Файл: Понятие и задачи экономического анализа ( ООО «СтройСервис»).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 51
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты экономического анализа
1.1. Понятие, назначение и задачи экономического
1.2. Аналитические процедуры экономического анализа
Глава 2. Экономический анализ деятельности ООО «СтройСервис»
2.1. Краткая характеристика ООО «СтройСервис»
2.2. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «СтройСервис»
2.3. Пути повышения эффективности деятельности ООО «СтройСервис»
ООО «СтройСервис» осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:
- производство и реализацию сборного железобетона, комплектующих изделий для производства бетонных изделий, товарного раствора и бетона;
- производство тепловой энергии в виде пара и горячей воды для отпуска потребителям;
- коммерческую и торгово-закупочную деятельность, связанную с основной деятельностью и вспомогательным производством Общества;
- производство строительно-монтажных, пуско-наладочных и отделочных работ.
Юридический адрес предприятия: 140009, Московская область, район Люберецкий, Люберцы, ул. Красногорская 3-Я, 24.
В настоящее время на предприятии производятся следующие железобетонные изделия: кольца колодезные: КС-10-9, КС-15-9, КС-20-9; многопустотные панели: с ПК-12-10-8 по ПК-72-10-8; с ПК-12-12-8 по ПК-72-12-8; с ПК-12-15-8 по ПК-72-15-8; блоки стен подвалов: ФБС-24-6-6, ФБС-12-5-6, ФБС-9-6-6; лестничные марши; бордюр; опорные подушки; перемычки; опоры ЛЭП; плиты дорожные; плиты забора; плиты плоские; плиты ребристые; прогоны; ригеля; столбы; ступени лестничные; фундаменты ленточные; канальные плиты.
Анализ основных технико-экономических показателей ООО «СтройСервис» включает в себя сопоставление фактически достигнутых показателей предприятия за 2013-2015 г.г.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели
ООО «СтройСервис» за 2013-2015 г.г.[29]
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение в абсолютном выражении 2014 к 2013 |
Отклонение в абсолютном выражении 2015 к 2014 |
Производственная мощность, тыс.т. |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т. |
76,4 |
81,2 |
90,7 |
+4,8 |
+9,5 |
Коэффициент использования производственной мощности |
0,76 |
0,81 |
0,91 |
+0,05 |
+0,10 |
Объем производства, тыс. руб. |
44890 |
61992 |
85532 |
+17102 |
+23540 |
Выручка, тыс. руб. |
40441 |
55849 |
77056 |
+15408 |
+21207 |
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
9630 |
12357 |
13912 |
+2727 |
+1555 |
Фондоотдача, руб. |
4,2 |
4,5 |
5,5 |
+0,3 |
+1,0 |
Численность промышленно-производственного персонала, чел. |
219 |
219 |
226 |
- |
+7 |
Производительность труда, тыс.руб. |
184,7 |
255,0 |
340,9 |
+70,3 |
+85,9 |
Полная себестоимость продаж, тыс. руб. |
38783 |
50960 |
73047 |
+12177 |
+22087 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
1658 |
4889 |
4009 |
+3231 |
-880 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
1509 |
4485 |
3173 |
+2976 |
-1312 |
Затраты на один рубль реализованной (проданной) продукции, руб. |
0,96 |
0,91 |
0,95 |
-0,05 |
+0,04 |
Рентабельность продукции в целом, % |
4,3 |
9,6 |
5,5 |
+5,3 |
-4,1 |
Исходя из данных табл. 1 можно заключить, что производственная мощность ООО «СтройСервис» за 2013-2015 г.г. составляет 100 тыс. тонн, это говорит о неизменности производственного потенциала предприятия, а также, что на предприятии не было ввода производственного оборудования. Следовательно, идет износ оборудования. Это подтверждается и увеличением коэффициента использования производственной мощности. Использование производственной мощности предприятия в динамике возросло до 91 %, что свидетельствует о повышении выпуска продукции предприятия.
Выпуск продукции в натуральном выражении в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличился на 4,8 тыс. тонн, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличился на 9,5 тыс. тонн. Увеличение выпуска продукции говорит о том, что данная продукция пользуется спросом.
Фондоотдача производственных фондов имела тенденцию к повышению, произошло ее увеличение на 0,3 руб. в 2014 г. и 1,0 руб. в 2015 г. Рост фондоотдачи произошел за счет увеличения коэффициента использовании производственных мощностей. Численность работников в 2014 г. оставалась такой же, как и в 2013 г., а в 2015 г. увеличилась на 7 человек. Показатель производительности труда, рассчитанный по реализованной продукции, увеличился на 70,3 тыс.руб., а в 2014 г. и на 85,9 тыс.руб., в 2015 г., таким образом, эффективность использования кадрового потенциала на предприятии повысилась.
Объем производства увеличился на 17 102 тыс.руб. в 2014 г. и на 23 540 тыс.руб. в 2015 г. Выручка также увеличилась за счет увеличения выпуска товарной продукции, соответственно на 15 408 тыс.руб. в 2014 г. и на 21 207 тыс.руб. в 2015 г. Это свидетельствует об активизации производственной деятельности предприятия.
Анализ производства и продажи продукции характеризует производственную и сбытовую деятельность предприятия. Из данных табл. 2 видно, что продукция пользуется спросом и предприятие наращивает производство, хотя при этом не использует более современные методы сбыта.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 2 727 тыс. руб. в 2014 г. и на 1 555 тыс. руб. в 2015 г. за счет введения в эксплуатацию новых объектов основных средств. Источниками приобретения основных средств были амортизационные отчисления и чистая прибыль предприятия. Однако, несмотря на увеличение среднегодовой стоимости основных средств, производственная мощность предприятия осталась неизменной. Это говорит о том, что были приобретены основные средства непроизводственного назначения. Эти средства были направлены на обновление кровли в формовочном цехе, на закупку и установку механических ворот. Все это направлено на улучшение условий труда.
