Файл: Система налогообложения ИП в 2015 (Индивидуальное предпринимательство. Основные понятия).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 71
Скачиваний: 2
Введение
Индивидуальное предпринимательство является одной из форм ведения малого бизнеса.
Отдельный закон об индивидуальном предпринимательстве как таковой не принят, однако индивидуальное предпринимательство регулируется Налоговым и Гражданским кодексом, а также некоторыми другими нормативными правовыми актами.
Как трактует законодательство, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Такое определение ИП дает Налоговый кодекс РФ (п. 2 ст. 11). Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная деятельность на свой страх и риск, направленная на получение прибыли. Гражданский кодекс РФ разрешает физическим лицам заниматься любой предпринимательской деятельностью (кроме запрещенных), в том числе и зарегистрировавшись в качестве ИП.
Каждый, кто хочет открыть свое дело, должен ответить на такой вопрос. Что ему будет выгоднее: организация или индивидуальное предпринимательство? Зарегистрировать организацию сложнее. Нужно подготовить устав, найти помещение для юридического адреса, внести уставный капитал. Индивидуальное предпринимательство от всего этого освобождено. Правовое положение индивидуальных предпринимателей характеризуется ответственностью. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (Гражданский кодекс РФ, ст. 24), а учредитель или участник организации лишь суммой, не превышающей его долю в уставном капитале.
Индивидуальное предпринимательство имеет следующие преимущества:
- просто организовать, просто завершить бизнес;
- упрощенный порядок ведения учета (бухгалтерский учет не обязателен);
- в любой момент ИП имеет право перевести в личную собственность денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности (т.е. финансы индивидуальных предпринимателей и физических лиц не разделяются);
- упрощенный порядок принятия решений (не нужно собрание учредителей, протоколы и т.п.).
Правовое положение индивидуальных предпринимателей имеет и свои недостатки:
ИП не может назначить директора и должен вести дела самостоятельно (хотя может быть выдана доверенность от индивидуального предпринимателя);
ИП отвечает по обязательствам всем имуществом;
ИП не может получить некоторые лицензии (например, на торговлю алкоголем).
Цель данной работы – подробно изучить понятие индивидуального предпринимательства.
В связи с этим поставлены следующие задачи:
- охарактеризовать понятие индивидуального предпринимательства в России;
- проанализировать порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
- изучить систему налогообложения и ответственность индивидуальных предпринимателей.
Актуальность настоящего исследования обусловлена становлением этого нового для России вида хозяйственной деятельности, ее широких перспектив в связи с развитием рыночной экономики в стране.
1 Индивидуальное предпринимательство. Основные понятия
Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ), а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.[1]
Основные признаки предпринимательской деятельности:
• предпринимательская деятельность проводится на свой страх и риск;
• лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы;
• прибыль в ходе предпринимательской деятельности можно получать от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, предпринимательская деятельность - это деятельность, направленная на систематическое получение, прибыли, для чего индивидуальному предпринимателю необходимо совершить ряд сделок с целью получения прибыли. Если же совершается единичная сделка, то она не может быть квалифицирована как предпринимательская деятельность, даже если она принесла некую прибыль, поскольку такая сделка не носит систематического характера.[2]
Помимо россиян, в качестве индивидуальных предпринимателей могут зарегистрироваться и иностранные граждане, и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России.
Однако не всякий гражданин вправе заняться предпринимательской деятельностью.
За несовершеннолетних, не достигших 14 лет, почти все сделки совершают от их имени родители, усыновители или опекуны. Они же несут имущественную ответственность по сделкам малолетнего гражданина и за вред, причиненный ребенком. Ребенок может лишь распоряжаться карманными деньгами, заключать мелкие бытовые и безвозмездные сделки, извлекая из них некую выгоду.
Таким образом деловая активность - деятельность направила на систематическом приобретении, доходе, для которого отдельный предприниматель, необходимо выполнить много операций для получения прибыли. Если сделка сделана индивидуальностью, она не может быть квалифицирована как бизнес, даже если она получила прибыль, сделка как таковая не систематична.
Кроме того, русские и отдельные предприниматели могут создать иностранных граждан и не имеющих гражданства людей, постоянно или временно живущий на территории России.
Тем не менее, не каждый гражданин имеет право заняться бизнесом.
Для младших в возрасте до 14 лет почти все операции сделаны от имени родителей, приемных родителей или доверенных лиц. Они также несут финансовую ответственность согласно сделкам младшего и гражданина для вреда, причиненного ребенком. Ребенок может только избавиться от карманных денег, заключить маленькие домашние сделки и бесплатный, получив от них некоторую выгоду.
С 14 лет ребенок уже самостоятельно несет материальную ответственность за те сделки, которые он совершает. Таким образом, на основании письменного согласия родителей, заверенного нотариально, подросток может заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью с 14 лет.
Полная дееспособность может наступить и до совершеннолетия. Гражданин, не достигший восемнадцатилетнего возраста, приобретает дееспособность в полном объеме при вступлении в брак. Шестнадцатилетний подросток, вступивший в брак, становится полностью дееспособным.
На протяжении многих лет в Российском законодательстве с каждого нового года происходят изменения и поправки.
По аналогии с 2014 годом, страховые взносы ИП «на себя», зависящие от дохода и минимального размера оплаты труда, будут рассчитываться так же и в новом году.
Платежи в Пенсионный фонд (ПФС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) необходимо будет перечислять отдельно. При том, каким способом это будет совершаться (единовременно или частями), можно выбирать самостоятельно.
