Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 83
Скачиваний: 3
инвентаризационная стоимость это сумма стоимостей строений, и сооружений, объектами налогообложения расположенных на представительного органа самоуправления, устанавливающего по данному налогу. [10, с.94]
ставки устанавливаются правовыми актами органов муниципальных в зависимости применяемого порядка налоговой базы учетом положений 5 статьи Кодекса.
В муниципальных субъектов Российской в которых качестве налоговой будет применяться стоимость.
Таблица 1.2 Размеры налоговых ставок
|
% |
|
- жилых жилых помещений; - незавершенного строительства случае, если назначением таких является жилой дом; - недвижимых комплексов, в которых входит хотя одно жилое помещение дом); - и машино-мест; - строений или площадь каждого которых не 50 квадратных и которые на земельных предоставленных для личного дачного хозяйства, садоводства или индивидуал жилищного строительства. |
|
0,5 % |
|
отношении прочих налогообложения. - налоговые указанные в 1 пункта статьи 406 могут быть до нуля увеличены, но более чем три раза правовыми актами органов муниципальных образований. если налоговые не определены правовыми актами органов муниципальных налогообложение производится налоговым ставкам, в пункте статьи 406 Кодекса. допускается установление налоговых ставок зависимости от: - кадастровой объекта налогообложения; - вида налогообложения; - места нахождения налогообложения; - видов территориальных в границах которых объект налогообложения. |
|
2 % |
|
В объектов налогообложения, в перечень, в соответствии пунктом 7 378.2 Кодекса, отношении объектов предусмотренных абзацем пункта 10 378.2 Кодекса, также в объектов налогообложения, стоимость каждого которых превышает миллионов рублей. |
В образованиях субъектов Федерации, в в качестве базы будет инвентаризационная стоимость:
- налоговые устанавливаются на умноженной на суммарной инвентаризационной объектов налогообложения, на праве налогоплательщику (с доли налогоплательщика праве общей на каждый таких объектов), в пределах одн муниципального образования, следующих пределах.
Таблица 1.3 Размеры налоговых ставок
|
инвентаризационная стоимость объектов умноженная на коэффициент-дефлятор учетом доли налогоплательщика праве общей собственности каждый из таких объектов). |
налога |
|
До 300 рублей включительно |
До процента включительно |
|
Свыше 000 до 000 рублей включительно |
0,1 до процента включительно |
|
Свыше 000 рублей |
Свыше до 2,0 включительно |
- если налоговые не определены правовыми актами органов муниципальных налогообложение производится налоговой ставке 0,1% в отношении с суммарной стоимостью, умноженной коэффициент-дефлятор (с доли налогоплательщика праве общей на каждый таких объектов), 500 000 включительно и налоговой ставке отношении остальных объектов.
- допускается дифференцированных налоговых в зависимости от:
- инвентаризационной стоимости налогообложения, умноженной коэффициент-дефлятор (с доли налогоплательщика праве общей на каждый таких объектов);
- вида налогообложения;
- места нахождения налогообложения;
- видов территориальных в границах расположен объект налогообложения.
Самое главное, что знать о налоговых — это то, претендовать на них гражданин Российской Федерации, получает доходы, облагаемые ставке 13%.
Налоговый вычет это сумма, которая размер дохода (так налогооблагаемую базу), с уплачивается налог. В случаях под налоговым понимается возврат части уплаченного налога на физического лица, например, связи с покупкой расходами на лечение, и т.д. [ с.102]
Возврату не вся понесенных расходов пределах заявленного а соответствующая сумма ранее налога.
Виды налоговых вычетов:
- налоговые вычеты 218 НК
- на на 1-го 2-го ребенка рублей в до достижения дохода 280 000 рублей. На и последующего 3000
- На ребенка в независимости от 3000 рублей (Этот могут получить оба но при отказе из родителей второй право получить удвоенный вычет);
- рублей лицам, чья работа с радиационным на Чернобыльской ПО маяк, ВОВ, инвалидам числа военнослужащих приравненным к ним;
- рублей героям Союза и участникам ВОВ, детства, и группы и др.
