Файл: Технико-экономическая характеристика ОАО «Автоагрегат».pdf

Таким образом, анализ и эффективное управление денежными средствами организации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли. Но главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить в организации системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к: сокращению текущих потребностей в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также эффективному использованию временно свободных денежных средств путем осуществления финансовых инвестиций организации.

Заключение

В соответствие с поставленными целями курсовой работы были рассмотрены теоретические и практические вопросы по учету и анализу денежных средств, раскрыты их экономическая сущность и классификация, определена их роль для самой организации и его работников.

Учет в организации осуществляется по журнально-ордерной форме, частично автоматизирован. Для осуществления кассовых операций ОАО «Автоагрегат» имеет специально оборудованную кассу, а для осуществления операций с денежной наличностью - должность кассира. Все операции, производимые наличными денежными средствами в организации, соответствующим образом документируются. Выписка расходных и приходных документов на предприятии частично автоматизирована, процесс их регистрации и обработки не автоматизирован.

ОАО «Автоагрегат» имеет 2 расчетных счетов в разных банках г. Ливны. Каждый банк, в котором у ОАО «Автоагрегат» имеется счет, заключает договор банковского счета, в котором оговариваются условия обслуживания банком своего клиента, права и обязанности сторон, их ответственность. Были рассмотрены все договора банковского счета, определены права и обязанности сторон и установлена законность открытия и существования каждого счета.

Для ускорения выполнения расчетных операций и уменьшения документарной бумажной массы предлагается внедрить в банковскую систему программного комплекса «Банк-Клиент» для осуществления электронных расчетов. Ускорение будет достигаться за счет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи, а также с полной автоматизацией обработки электронных платежных документов.

---

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах ОАО «Автоагрегат» были сделаны следующие выводы:

- порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ;

- все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;

- в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;

- денежная наличность сдается по объявлениям на взнос наличными.

В организации необходимо внедрить компьютеризированную систему учета, объединяющую складской учет и производственный учет, а не ограничиваться автоматизаций банковских и кассовых операций.

Для ускорения выполнения расчетных операций и уменьшения документарной бумажной массы рекомендуется бухгалтерии ОАО «Автоагрегат» использовать программный комплекс «Банк-Клиент» для осуществления электронных расчетов. Ускорение достигается за счет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью их быстрой передачи по каналам связи, а также полной автоматизации обработки электронных платежных документов.

За последние годы отечественная система бухгалтерского учета и система его регулирования были существенно реформированы применительно к условиям рыночной экономики. Реформирование учета требует осмысления того, в каком направлении должны осуществляться дальнейшие преобразования в ближайшей перспективе и каковы конкретные шаги, которые могут быть предприняты для ускорения реформы.

В результате предлагается ОАО «Автоагрегат» применение в практике бухгалтерского учета использовать международные стандарты учета, имеющие прямое отношение к организации учета денежных средств и предоставления информации о них в отчетности экономических субъектов. Часть международных стандартов уже имеет аналоги в российской нормативной базе.

Список использованной литературы

1. Российская Федерация. Кодексы. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) (ред. от 13.07.2015) [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.base.garant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) // СПС «КонсультантПлюс»
3. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 20 апреля 2015 г. №98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] //Режим доступа: www.glavbukh.ru
4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 13.07.2015) [Электронный ресурс]//Режим доступа: www.consultant.ru
5. Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129–ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2012 г., с изм. и доп. от 01.01.2013 г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209–ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 06.12.2013 г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
7. Положение от 12 ноября 2013 г. № 373–П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
8. Аграновский, А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации [Текст] / А.В. Аграновский. - М.: Система ГАРАНТ, 2014. – 212с.
9. Альбом бухгалтерских проводок: В 2-х ч. - М.: Бератор-Пресс, 2013. – 347с.
10. Артемов, В.В. Правомерное неисполнение инкассовых поручений [Текст] // Право и экономика. - 2014. - №5, с.18-26
11. Аудит [Текст]: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф.В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2009. – 390с.
12. Барышников, Н.П. Организация и методика проведения общего аудита [Текст] / Н.П. Барышников. Изд.4-е, перераб. и доп. - М.: ФИЛИНЪ, 2013. – 211с.
13. Бровкина, Н.Д. Анализ отчета о прибылях и убытках [Текст] // Экономический анализ – 2014. - №6 - с.45-54
14. Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин, А.Н. Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием [Текст]: т.2. - М.:, Налоги и финансовое право, 2012. – 410с.
15. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций [Текст] / Справочное пособие под ред. Академика Карпова В.В, - М.:, Экономика и финансы, 2012. – 340с.
16. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности [Текст] / Н.Л. Вещунова и др. - М.:, Магис, 2014. – 405с.
17. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии [Текст] / И.Е. Глушков. - М.: КНОРУС, 2012. – 315с.
18. Дракина, М.Н. Актуальные вопросы безакцептного и бесспорного списания денежных средств [Текст] // Юридическая работа в кредитных организациях. – 2013. - №3. - с.54-61
19. Иванов, А.П., Быкова, Ю.Н. Анализ показателей экономической эффективности компании в рыночной среде [Текст] // Экономический анализ. – 2014. - №12 - с.8-14
20. Илышева, Н.Н., Крылов, С.И. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации [Текст] // Экономический анализ. – 2013. - №13. - с.9-16
21. Керимов, В.Э., Бухгалтерский учет на производственных предприятиях [Текст]: Учебник. 2-е изд., изм. и доп. / В.Э. Керимов. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2013. – 350с.
22. Керимов, В.Э., Теория и практика организации управленческого учета на производственных предприятиях [Текст]: Научное издание. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2013. – 415с.
23. Козлова, Е. П., Бухгалтерский учет в организациях [Текст] /Е. П. Козлова, Т. Н. Бабаченко, Е. Н. Галанина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 510с.
24. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие [Текст] / Н.П. Кондраков: Учебное пособие, - 4-е изд. перераб. и доп. - М.:, ИНФРА, 2012. – 360с.
25. Практическая энциклопедия бухгалтера «Корреспонденция счетов» [Текст] / под ред.В.И. Мещерякова, - М.: ЗАО «Издательство Главбух», 2012. – 450с.
26. Фомина, Т. Аудит кассовых операций [Текст] // Аудиторские ведомости – 2014. - № 6, с.16-21.
27. Шишкоедова, Н.Н. Методика финансового анализа предприятий [Текст] // Экономический анализ. 2014. - №3 - с.48-53
28. Шредер, Н.Г., Радачинский, В.И. Производство: бухгалтерский учет и налогообложение [Текст] / Н.Г. Шредер и др. - М.:, Юстицинформ, 2013.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат»

