Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 63
Скачиваний: 2
Очень важным предварительным этапом в открытии ИП станет выбор кодов из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, известного как ОКВЭД. Эти коды указываются в заявлении на регистрацию ИП. Их может быть несколько. Код, который прописывается в заявлении первым, и является основным. Основной код деятельности ИП становится определяющим в определении величины страхового тарифа ФСС (Фонда Социального Страхования).
Теперь рассмотрим все аспекты открытия ИП в 2015 году более детально.
Выбор системы налогообложения[4]
Размер пошлины, которую выплачивает государству индивидуальный предприниматель, определяется системой налогообложения.
Все платежи, которые уплачивает ИП, можно разделить на 4 вида:
- сбор, который предприниматель платит «за себя» во внебюджетные фонды (при отсутствии наемных работников). В 2014 году эта сумма составила 20727,53 рубля. Если доход ИП больше 300 тысяч рублей, то он уплачивает дополнительно 1% от полученного дохода;
- налоги, которые нужно уплачивать исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП;[5]
- установленная плата (во внебюджетные фонды), которая взимается с зарплаты наемных работников (ИП должен исключать 13% от суммы дохода своего работника);
- дополнительные налоги, которыми может облагаться данный вид предпринимательской деятельности.
Платежи индивидуального предпринимателя исчисляются, исходя из налогового режима, который он использует.
Системы налогообложения, которые может выбрать ИП, следующие:
Общая система налогообложения (ОСН).
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Все платежи, которые заплачены SP, могут быть разделены на 4 взгляда:
- сбор, который бизнесмен платит "за себя" во внебюджетных фондах (в отсутствие нанятых рабочих). В 2014 эта сумма сделала 20727,53 рублей. Если доход SP составляет больше чем 300 тысяч рублей, это платит, кроме того, 1% полученного дохода;
- налоги, которым нужно заплатить происхождение системы налогообложения, на котором есть SP;
- установленная оплата (во внебюджетных фондах), который поднят от зарплаты нанятых рабочих (SP должен исключить 13% суммы дохода рабочего);
- дополнительные налоги, с которыми может быть оценен этот тип деловой активности.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
У каждого из этих специальных режимов налогообложения есть свои особенности, преимущества и недостатки.
Выбирая ту или иную систему налогообложения, следует помнить о том, что вид предпринимательской деятельности по ОКВЭД может не соответствовать системе налогов и не подпадать под ее действие.
Выбор кодов ОКВЭД
Как уже упоминалось выше, ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Коды ОКВЭД представляют собой зашифрованные данные о видах деятельности ИП.
Лучше всего еще до похода в налоговую определиться с кодами деятельности и их количеством. Можно указывать один или несколько кодов.
Размер страхового взноса напрямую зависит от первого, указанного вами кода, который и является основным.
Большое количество кодов ОКВЭД может вызвать путаницу в цифрах.
Обязательно стоит учитывать, что в качестве ИП можно заниматься только теми видами предпринимательской деятельности, которые указываете в заявлении на регистрацию.
Каждому из родов предпринимательской деятельности соответствует своя система налогообложения. В зависимости от региона, они могут отличаться.
Документы для открытия ИП в 2015 году следующие:
- паспорт заявителя;
- ксерокопия паспорта (все страницы должны быть сшиты, если вы будете отправлять документы по почте);
- ксерокопия ИНН (при наличии);
- квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП (800 рублей);
- заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р21001).
В случае если у нет возможности подать документы в налоговую лично, их можно заверить у нотариуса. Когда выбрано УСН, то понадобится еще заявление на применение данного режима.
Все вышеперечисленные документы подаются налоговому инспектору и выдается в ИФНС расписка о том, что были оставлены документы.
Заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001 состоит из 5 страниц.[6]
В заявлении печатными буквами указываются такие данные заявителя:
- ФИО;
- данные паспорта;
- ИНН;
- коды ОКВЭД;
- контакты (номер телефона и адрес и e-mail).
По истечении пяти рабочих дней после подачи документов на открытие ИП в 2015 году в ИФНС выдаются следующие документы:
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
Свидетельство о постановке на учет физического лица;
Уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата).