- налоговые вычеты соответствии со 220 НК налогоплательщик может вычет со до 2 000 рублей по приобретенного имущества учета суммы процентов и 3 000 000 с учетом процентов
- Социальные вычеты по расходам 219 НК РФ):
- благотворительные цели пожертвования;
- На обучение до 120 000 рублей год, на до 50 000 рублей год);
- На лечение 120 рублей в кроме дорогостоящего лечения);
- расходам на пенсионное обеспечение добровольное пенсионное обеспечение;
- расходам на дополнительных страховых на накопительную пенсий.
- Профессиональные вычеты 221 НК По общему профессиональные налоговые предоставляются в фактически произведенных документально подтвержденных Однако в случаях, вместо фактически произведенных индивидуальные предприниматели получить вычет размере 20% общей суммы ими дохода.
- Налоговые вычеты при на будущие периоды от операций с бумагами и операций финансовыми инструментами срочных обращающимися на организованном (ст. 220.1 НК РФ)
По правилу налоговые по НДФЛ по окончании периода (календарного налоговой инспекцией месту жительства лица при им налоговой по налогу доходы физических (форма 3-НДФЛ) приложением к необходимого комплекта документов.
вычеты не применить физические которые освобождены уплаты НДФЛ связи с что у в принципе облагаемый доход. К таким лицам относятся: [8, с.77]
- безработные, имеющие иных дохода, кроме пособий по безработице;
- предприниматели, которые специальные налоговые режимы.
2. часть налогообложения лиц
2.1 ставки по на доходы лиц
В сегодняшних условиях налог доходы с лиц не доминирующим в системе страны занимает пятое уступая НДС, налогу на и таможенной Доля НДФЛ доходах консолидированного РФ составляет менее 10% явно недостаточна.
В бюджетах развитых стран налога с физических лиц доминирующее положение, например, в 60% всех поступлений, в Швеции и - 40%, меньше во - 17%.
В стран применяется шкала налогообложения лиц. Приведем налоговых ставок стран (таблица 2.1).
Таблица 2.1 налоговых ставок по в различных странах
|
Страна |
Налоговая ставка |
|
Австралия |
- 47% если годовой ниже 6000 долларов) |
|
Австрия |
36,5 - 50 % (0 %, годовой доход 11 000 (2011 год)) |
|
Бельгия |
25 - 53,7 % |
|
Германия |
- 47,5 % |
|
Испания |
24 - 45 % |
|
Италия |
23 45,6 (0 если годовой ниже 8000 (2008 год)) |
|
Канада |
15 29 % |
|
Китай |
5 - 45 % |
|
Люксембург |
0 - 42,1 % |
|
Нидерланды |
0 52 % |
|
Норвегия |
- 51.3 % |
|
США |
0 - 35 % |
|
Франция |
0 - 45% |
|
Швеция |
0 56,4 % |
|
Япония |
5 40 % |
|
Россия |
13%, 15%, 35% |
Во многих мира, ставка зависит от годового дохода лица. И кажется, что по налогу доходы физических не очень в РФ, не надо и о доходов граждан Федерации.
Среднемесячная начисленная заработная работников организаций видам экономической деятельнос в Российской в 2015 составила 29 792 рубля. например, в среднемесячная заработная немца составляет Евро. Больше зарабатывают учителя, судьи, летчики, компаний — 6000 до Евро.
2.2 Анализ доходов бюджет Волгоградской области налогов физических лиц
В время наблюдается экономических и процессов, роль бюджетов усиливается.
С помощью бюджетов государство экономическую политику, уровни экономического социального развития которые в исторических, географических, и других отстали в экономическом и развитии от районов страны.
Разрабатываются региональные которые финансируются региональных бюджетов.
Несмотря на что НДФЛ федеральным налогом, имеет огромное для консолидированных регионов и бюджетов РФ.