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолют. измен. (3-2)	Темп роста, %	2014 г.	Абсолют. измен. (6-2)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 выручка от продажи	33515,18	26797,31	-6717,88	80,0	25288,48	-8226,70	75,5
2 себестоимость реал. продукции	33225,83	26454,27	-6771,56	79,6	25112,41	-8113,42	75,6
3 валовая прибыль	289,349	343,035	53,686	118,6	176,070	-113,28	60,9
4 среднегодовая стоимость имущества	18089,9	19040,92	950,94	105,3	32160,0	14070,02	177,8
5 среднегодовая стоимость ОС	16944,87	17678,46	733,59	104,3	32160,0	15215,13	189,8
6 сред. стоимость обор. средств	34850,9	37500,16	-2533,87	92,7	43923,66	9072,74	126,0
7 фондоотдача, руб./руб.	1,978	1,745	-0,233	88,2	0,786	-1,192	39,7
8 фондоемкость, руб./руб.	0,506	0,573	0,067	113,3	1,272	0,766	251,4
9 коэффициент оборачиваемости обор. средств (в числе оборотов)	0,962	0,829	-0,133	86,2	0,576	-0,386	59,9
10 коэффициент обор. обор. средств (в днях)	374	434	60	116,0	625	251	167,1
11 среднесписочная численность. раб., чел.	141	133	-8	94,3	143	2	101,4
12 производительность труда	32,5	55,1	22,6	169,5	104,7	49,6	190
13 расходы на опл. труда персонала	4958,9	4973,33	14,43	100,3	5934,37	975,47	119,7
14 среднемесячная ЗП, руб.	2973	3597	624	120,9	4172	1199	140,3
15 фондовооруженность труда, руб.	120176,4	132920,7	12744,38	110,6	224895,1	104718,7	187,1
16 прибыль от реализации продукции	289,349	343,035	53,686	118,6	176,07	-113,28	60,9
17 чистая прибыль	202,54	240,12	37,58	118,5	123,25	-77,29	60,8
18 рентабельность продукции, %	0,009	0,013	0,004	144,5	0,007	-0,002	77,8

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2013 г.
							Коды
				Форма №1 по ОКУД			0710001
				Дата (год, месяц, число)			2008	12		31
Организация ОАО «Автоагрегат» по ОКПО							49717596
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН							007709371752
Вид деятельности комплектующие изделия и оборудование по ОКВЭД
Открытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС							28		62
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ							384
Адрес 303850 Орловская обл. г. Ливны, ул. Индустриальная, 2а
					Дата утверждения		31.12.2008
					Дата отправки/принятия		…
Актив						Код строки	На начало отчетного года		На конец отчетного года
1						2	3		4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы						110	-		6
Основные средства						120	16944,87		17678,46
Незавершенное строительство						130	-		-
Доходные вложения в материальные ценности						135	-		-
Долгосрочные финансовые вложения						140	-		-
Отложенные налоговые активы						145	-		-
Прочие внеоборотные активы						150	-		-
Итого по разделу I						190	18089,9		19040,92
II. Оборотные активы
Запасы						210	71		46
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности						211	71		46
животные на выращивании и откорме						212	-		-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)						213	-		-
готовая продукция и товары для перепродажи						214	-		-
товары отгруженные						215	-		-
расходы будущих периодов						216	-		-
прочие запасы и затраты						217	-		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям						220	92		102
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)						230	-		-
в том числе: покупатели и заказчики						231	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)						240	720		210
в том числе: покупатели и заказчики						241	-		-
Краткосрочные финансовые вложения						250	-		-
Денежные средства						260	104		120
Прочие оборотные активы						270	-		-
Итого по разделу II						290	34850,9		37500,16
БАЛАНС (сумма строк 190+290)						300	11557		10734

---

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	8399	8399
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	358	377
Итого по разделу III	490	8757	8776
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	2800	1684
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	2800	1684
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	607	-
Кредиторская задолженность	620	483	842
в том числе: поставщики и подрядчики	621	342	627
задолженность перед персоналом организации	622	70	96
задолженность перед внебюджетными фондами	623	2	8
задолженность по налогам и сборам	624	65	44
прочие кредиторы	625	4	67
Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	1090	842
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	11557	10734
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	964	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	965	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	980	-	-

---