Файл: Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности (Что же такое коммерческие банки, их классификация и основная цель деятельности).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 2
2.РАСЧЕТНАЯ ЧАТЬ
2 .1 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИКБ СОВКОМБАНК ПО БАЛАНСУ
Анализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа изменения показателей.
Отчет по критическим изменениям
|
Статья баланса, тыс. руб. |
01.11.2013 |
01.10.2014 |
Изменение за период |
Уд вес НП |
Уд вес КП |
Изменение УВ |
|||
|
АКТИВ |
129 407 662 |
173 090 525 |
43 682 863 |
33,76% |
|
|
|||
|
Высоколиквидные активы |
17 218 891 |
9 488 657 |
-7 730 234 |
-44,89% |
13,31% |
5,48% |
-7,82% |
||
|
Доходные активы |
103 589 770 |
130 021 089 |
26 431 319 |
25,52% |
80,05% |
75,12% |
-4,93% |
||
|
Прочие активы |
8599001 |
33580779 |
24 981 778 |
290,52% |
6,64% |
19,40% |
12,76% |
||
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
117 190 863 |
158 756 771 |
41 565 908 |
35,47% |
|
|
|
||
|
Средства банков |
37565088 |
51846648 |
14 281560 |
38,02% |
32,05% |
32,66% |
0,60% |
||
|
Текущие средства |
5142981 |
7210612 |
2 067631 |
40,20% |
4,39% |
4,54% |
0,15% |
||
|
Срочные средства |
66907449 |
92302988 |
25 395539 |
37,96% |
57,09% |
58,14% |
1,05% |
||
|
Выпущеные ценные бумаги |
4118850 |
2551068 |
-1567782 |
-38,06% |
3,51% |
1,61% |
-1,91% |
||
|
Прочие обязательства |
3456495 |
4845455 |
1 388960 |
40,18% |
2,95% |
3,05% |
0,10% |
||
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
12 216 800 |
14 333 754 |
2 116 954 |
17,33% |
|
|
|
||
|
Основной капитал |
4535242 |
4025516 |
-509726 |
-11,24% |
37,12% |
28,08% |
-9,04% |
||
|
Прибыль прошлых лет |
2832003 |
7733425 |
4 901422 |
173,07% |
23,18% |
53,95% |
30,77% |
||
|
Прибыль текущего года |
5002132 |
2714937 |
-2 287195 |
-45,72% |
40,94% |
18,94% |
-22,00% |
||
|
Расходы будущих периодов |
-152577 |
-140124 |
12453 |
-8,16% |
-1,25% |
-0,98% |
0,27% |
||
|
ВНЕБАЛАНС |
1 065 380 |
-13 384 212 |
-14 449 592 |
-1356,29% |
|
|
|
||
|
Условные обязательства |
-5126056 |
-9933896 |
-4 807840 |
93,79% |
-481,15% |
74,22% |
555,37% |
||
|
Обеспечение по выданным кредитам |
12224376 |
8220759 |
-4 003617 |
-32,75% |
1147,42% |
-61,42% |
-1208,84% |
||
|
Картотека (неисполненные платежи) |
737257 |
0 |
-737257 |
-100,00% |
69,20% |
0,00% |
-69,20% |
||
|
Прочие внебалансовые счета |
-6770197 |
-11671075 |
-4 900878 |
72,39% |
-635,47% |
87,20% |
722,67% |
||
Рассмотрим график отклонений статей баланса:
Видно, что в большинстве статей баланса, произошли отклонения:
По абсолютным отклонениям, критические изменения произошли в статьях:
1.доходные активы (увеличились на 26 431 319, однако их удельный вес в активах баланса снизился на 4,93%)
2.срочные средства (увеличились на 25 395539, их удельный вес в обязательствах банка повысился на 1,05%и составил 58,14%).
3.прочие активы (увеличились на 24 981 7781, при этом удельный вес повысился на 12,76% и составил 19,4%)
4. средства банков (увеличились на 14 281560, их удельный вес в обязательствах банка повысился на 0,60%и составил 32,66%).