Необходимо сделать ксерокопии вышеперечисленных документов и отдать налоговому инспектору.
После того, как регистрационные документы получены, можно заниматься предпринимательской деятельностью. Налоговая инспекция, в которой была открыта ИП, сама уведомляет и ПФР, и ФСС о том, что вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя.
Может возникнуть ситуация, когда налоговая инспекция может выдать не все необходимые документы. Тогда придется самостоятельно посетить ПФР и ФСС, взяв с собой Свидетельство о регистрации ИП (оригинал и ксерокопию), СНИЛС и ИНН.
Не лишним будет после регистрации ИП подумать и об открытии расчетного счета для ИП в банке. Наличие расчетного счета ИП в банке даст возможность использовать в своей предпринимательской деятельности операции по безналичному расчету.
В зависимости от выбранного вида предпринимательской деятельности, может понадобиться кассовый аппарат, который необходимо зарегистрировать.
Выписка из объединенного государственного реестра частных предпринимателей (USRPE);
Свидетельство на регистрации физического лица;
Необходимо сделать фотокопии вышеупомянутых документов и дать налоговому инспектору.
После того, как регистрационные документы получены, возможно быть занятым деловой активностью. Налоговый контроль, в котором это было открыто для SP, самого регистрирует и RPF и Фонд Социального страхования, что Вы были зарегистрированы как отдельный предприниматель.
Может быть ситуация, когда налоговый контроль может выпустить не все необходимые документы. Тогда необходимо посетить независимо RPF и Фонд Социального страхования, взяв с собой Свидетельство на регистрации SP (оригинал и фотокопия), SNILS и ГОСТИНИЦА.
Не лишний будет после регистрации SP, чтобы думать и об открытии расчетного счета для SP в банке. Существование расчетного счета SP в банке даст шанс использовать в деловой активности сделки очищающегося урегулирования.
В зависимости от выбранного типа деловой активности кассовый аппарат, который должен быть зарегистрирован, может быть необходимым.
2 Система налогообложения ИП в 2015
Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.
Преимущества ИП на УСН в плане налогообложения (2015 год)
Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки выбран) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма, оставшаяся после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.
Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - отчисления во внебюджетные фонды. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):
6 500 руб. - работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
11 000 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - 22%);
2 550 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 5,1%);
1 450 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - 2,9%).
Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.
Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 5 554 руб.). Те же 50 000 в месяц:
1 145 руб. - налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов - да! у предпринимателей есть и такая льгота - подробнее здесь
1 550 руб. 90 коп. - в ПФ (Пенсионный Фонд - МРОТ x 26%);
304 руб. 22 коп. - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 5,1%);
0 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - не обязательно).
Таким образом в месяц на налоги уходит 1 145 + 1 550,90 + 304,22 = 3 000,12 руб. Копейки для красоты отбросим. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.
Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года в ПФ и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:
392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР
392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС
Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.
Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменился по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.
0 трутся - в Фонде Социального страхования (Фонд социального страхования - это не обязательно).
Таким образом за месяц на налоговых листьях 1 145 + 1 550,90 + 304,22 = 3 000,12 трутся. Для появления мы отклоним копейки. Через год это оказывается 3000 x 12 = 36 000 рублей.
Различие между нанятым рабочим и отдельным предпринимателем сделает 258 000 - 36 000 = 222 000, протирают год. Мы устраним еще 3 000, трутся отсюда - 1% после результатов года в PF, и мы получим полное различие в 219 000, трутся. Достойная сумма.
KBQ для оплаты фиксированных платежей SP "для себя" останется 2015 то же самое, как в 2014:
392 1 02 392 1 02 02101 08 1011 160 – KBQ для оплаты страховых взносов в федеральном Обязательном Фонде медицинского страхования
Размер страховых взносов "для сотрудников", работающих на SP в 2015, не изменялся по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы сделают 30% зарплаты.
Что изменилось в 2015 году по сравнению с 2014 годом?
1. Изменился МРОТ.
С 1 января 2015 года МРОТ увеличится на 7,4% и составить 5965 руб. В 2014 году его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.
Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).
Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).
2. Изменились отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов.
С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.
Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.
В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность. За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.