Файл: Анализ движения денежных средств..pdf

Таким образом, синтетический и аналитический учет операций по расчетным и специальным счетам на предприятии ведется с использованием программного обеспечения, журналы-ордера и ведомости к ним заполняются автоматически, по мере разноски первичных документов. Кроме того, в автоматическом режиме заполняются также оборотно-сальдовые ведомости, карточки счета, анализ счета, журнал заполненных платежных поручений, журнал проводок.

Все это дает возможность своевременного и полного учета безналичных расчетов, а также возможность проведения анализа движения денежных средств на предприятии.

Бухгалтерский учет на АО «Автоагрегат» автоматизирован, ведётся с помощью программы «1С: Бухгалтерия» версии 8.0. В целом на предприятии соблюдены все требования, предъявляемые к ведению учета движения денежных средств.

Программа «1С: Бухгалтерия» является универсальной системой для автоматизации ведения бухгалтерского учёта. Она может поддерживать различные системы учёта, различные методологии учёта, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.

В системе «1С: Бухгалтерия» главные особенности ведения учёта задаются (настраиваются) в конфигурации системы. К ним относятся основные свойства плана счетов, виды аналитического учёта, состав и структура используемых справочников, документов, отчётов и т.д. Схема автоматизации учета кассовых операций представлена на рисунке 2:

Массивы справочной информации

Ввод данных в поля экранных форм первичных кассовых документов

Сохранение документов и формирование записей о совершенных хозяйственных операций в базе данных

Печать приходных и расходных кассовых ордеров и других документов

Формирование кассовой книги

Печать отчетов кассира и вкладных листов кассовой книги

Формирование и печать учетных регистров по регламенту и запросам пользователей

Формирование статей бухгалтерской отчетности

Рисунок 2. Схема автоматизации учета кассовых операций

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников): План счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета; констант и т.д.

---

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.

Кроме того, программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

Процесс обработки информации в организации компьютеризирован, вместе с тем происходит одновременное дублирование на бумажных носителях. Таким образом, увеличивается объем документооборота и возникает риск различного рода ошибок и несоответствия информации.

Для отражения в бухгалтерском учёте зачисления или списания денежных средств по расчётному счёту в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка». Все введённые выписки группируются в журнале «Банк».

Для отражения в бухгалтерском учёте зачисления или списания средств в типовой конфигурации также предназначен документ «Выписка». Кроме того, в документе «Выписка» поддерживается методика бухгалтерского и налогового учёта операций купли-продажи иностранной валюты, позволяющая автоматически отражать соответствующие хозяйственные операции в большинстве случаев.

Для того чтобы облегчить труд бухгалтера, осуществляющего учет банковских операций, программисты компании объединили данные программы «Банк-клиент» с информационной базой программы 1-С Бухгалтерия, что значительно повысило скорость и точность обработки бухгалтером ежедневных банковских выписок. Точный и оперативный учет движения денежных средств необходим различным службам компании-отделу материально-технического снабжения, финансовому отделу, инженерным и другим службам для принятия грамотных управленческих решений в повседневной хозяйственной деятельности.

Для ускорения выполнения расчетных операций и уменьшения документарной бумажной массы бухгалтерия АО «Автоагрегат» использует программный комплекс «Банк-Клиент» для осуществления электронных расчетов. Ускорение достигается за счет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью их быстрой передачи по каналам связи, а также полной автоматизации обработки электронных платежных документов.

---

Способ обработки хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета оказывает существенное влияние на организационную структуру фирмы, а также на процедуры и методы внутреннего контроля. Компьютерная технология характеризуется рядом особенностей, которые следует учитывать при оценке условий и процедур контроля. Ниже приведены отличия компьютерной обработки данных от неавтоматизированной.

Разделение функций. Компьютерная система может осуществить множество процедур внутреннего контроля, которые в неавтоматизированных системах выполняют разные специалисты. Такая ситуация оставляет специалистам, имеющим доступ к компьютеру, возможность вмешательства в другие функции.

Потенциальные возможности появления ошибок и неточностей. По сравнению с неавтоматизированными системами бухгалтерского учета компьютерные системы более открыты для несанкционированного доступа, включая лиц, осуществляющих контроль. Они также открыты для скрытого изменения данных и прямого или косвенного получения информации об активах.

Инициирование выполнения операций в компьютере. Компьютерная система может выполнять некоторые операции автоматически.

