Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ЗАО "Колос").pdf

В общей сложности "Отчет о движении денежных средств" в ЗАО "Колос" за 2016 г. содержит следующие числовые показатели:

1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода. Данные для записи этой строки берутся из бухгалтерского баланса предыдущего периода (20тыс. руб.)

2. Движение денежных средств по текущей деятельности. Данная строка получается суммированием всех сумм полученные ЗАО "Колос". За 2016г. ЗАО "Колос" получило 34671тыс. руб.

в том числе:

- средства, полученные от покупателей, заказчиков (31851тыс. руб.)

- подотчетные суммы (1.062тыс. руб.)

- прочие поступления (1.758тыс. руб.);

3. Направление денежных средств. Данная строка получается в результате обобщения всех итогов по расходам в ЗАО "Колос" за год. В соответствии с данными Главной книгой эта сумма составила 34642тыс. руб.

в том числе:

- на оплату товаров, работ, услуг (33013тыс. руб.);

- на оплату труда (1009тыс. руб.);

- на выплату дивидендов, процентов (-);

- на расчеты по налогам и сборам (497тыс. руб.);

- на прочие расходы (123 тыс. руб.).

Заключение

Исходя из материала представленного в курсовой работе а также целей и задач можно сделать следующие выводы:

Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ. Порядок ведения кассовых операций предусматривает: наличие кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия. ЗАО "Колос" занимается продажей зерна. Все основные платежи предприятие производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в ОАО "Россельхозбанк", наличные же расчеты применяются с покупателями только через конторольно-кассовый аппарат.

Необходимо отметить, что предприятие производит расчеты наличными с покупателями и заказчиками и другими только до 100000 рублей. Лимит кассы предприятия на конец дня, установленный ОАО "Россельхозбанк" равен 50000 рублей.

Все денежные средства, превышающие этот лимит сдаются в банк в виде торговой выручка. Один раз в год банк проводит проверку ведения кассового учета на предприятии. С расчетного счета предприятия производятся почти все платежи предприятия. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Для учета наличия движения денежных средств в кассе предприятия используется активные счет 50 "Касса".

Исследование системы учета показало, что предприятие валютных счетов не имеет, аккредитивами не пользуется. Задолженности с истекшим сроком исковой давности нет.

В ЗАО "Колос" бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С - Бухгалтерия", но в силу своей специфики для большей автоматизации учета и расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, а также внутреннего учета движения товаров следует начать применение такой компьютерной программы, как "1С-Торговля".

Анализируя деятельность ЗАО "Колос" за последние 3 года можно сделать вывод о том, что организация имеет стабильный постоянный доход, убытки отсутствуют. Себестоимость, прибыль и численность рабочих

основных производственных фондов в среднем за три года составляет 8710тыс.руб. Дебиторская и кредиторская задолженность возрастает.

Кроме того, в конце каждого года ЗАО "Колос" предоставляет финансовую отчетность по своей деятельности. В данной курсовой работе было подробно рассмотрен учет денежных средств и их отражение в формах бухгалтерской отчетности.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2016 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете"//Собрание законодательства РФ", 12.12.2016, N 50, ст. 734
2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"//Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) //Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н(ред. от 24.12.2015, с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
5. (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств. М. – Проспект, 2014. – 532 с.
7. Беликова Т.А. Бухгалтерский учет и отчетность от нуля до баланса. С.-П. – Питер, 2016. – 487 с.
8. Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: состояние и анализ. М. ОМЕГА – Л., 2015. – 246 с.
9. Климова М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М. – РИОР, 2016. – 612 с.
10. Пошерстник Е.Б. Бухгалтер торгового предприятия, М.–Герда, 2016.–289 с.
11. Суглобов Д.А., Жарылгасова Б.Г. Бухгалтерский учет и аудит. М.: КноРус, 2016. – 364 с.
12. Соколов Ю.А. Кассовые операции: Практическое пособие по ведению, учету и оформлению. М. - Альфа-Пресс, 2015. – 359с.
13. Бухгалтерский учёт: Учебник. / Ларионов А.Д., Нечитайло А.И.- М.: Проспект, ТК Велби, 2016.-2015с.
14. Бухгалтерский учёт: Учебник для студентов и вузов – 2-е изд., перераб. и доп. / Бабаев Ю.А., Бородин В.А., Комисарова И.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-521с.
15. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебное пособие (ГРИФ) / Широбоков В.Г., Грибанова З.М., Грибанов А.А.- М.: Крокус, 2016.-345с.
16. Бухгалтерский учёт: Учебник – ("Высшее образование") (ГРИФ) / Кондраков Н.П.- М.: ИНФРА - М, 2015.-356с.
17. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие – 2-е изд. – ("Карманное учебное пособие") / Климова М.А. – РИОР, 2016.-374с.
18. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие – 6-е изд., перераб. и доп. – ("Профессиональный бухгалтер") / Тумасян Р.З.- М.: Омега- Л, 2015.-452с.
19. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. Куттер М.И., Уланова И.Н., 2016.-378с.