Файл: Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Анализ структуры активов и пассивов ООО «Оливер»).pdf

Введение

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформиро­ванная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности дается в аудиторском заключении, если она в соответствии с действующим законодательством подлежит обязательному аудиту. Одним из важнейших документов предприятия является бухгалтерский баланс.

Цель работы – проанализировать баланс предприятия

Объект работы – ООО «Оливер».

Задачи, необходимые для выполнения в процессе работы:

• Охарактеризовать ООО «Оливер»;
• Провести анализ структуры активов ООО «Оливер»;
• Проанализировать источники формирования капитала предприятия;
• Разработать мероприятия по совершенствованию структуры баланса предприятия.

1 Общая характеристика общества с ограниченной ответственностью «Оливер»

Торговое общество с ограниченной ответственностью «Оливер»» действует в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Зарегистрировано под №001654 серии ЮЛК 24.03.2003 г. Гродненским Горисполкомом.

Руководитель предприятия действует на основании Устава.

Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля металлопрокатом и строительными материалами.

ООО «Оливер» ведет внешнеэкономическую деятельность и приобретет металлопродукцию из Российской Федерации, Украины, производятся постоянные поставки стали нержавеющей из Республики Польши. Налажен стабильный рынок сбыта, появились постоянные покупатели продукции.

Предприятие несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности и выполнение взятых на себя обязательств по договорам и контрактам согласно действующего законодательства.

В настоящий момент в штате предприятия числится 15 человек. Управленческий персонал ООО «Оливер» состоит из лиц, за плечами которых 15 лет работы в высших звеньях управления предприятием, а так же 10 лет опыта продаж продукции в сфере строительно-монтажных конструкций.

---

Установлены тесные, экономически выгодные контакты с поставщиками. Налажен стабильный рынок сбыта, появились постоянные покупатели продукции. Среднемесячная отгрузка продукции составляет от 150 до 250 тонн продукции.

Объем продаж ООО «Оливер» рассмотрим в таблице 2.1.

Нижеуказанная продукция применяется и пользуется большим спросом в таких отраслях народного хозяйства как машиностроение, автомобилестроение, в производстве строительных материалов и строительстве, в нефтегазовой промышленности и др.

Таблица 2.1 - Объем продаж металлопродукции и строительных материалов

Наименование продукции	Кол-во отгруженного товара, т. 2014г.	Удель-ный вес, %	Кол-во отгруженного товара, т. 2015г.	Удельный вес, %	Отклонения +/- 2015/2014
Арматура в ассортименте	63,533	14,84	61,632	6,06	- 8,78
Лист в ассортименте	130,544	30,49	74,557	7,33	- 23,16
Катанка в ассортименте	2,908	0,68	21,385	2,10	1,42
Квадрат в ассортименте	1,000	0,23	0,357	0,04	- 0,20
Круг в ассортименте	48,820	11,40	26,668	2,62	- 8,78
Полоса, балка в ассортименте	2,059	0,48	8,785	0,56	0,38
Труба в ассортименте	97,430	22,76	80,007	7,87	- 14,89
Уголок в ассортименте	22,880	5,34	92,413	9,09	3,74
Швеллер в ассортименте	32,726	7,64	41,205	4,05	- 3,59
Шестигранник в ассортименте	18,213	4,25	4,198	0,41	- 3,84
Электроды в ассортименте	8,000	1,87	606,000	59,58	57,71
ИТОГО:	428,113	100	1017,207	100	х

---

В настоящее время ООО «Оливер» занимает 30% доли рынка г. Гродно и Гродненской области. В 2015 году предприятие рассчитывает повысить долю рынка еще на 20% и занять новые.

Существует две категории типичных клиентов ООО «Оливер»:

1. Организации – потребители металлопродукции, г. Гродно и малая часть Гродненской области;
2. Индивидуальные предприниматели и частные лица, приобретающие металлопродукцию для собственных нужд.

ООО «Оливер» переходит в третью маркетинговую фазу, расширяя свой рынок на более отдаленные районы Гродненской области, открывая свои складские помещения в г. Минске.

Связи с ведущими организациями – потребителями, основными рекламодателями доказывает наличие хороших перспектив и потенциала для этой сферы деятельности.

Угроза сейчас исходит от одного основного конкурента в г. Гродно. Эта организация предлагает продукцию по конкурентным ценам, однако, она не обладает всеми возможностями по качественному обеспечению потребителей металлопродукции сырьем.

