э = 603000 – 20800 * 0,15 = 599880 руб.

Даже при приблизительном расчете экономическая эффективность от внедрения программного средства получилась значительной. Такой она получилась за счет увеличения производительности труда сотрудника.