Страхи молодых предпринимателей, желающих стартануть в ближайшее время, оправданы. Ведь налоговое законодательство меняется стремительно, преподнося различного рода сюрпризы. Будущий календарный год тоже не стал исключением и готовит ряд новшеств. Приятных и не очень. Похоже, что после печального опыта повышения пенсионных платежей в 2013 году правительство так и не выработало единого курса на поддержку угасающего предпринимательства. С одной стороны, чиновники стремятся за счет малого бизнеса пополнить бюджет, а с другой стороны, хотят сделать легальное индивидуальное предпринимательство привлекательным и пополнить реестр ИП.
По аналогии с 2014 годом, индивидуальным предпринимателям, находящимся на вмененной системе или упрощённой системе налогообложения, целесообразно вносить взносы поквартально, поскольку в данном случае налог уменьшается. Как и прежде, в случаях превышения дохода до 300 000 рублей уплачивается 1% с суммы превышения, до 1 апреля следующего календарного года.[3]
Для выплат в ПФР и ФОМС коды бюджетной классификации остаются прежними, а именно 392 1 02 02140 06 1000 160 и 392 1 02 02101 08 1011 160 соответственно.
Скоро оправданы страхи перед молодыми бизнесменами, желающими к. После того, как все налоговое право изменяется быстро, преподнося различные сюрпризы. Следующий календарный год также не становился исключением и готовит много инноваций. Приятный и не действительно. Кажется, что после горького опыта увеличения пенсионных выплат в 2013 правительство не развивало однородный курс о поддержке замирающего бизнеса. С одной стороны, чиновники стремятся заполниться из-за малого бизнеса бюджет, и с другой стороны, хотеть сделать юридический отдельный бизнес привлекательным и заполнить регистр SP.
По аналогии с 2014 это целесообразно отдельным предпринимателям, которые находятся на оценочной системе или упрощенной системе налогообложения, чтобы способствовать ежеквартально как в этом случае налоговые уменьшения. Как прежде, в случаях избытка дохода к 300 000 рублей 1% от избыточной суммы, до 1 апреля следующего календарного года заплачен.
Поскольку платежи в RPF и федеральных Обязательных кодексах Фонда медицинского страхования бюджетной классификации остаются бывшими, а именно, 392 1 02 02140 06 1000 160 и 392 1 02 02101 08 1011 160 соответственно.
Страховые выплаты за работников, находящихся в штате у ИП, остаются прежними и составляют 30 % от заработной платы.
Изменения с 2015 года
1. Изменение МРОТ
Ожидается увеличение минимального размера оплаты труда на 5 %, и составит 5865 рублей, следовательно, повысятся и размеры страховых платежей на себя.
При выручке ИП свыше 300 000 взносы в ПФР — плюс 1% с превышающей суммы, притом в 2015 году этот взнос не превышает 148 886, 4 рубля.
2.ИП отчетность 2015
Поправка коснется формы подачи страховых расчетов в ПФР и ФСС, в 2015 году при условии, что штат работников в расчетном периоде прежнего отчетного года составил более 25 человек – отчет подается в электронном виде.
В случаях стихийных бедствий, технологических катастроф и других обстоятельств, появляется возможность предоставления отсрочки или рассрочки страховых выплат.
Не производится так же и округление самой суммы выплат, теперь она будет фактической.
Патентная система и ее условия
С нового года регионы будут наделены полномочиями выдавать патенты, которые будут действовать только в одном или нескольких (всех) муниципальных образований, но только в своем субъекте. Нововведение не затрагивает такие виды деятельности как: перевозка пассажиров, или грузоперевозка водным и авто транспортом, нестационарную розничную торговлю (развозную и разносную).
Изменится и сама форма подачи заявления в ФНС на выдачу патента, в 2015 году она становится установленной. При неправильном оформленном заявления о получении патента — будет отказано.
3. Имущественный налог для ИП
С 2015 года индивидуальные предприниматели начнут выплачивать налог, который будет рассчитан из кадастровой стоимости объектов.
Рассматривая нововведения для индивидуальных предпринимателей, можно сказать, что они являются полноценным ответом на модернизацию экономики в целом.
Говорить о том, что государство заботится о малом бизнесе весьма сомнительно, хотя всеми силами и пытается идти одновременно в ногу со временем и не усугубить положение бизнеса.
Открытие ИП в 2015 году
Перед тем, как начинать сбор документов для подачи на регистрацию ИП в налоговом органе, необходимо предварительно получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Он потребуется для открытия ИП.
Также форма подачи заявлений в FTS по вопросу о патент изменится, в 2015 это становится установленным. В несправедливости сделанные заявления для получения патента — этому откажут.
3. Налог на собственность для SP
С 2015 отдельные предприниматели начнут платить налог, который будет вычислен от кадастровой стоимости объектов.
Открытие SP в 2015
Прежде, чем начать собирающиеся документы для предоставления на регистрации SP в налоговом органе, необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика (INT) ранее. Это будет требоваться для открытия SP.
Если подать заявление на получение ИНН одновременно с документами на регистрацию ИП, то в связи с тем, что индивидуальный предприниматель открывается в течение 5 рабочих дней, можно сэкономить время и получить сразу и ИНН, и Свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Делая первые шаги в открытии ИП в 2015 году, не лишним будет заранее определиться с системой налогообложения. От правильного выбора на этом этапе во многом зависит эффективность и успешность деятельности в качестве ИП.