Самые серьезные изменения произошли с обязательствами банка, рассмотрим удельный вес, каждой из статей на 01.10.2014.:
Так же проанализируем изменения, произошедшие в прибылях и убытках банка:
|
2013 год |
за 10 месяцев 2014г. |
Изменения за период |
||
|
1. Процентные доходы, всего: |
18 871 466 |
12 490 728 |
-6 380 738 |
-66,2% |
|
2. Процентные расходы, всего: |
7 734 387 |
5 139 648 |
-2 594 739 |
-66,5% |
|
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
11 137 079 |
7 351 080 |
-3 785 999 |
-66,0% |
|
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-6 029 843 |
-4 134 863 |
1 894 980 |
68,6% |
|
5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
5 107 236 |
3 216 217 |
-1 891 019 |
-63,0% |
|
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-27 199 |
56 339 |
83 538 |
207,1% |
|
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
44 651 |
46 766 |
2 115 |
104,7% |
|
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
-14 734 |
70 161 |
84 895 |
476,2% |
|
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
115 442 |
-217 957 |
-333 399 |
-188,8% |
|
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-102 205 |
161 825 |
264 030 |
158,3% |
|
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
15 920 |
8 756 |
-7 164 |
-55,0% |
|
12. Комиссионные доходы |
874 759 |
704 601 |
-170 158 |
-80,5% |
|
13. Комиссионные расходы |
488 475 |
298 985 |
-189 490 |
-61,2% |
|
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
- |
833 |
833 |
|
|
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
-10 730 |
- |
10 730 |
|
|
16. Изменение резерва по прочим потерям |
-264 886 |
98 856 |
363 742 |
37,3% |
|
17. Прочие операционные доходы |
9 856 730 |
6 648 224 |
-3 208 506 |
-67,4% |
|
18. Чистые доходы (расходы) |
15 106 509 |
10 495 636 |
-4 610 873 |
-69,5% |
|
19. Операционные расходы |
8 898 416 |
7 115 171 |
-1 783 245 |
-80,0% |
|
20. Прибыль (убыток) до налогообложения |
6 208 093 |
3 380 465 |
-2 827 628 |
-54,5% |
|
21. Начисленные (уплаченные) налоги |
1 340 379 |
1 223 301 |
-117 078 |
-91,3% |
|
22. Прибыль (убыток) после налогообложения |
4 867 714 |
2 157 164 |
-2 710 550 |
-44,3% |
|
23. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: |
- |
- |
||
|
24. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
4 867 714 |
2 157 164 |
-2 710 550 |
-125,70% |
Рассмотрим подробнее изменения, произошедшие с прибылью банка:
По графику видно, что прибыль уменьшились практически в 2 раза, однако такая оценка не может быть объективной, т.к. показатели на конец 2014 года не известны, а во время заключительного анализа учитывают данные за весь прошлый и весь отчетный год.
2.2.. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПО МОДЕЛИ CAMEL
|
Структура баланса |
начало периода |
начало периода |
Показатель |
начало периода |
конец периода |
|
Денежные средства и счета в ЦБ |
12682630 |
8293086 |
Процентные доходы |
18 871 466 |
12 490 728 |
|
Кредиты банкам |
3 206 |
231 475 |
Процентные расходы |
7 734 387 |
5 139 648 |
|
Ценные бумаги |
45 656 766 |
66 201 702 |
Комиссионные доходы |
874 759 |
704 601 |
|
Кредиты долгосрочные |
56 585 238 |
61 907 177 |
Комиссионные расходы |
488 475 |
298 985 |
|
Кредиты краткосрочные |
6 789 928 |
8 154 201 |
Операционные (прочие) доходы |
9 856 730 |
6 648 224 |
|
Кредиты просроченные |
2 971 543 |
4 128 610 |
Операционные расходы |
8 898 416 |
7 115 171 |
|
Прочие активы |
8 599 001 |