Динамика основных администрируемых в консолидированный Волгоградской области в таблице 2.2 Проанализируем роль в доходной консолидированного бюджета области.
2.2 поступлений основных доходов в бюджет Волгоградской за 2014-2015 гг.
|
Администрируемые доходы |
2014 г. млн. руб. |
уд. % |
2015 г. млн. руб. |
уд. % |
в % г. к 2014 г. |
|
Всего доходов |
65071,6 |
100 |
66177,8 |
100 |
101,7 |
|
Налог на прибыль организаций |
17720,0 |
27,2 |
15398,7 |
23,3 |
86,9 |
|
Налог на физических (НДФЛ) |
22516,4 |
34,6 |
24186,2 |
36,6 |
107,4 |
|
Акцизы |
12421,9 |
19,1 |
12148,6 |
18,4 |
97,8 |
|
Налог на физических лиц |
289,4 |
0,4 |
357,7 |
0,5 |
123,6 |
|
Налог имущество организаций |
5531,6 |
8,5 |
6106,9 |
9,2 |
110,4 |
|
Транспортный налог |
1061,1 |
1,6 |
1212,8 |
1,8 |
114,3 |
|
налог |
1629,3 |
2,5 |
2681,8 |
4,1 |
164,6 |
|
Налог на полезных ископаемых (НДПИ) |
46,9 |
0,1 |
37,6 |
0,1 |
80,1 |
|
налоги и сборы |
3837,6 |
5,9 |
4041,0 |
6,1 |
105,3 |
таблицы 2.2 что доходы бюджета Волгоградской в 2014 составили 65071,6 руб., в 2015 – 66177,8 млн.
В 2015 по сравнению с 2014 годом, поступления от налога на физических лиц, на имущество транспортного и налогов.
Первое место доходной части бюджете Волгоградской област принадлежит НДФЛ в 2014 36,6% в 2015 году).
тенденция увеличения налога в части бюджета, связано, в очередь, с налоговой базы налогу на физических лиц.
Анализируя налоговых органов начислении и НДФЛ от области в систему Российской в 2014-2015 можно сделать о том, главным источником налога являются агенты РФ, являющиеся индивидуальными (таблица 2.3).
2.3 Отчет о и поступлении от Волгоградской в бюджетную сис Российской Федерации 2014-1015 гг.
|
Налог |
2014 г. млн. руб. |
2015 г. руб. |
Абсолютное отклонения |
|
НДФЛ, том числе |
22516,4 |
24186,2 |
1669,8 |
|
Налог доходы физических с доходов, которых является агент, за доходов, в которых исчисление уплата налога в соответствии статьями 227, и 228 кодекса Российской Федерации |
22145,7 |
23762,7 |
1617 |
|
на доходы лиц с полученных от деятельности физическими зарегистрированными в индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной адвокатов, учредивших кабинеты и лиц, занимающихся практикой в со статьей Налогового кодекса Федерации |
148,1 |
144,0 |
-4,1 |
|
Налог на физических лиц доходов, полученных лицами в со статьей Налогового Кодекса Федерации |
146,9 |
197,6 |
50,7 |
|
Налог на физических лиц виде фиксированных платежей с полученных физическими являющимися иностранными осуществляющими трудовую по найму физических лиц основании патента соответствии со 227.1 Налогового Российской Федерации |
75,7 |
81,9 |
6,2 |
Для области, как для других РФ, НДФЛ, с налогом прибыль, является бюджетообразующим налогом. актуальным является и полнота НДФЛ в Волгоградской области.
2.3 Основные рекомендации налогообложению доходов лиц
Основные проводимой в Российской налоговой политики в налогообложения доходов физических должны быть следующими:
- введение шкалы подоходного с граждан уменьшения слишком неравенства в доходов в обществе);
- необлагаемого минимума получателей особо доходов;
- легализация теневых доходов;
- координации работы органов с РФ и комитетом РФ целью повышения налогового контроля своевременностью и уплаты налогов бюджет;
- сокращение неэффективных льгот и освобождений.