Полная себестоимость продаж увеличилась на 12 177 тыс. руб. в 2014 г. и на 22 087 тыс. руб. в 2015 г. Рост себестоимости произошел из-за увеличения средств, направленных на оплату труда, а также за счет роста цен на материальные ресурсы.
Затраты на один рубль продаж увеличились в 2015 г. на 0,04 руб. по сравнению с 2014 г. из-за увеличения себестоимости продукции. Следовательно, рентабельность продукции в 2015 г. снизилась и составила 5,5 %, что ниже уровня 2014 г. на 4,1%.
Несмотря на то, что в 2015 г. увеличился выпуск продукции и в натуральном и в стоимостном выражении, прибыль от продаж в 2015 г. снизилась на 880 тыс.руб. Это произошло вследствие опережающего роста себестоимости продукции, вызванным удорожанием затрат на производство.
2.2. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «СтройСервис»
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли на ООО «СтройСервис» в табл. 2.
Таблица 2
Анализ показателей состава прибыли
ООО «СтройСервис» за 2013-2015 г.г. (тыс. руб.) [30]
Показатели |
2013г |
2014г |
2015г |
Отклонение в абсолютных величинах 2014 к 2013 |
Отклонение в абсолютных величинах 2015 к 2014 |
Выручка |
40441 |
55849 |
77056 |
15408 |
21207 |
Прочие доходы |
75 |
498 |
142 |
423 |
-356 |
Как показывают данные табл. 2, основная часть в составе прибыли занимает выручка от реализованной продукции, которая увеличилась на 21 207 тыс. руб. по отношению 2014 г. к 2015 г. По показателям видно, что почти все доходы предприятия складываются от основной деятельности.
Представим распределение доходов ООО «СтройСервис» в виде рис. 1.
Рис. 1. Распределение доходов ООО «СтройСервис» [31]
Из рис. 1 видно, что основная часть в распределении прибыли идет на материальные затраты (48%), то есть на закупку сырья, материалов, топлива, энергии и др. для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции. Затраты на заработную плату составляют 23%, прочие хозяйственные расходы – 17%. Наименьшая часть затрат – 12% идет на обновление и поддержание основных средств в рабочем состоянии.
Проведем анализ состояния и движения основных средств по данным табл. 3 используя показатели первоначальной и остаточной стоимости основных производственных фондов, количество введенного и выбываемого оборудования.
Таблица 3
Анализ состояния и движения основных фондов за 2013-2015 г.г. ООО «СтройСервис» [32]
Наименование показателя |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Абсолютные отклонения |
|
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
||||
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
9630 |
12357 |
13912 |
+2727 |
+1555 |
Остаточная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
4462 |
6457 |
6957 |
+1995 |
+500 |
Износ основных производственных фондов, тыс. руб. |
5168 |
5900 |
6955 |
+732 |
+1055 |
Коэффициент износа основных средств |
0,54 |
0,48 |
0,50 |
-0,06 |
+0,02 |
Коэффициент годности основных средств |
0,46 |
0,52 |
0,50 |
+0,06 |
-0,02 |
Введено за период, тыс. руб. |
1953 |
2871 |
1555 |
+918 |
-1316 |
Коэффициент обновления |
0,20 |
0,23 |
0,11 |
+0,03 |
-0,12 |
Выбыло за период, тыс. руб. |
38 |
144 |
0 |
+106 |
-144 |
Коэффициент выбытия |
0,004 |
0,015 |
0 |
+0,011 |
-0,015 |
Коэффициент износа основных производственных фондов |
0,64 |
0,70 |
0,75 |
+0,06 |
+0,05 |
Из данных табл. 3 видно, что возрос коэффициент износа на 2,0 % и снижен коэффициент годности на 2,0 %. Это произошло за счет увеличения первоначальной стоимости основных производственных фондов на 1 555 тыс. руб. и увеличения остаточной стоимости на 500 тыс. руб.
В 2014 г. выбыло оборудования на 144 тыс. руб., что на 106 тыс. руб. (2,8 раза) больше, чем в 2013 г. В результате этого вырос коэффициент выбытия на 1,1%. В 2015 г. выбытия оборудования не производилось.
Из анализа видно, что основные производственные средства имеют средний уровень технического состояния на предприятии.
Обобщающими показателями изучения обеспеченности предприятия основными производственными фондами являются фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Общая фондовооруженность рассчитывается путем отношения среднегодовой стоимости промышленно производственных фондов к среднесписочной численности рабочих.
Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности рабочих.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных производственных фондов используются следующие показатели: фондоотдача; фондоемкость. Показатель отдачи характеризует выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатель емкости характеризует затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
Показатель фондоотдача тесно связан с показателем производительности труда и фондовооруженности, при этом рост производительности труда должен превышать рост фондовооруженности. Пользуясь различными методами можно определить влияние этих показателей на фондоотдачу (табл. 4).
Таблица 4
Факторный анализ фондоотдачи 2013-2015 г.г. на ООО «СтройСервис» [33]
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Абсолют. отклонения к 2015 г. |
Относительные отклонения к 2015 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объем производства, тыс. руб. |
44890 |
61992 |
85532 |
+23540 |
137,9 |
Среднесписочная численность, чел. |
219 |
219 |
226 |
+7 |
103,2 |
Производительность труда на 1 человека, тыс. руб. |
204,9 |
283,1 |
378,5 |
+95,4 |
133,7 |