Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 93
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Бухгалтерский баланс в системе бухгалтерской отчетности
1.1 Бухгалтерский баланс: понятие, структура и классификация
1.2 Общие правила заполнения бухгалтерского баланса
1.3 Анализ бухгалтерского баланса
2.1 Сущность бухгалтерской финансовой отчетности
2.1.1 Понятие и значение бухгалтерской отчетности
2.1.2 Виды бухгалтерской отчетности
2.1.3 Пользователи бухгалтерской отчетности
2.2 Правовая база бухгалтерской отчетности
2.2.1 Состав и сроки предоставления бухгалтерской отчетности
2.2.2 Содержание бухгалтерской отчетности
2.2.3 Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
Глава 3 Порядок заполнения бухгалтерского баланса на примере организации
Приложение
Таблица 1
Учетные данные организации по состоянию на отчетную дату
Номер счета бухгалтерского учета |
Дебетовый остаток |
Кредитовый остаток |
Примечание |
01 |
5 274 |
- |
Основные средства |
02 |
- |
1 017 |
Амортизация ОС |
04 |
305 |
- |
Нематериальные активы |
05 |
- |
57 |
Амортизация НМА |
08 |
924 |
- |
Капитальные вложения |
09 |
102 |
- |
Отложенные налоговые активы |
10 |
1 014 |
- |
Материальные запасы |
14 |
- |
101 |
Резерв под обесценение материальных запасов |
19 |
219 |
- |
НДС по приобретенным ценностям |
20 |
1 714 |
- |
Незавершенное производство |
41 |
2 011 |
- |
Товары |
44 |
415 |
- |
Расходы на продажу |
51 |
543 |
- |
Денежные средства на расчетных счетах |
55 |
100 |
- |
Специальные счета. 100 – долгосрочный депозит |
58 |
314 |
- |
Финансовые вложения. Из них 107 – долгосрочные, 207 – краткосрочные. |
продолжение таблицы |
|||
59 |
- |
62 |
Резервы под обесценение финансовых вложений. Из них 20 – по долгосрочным, 42 – по краткосрочным. |
60 |
907 |
10 103 |
По кредиту – задолженность перед поставщиками, по дебету – авансы, перечисленные им. |
62 |
9 125 |
642 |
По дебету – задолженность покупателей, по кредиту – авансы, полученные от них. |
63 |
- |
1 115 |
Резерв по сомнительной дебиторской задолженности |
66 |
18 |
2 019 |
Краткосрочные кредиты с процентами по ним. По дебету 18 – переплата по процентам. |
67 |
- |
3 004 |
Долгосрочные кредиты с процентами по ним. Из них 2 342 – с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев, 505 – с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев, 157 – проценты по всем долгосрочным кредитам. |
68 |
516 |
1 327 |
Расчеты с бюджетом. По дебету – переплата по налогам и сумма НДС к возмещению, по кредиту – задолженность перед бюджетом. |
продолжение таблицы |
|||
69 |
54 |
219 |
Расчеты с фондами. По дебету – переплата по взносам и сумма возмещения из ФСС, по кредиту – задолженность перед фондами |
70 |
- |
1 095 |
Расчеты с персоналом по оплате труда. Задолженность перед сотрудниками. |
71 |
98 |
355 |
Расчеты с подотчетными лицами. По дебету – суммы, выданные под отчет, по кредиту – задолженность перед подотчетными лицами по авансовым отчетам. |
73 |
150 |
- |
Расчеты с персоналом по прочим операциям. 150 – краткосрочный заем, выданный сотруднику. |
76 |
129 |
1 438 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. По дебету – проценты по выданным займам и НДС с авансов полученных, по кредиту – задолженность по претензиям покупателей и депонированная заработная плата. |
77 |
- |
96 |
Отложенные налоговые обязательства |
продолжение таблицы |
|||
80 |
- |
100 |
Уставный капитал |
82 |
- |
2 |
Резервный капитал |
84 |
- |
309 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
96 |
- |
972 |
Резервы предстоящих расходов. 972 – резерв на оплату отпусков со сроком использования менее 12 месяцев. |
97 |
31 |
- |
Расходы будущих периодов |
99 |
70 |
- |
Прибыли и убытки текущего периода. 70 – убыток. |
Итого: |
24 033 |
24 033 |
Источник:http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/poryadok_sostavleniya_buhgalterskogo_balansa_primer/
Таблица 2
Бухгалтерский баланс на отчетную дату
Разделы бухгалтерского баланса |
Сумма на отчетную дату |
Формула расчета суммы по номерам счетов бухгалтерского учета, с которых берутся значения остатков |
АКТИВ |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
248 |
04 – 05 |
Основные средства |
5 181 |
01 – 02 + 08 |
Финансовые вложения |
187 |
55 + 58 (долгосрочные) – 59 (долгосрочные) |
продолжение таблицы |
||
Отложенные налоговые активы |
102 |
09 |
Итого по разделу I |
5 718 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы |
5 084 |
10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97 |
Налог на добавленную стоимость |
219 |
19 |
Дебиторская задолженность |
9 732 |
60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 76 |
Финансовые вложения |
315 |
58 (краткосрочные) – 59 (краткосрочные) + 73 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
543 |
51 |
Итого по разделу II |
15 893 |
|
БАЛАНС |
21 611 |
|
ПАССИВ |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставный капитал |
100 |
80 |
Резервный капитал |
2 |
82 |
Нераспределенная прибыль |
239 |
84 – 99 |
Итого по разделу III |
341 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Заемные средства |
2 342 |
67 (кредиты с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев) |
Отложенные налоговые обязательства |
96 |
77 |
Итого по разделу IV |
2 438 |
|
V. КРАТКОСРОЧ. ОБЯЗ-ВА |
||
продолжение таблицы |
||
Заемные средства |
2 681 |
66 + 67 (кредиты с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев) + 67 (проценты по всем долгосрочным кредитам) |
Кредиторская задолженность |
15 179 |
60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76 |
Оценочные обязательства |
972 |
96 |
Итого по разделу V |
18 832 |
|
БАЛАНС |
21 611 |