Таким образом, большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учёта и управления вносит использование современных информационных технологий и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение информационных технологий позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учёта, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчётов.

В условиях использования информационных технологий необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчётов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов.

Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учёта по счетам денежных средств и расчётов, которые заменяют соответствующие учётные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчётов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

Внедрение единой компьютерной системы учета в АО «Автоагрегат» не только позволило четче наладить бухгалтерский учет на предприятии, но и проводить анализ и планирование обеспеченности денежными средствами организации.

---

Заключение

Подводя итог материалу, изложенному в курсовой работе можно сделать следующие выводы.

В соответствие с поставленными целями курсовой работы были рассмотрены теоретические и практические вопросы по учету, анализу и движению наличных и безналичных денежных потоков, раскрыты их экономическая сущность и классификация, определена их роль для самой организации и ее работников. В ходе исследования была изучена литература по составу, содержанию и порядку формирования отчетных данных о наличии и движении денежных средств.

Объектом исследования в данной работе выступало АО «Автоагрегат». АО «Автоагрегат» ликвидное предприятие, платежеспособно, производственно–хозяйственную деятельность обеспечивает преимущественно за счет собственного капитала, т. е. имеет предельно низкий уровень финансовой зависимости.

Учет в организации осуществляется по журнально-ордерной форме, автоматизирован. Для осуществления кассовых операций АО «Автоагрегат» имеет специально оборудованную кассу, а для осуществления операций с денежной наличностью - должность кассира. Все операции, производимые наличными денежными средствами в организации, соответствующим образом документируются. Выписка расходных и приходных документов на предприятии, процесс их регистрации и обработки автоматизированы.

АО «Автоагрегат» имеет 2 расчетных счетов в разных банках г. Ливны. Каждый банк, в котором у АО «Автоагрегат» имеется счет, заключает договор банковского счета, в котором оговариваются условия обслуживания банком своего клиента, права и обязанности сторон, их ответственность.

Особое внимание было уделено изучению порядка оформления и осуществления безналичных расчетов, совершаемых через банковские счета исследуемой организации. Были рассмотрены основные формы безналичных расчетов, используемые АО «Автоагрегат» и порядок их документального оформления. Было выяснено, что платежными поручениями в АО «Автоагрегат» производятся:

1) перечисления денежных средств за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;

2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) перечисления денежных средств в целях возврата /размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

4) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

5) перечисления денежных средств в других целях, которые могут быть предусмотрены законодательством или договором.

---

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах АО «Автоагрегат» были сделаны следующие выводы:

- порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ;

- все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;

- в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;

- денежная наличность сдается по объявлениям на взнос наличными.

Таким образом, внедрение единой компьютерной системы учета в АО «Автоагрегат» не только позволило четче наладить бухгалтерский учет на предприятии, но и проводить анализ и планирование обеспеченности денежными средствами организации.

За последние годы отечественная система бухгалтерского учета и система его регулирования были существенно реформированы применительно к условиям рыночной экономики. Реформирование учета требует осмысления того, в каком направлении должны осуществляться дальнейшие преобразования в ближайшей перспективе и каковы конкретные шаги, которые могут быть предприняты для ускорения реформы.

В результате предлагается АО «Автоагрегат» применение в практике бухгалтерского учета использовать международные стандарты учета, имеющие прямое отношение к организации учета денежных средств и предоставления информации о них в отчетности экономических субъектов. Часть международных стандартов уже имеет аналоги в российской нормативной базе.

Библиография

1. Российская Федерация. Кодексы. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) (ред. от 13.07.2015) [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.base.garant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: [с учетом Федерального закона от 28.02.2006 № 28-ФЗ: в 2-х частях] (ред. от 13.07.2015 [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.base.garant.ru
3. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) от 30.12.2001 №197-ФЗ (действующая редакция от 29.12.2014) [Электронный ресурс] //www.consultant.ru
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете " от 21.12.96 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.06.2013 с изменениями, вступившими в силу 30.06.2013) [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.base.garant.ru
5. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 13.07.2015) [Электронный ресурс]//Режим доступа: www.consultant.ru
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209–ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
7. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14–ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. 2016 г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
8. Постановление Правительства РФ от 14 ноября 2002 г. № 823 «О порядке утверждения перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
9. Положение от 12 ноября 2011 г. № 373–П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
10. Положение от 24.12.2004 г. № 266–П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»

---