По умеренным прогнозам доля рынка ООО «Оливер» с учетом интенсивного и реализуемого в ускоренном темпе бизнес-плана составит 30% рынка г. Гродно и отдаленные районы Гродненской области.

Основной упор ООО «Оливер» делает на печатную рекламу в специализированных журналах и газетах и предложение товаров непосредственно в снабженческих службах организациях – потребителях.

Маркетологом ТООО «Оливер» изучено товарно-географическая номенклатура потребляемого металлопроката, определены экспортные возможности предприятия на рынки Польши:

- проведен анализ сложившегося спроса на реализуемую продукцию, как на внешнем, так и на внутреннем рынках;

• изучена конкурентоспособность продукции (показатели качества, цены себестоимости тонны продукции);
• изучена и динамика реализации продукции;
• проведена оценка договорных обязательств.

Для ООО «Оливер» характерно, что благодаря маркетинговой деятельности создается позитивное и стабильное впечатление об организации.

Показатели выручки, прибыли и рентабельности по предприятию за 2014-2015 гг представлены в таблице 2.2 (данные из Приложения Б).

В 2014 году выручка по предприятию была 538691 тыс.руб., и выросла в 2015 году на 869399 тыс.руб. Это 2,6 раза больше, чем в 2014 году. Себестоимость реализованных товаров выросла с 416227 тыс.руб.в 2014 до 1218685 тыс.руб. в 2015. Рост на 193%. То есть мы видим, что себестоимость растет быстрее, чем выручка. Расходы на реализацию выросли в 2015 году на 29% составили 187820 тыс.руб..

---

Таблица 2.2 - Выручка, прибыль и рентабельность ООО «Оливер» за 2014-2015 гг, тыс. руб.

Показатели	2014	2015	Откл.	Т.роста
1.Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг	538 691	1 408 090	869 399	2,61
2.Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг.	416 227	1 218 685	802 458	2,93
3.Расходы на реализацию	144 696	187 820	43 124	1,29
4. Прибыль	-22 232	1 585	23 817
4.Рентабельность, %	-4,13	0,11	4,24	-0,03

В 2014 году по предприятию был убыток – 22232 тыс.руб., в 2015 году у предприятия уже была прибыль – 1585 тыс.руб. Рентабельность в 2015 году составила 0,11%. Это говорит о том, что предприятие работает не очень стабильно.

2 Анализ структуры активов и пассивов ООО «Оливер»

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние.

---

В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов предприятия (Приложение Б), изменения в их составе и структуре и дать им оценку (данные Приложение А).

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 358 846 тыс. руб., или на 52,9 %.

Внеоборотные активы концу года выросли на 36,5%, а оборотные – на 56,8%. Структура на начало периода была следующей – 19,1% - внеоборотные активы и 80,9% - оборотные. На конец года удельный вес внеоборотных снизился на 2,1 %, а оборотных соответственно вырос на 2,1% (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Структура активов предприятия в 2015 году

За исследуемый период сумма монетарных активов снизилась на 15243 тыс.руб (на 54,1%), а немонетарных увеличилась на 58%. По структуре монетарные активы занимают на начало года 4,9%, а к концу года – 1,7%. Немонетарные активы увеличились с 95,1% до 98,3%.

На анализируемом предприятии темп роста активов за исследуемый период составил 152,9 % (1036682 / 677836х 100), объема продаж (выручки) - 261 % (1 408 090 / 538 6910 х 100), на основании чего можно сделать вывод, что в отчетном периоде произошел некоторый спад деловой активности предприятия.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов анализируемого предприятия изменилась довольно существенно: уменьшилась доля основного капитала на 2.1 %, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 4,23, а на конец — 4,87.

Незначительный удельный вес занимают монетарные активы в общей валюте баланса, причем за отчетный год их доля еще снизилась. Если монетарные активы превышают монетарные пассивы, то при росте цен и снижении покупательной способности денежной единицы предприятие несет финансовые потери из-за обесценивания этих активов.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и за­емного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Данные о динамике и структуре источников капитала представлены в Приложении В

На анализируемом предприятии за отчетный период увеличилась сумма заемного капитала и снизилась сумма собственного капитала.

Собственный капитал на начало периода составлял 87 730 тыс.руб. и снизился на 5105 тыс.руб. По структуре снижение произошло с 12,9% до 8 %.

---