33 580 779 |
Прибыль до н/обложения |
6 208 093 |
3 380 465 |
|
Итого активов, приносящих доход |
103589770 |
130021089 |
Налог на прибыль |
1 340 379 |
1 223 301 |
|
Актив |
129 407 662 |
173 090 525 |
Чистая прибыль |
15 106 509 |
10 495 636 |
|
Средства банков |
37 565 088 |
51 846 648 |
|||
|
Срочные средства долгосрочные |
44 604 966 |
61 535 325 |
|||
|
Срочные средства краткосрочные |
22 302 483 |
30 767 663 |
|||
|
Текущие счета |
5 142 981 |
7 210 612 |
|||
|
Выпущенные ценные бумаги |
4 118 850 |
2 551 068 |
|||
|
Прочие |
3 456 495 |
4 845 455 |
|||
|
Итого привлеченных средств |
117 190 863 |
158 756 771 |
|||
|
Основной капитал |
4 535 242 |
4 025 516 |
|||
|
Нераспределённая прибыль |
7 681 558 |
10 308 238 |
|||
|
Итого собственного капитала |
12 216 800 |
14333754 |
|||
|
Итого пассив |
129 407 663 |
173 090 525 |
|
Наименование показателя |
Обозначение показателя |
Рекомендуемые значения |
начало периода |
конец периода |
Изменение |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
К1=СК//Пассив |
0,15-0,20 |
0,09 |
0,08 |
-0,012 |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
К2=СК/привлеч.ср-ва |
0,25-0,30 |
0,10 |
0,09 |
-0,014 |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
К3=СК/актив, принос.доход |
0,25-0,30 |
0,12 |
0,11 |
-0,008 |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
К4=Осн.Кап./СК |
0,15-0,50 |
0,37 |
0,28 |
-0,090 |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
К5=Собст.ср-ва/Ср-ва граждан |
мин.=1 |
0,19 |
0,16 |
||
|
Уровень доходных активов |
А1=актив,прин.доход/актив |
0,76-0,83 |
0,80 |
0,75 |
-0,049 |
|
|
Коэффициент защищённости от риска |
А2=НП/Актив прин.доход |
- |
0,07 |
0,08 |
0,005 |
|
|
Уровень активов с повышенным риском |
А3=(ЦБ+Кредиты просроч.+треб.по факт.)/актив, прин.доход |
- |
0,55 |
0,80 |
0,247 |
|
|
Уровень сомнительной задолженности |
А4=Кредиты просроченные/(кредиты) |
А4max=0,05 |
0,05 |
0,06 |
0,012 |
|
|
Общая кредитная активность |
М1=(кредиты+треб.по факторингу)/актив |
0,55-0,80 |
0,58 |
0,62 |
0,045 |
|
|
Инвестиционная активность |
М2=ЦБ/Актив |
- |
0,35 |
0,38 |
0,030 |
|
|
Коэффициент использования привлечённых средств |
М3=(кредиты+треб.по факторингу)/привлеченные ср-ва |
0,8 |
0,64 |
0,68 |
0,041 |
|
|
Коэффициент размещения средств |
М5=привлеч.ср-ва/актив,прин.доход |
- |
1,13 |
1,22 |
0,090 |
|
|
Коэффициент доступа банка к внешним источникам финансирования |
М6=средства банков/привлеч.ср-ва |
М6max=0,40 |
0,32 |
0,33 |
0,006 |
|
|
Доля расходов в доходах |
М7=расходы/доходы |
0,00-0,95 |
0,58 |
0,63 |
0,054 |
|
|
Коэффициент рентабельности активов |
Д1=ЧП/Актив |
0,0075-0,015 |
0,12 |
0,06 |
-0,056 |
|
|
Коэффициент рентабельности основного капитала |
Д2=ЧП/Осн.капиал |
- |
3,33 |
2,61 |
-0,724 |
|
|
Коэффициент уровня процентной маржи |
Д3=(%доход -%расход)/актив, прин.доход |
- |
0,11 |
0,06 |
-0,051 |
|
|
Коэффициент уровня административно-хозяйственных расходов |
Д4=(опер.доход -опер.расход)/актив, прин.доход |
- |
0,01 |
0,00 |
-0,013 |
|
|
Д3-Д4 |
Д3-Д4 |
- |
0,10 |
0,06 |
-0,038 |
|
|
Коэффициент доходности кредитных операций |
Д5=(%доходы-%расходы)/(кредиты+треб.по факторингу) |
- |
0,15 |
0,07 |
-0,081 |
|
|
Коэффициент уровня «резервов первой очереди» |
Л1=Ден.ср-ва/(ср-ва банков+срочные ср-ва+текущие счета) |
0,03-0,07 |
0,12 |
0,05 |
-0,061 |
|
|
Коэффициент уровня «резервов второй очереди» |
Л2=Ден.ср-ва/(ср-ва банков+срочные ср-ва+текущие счета) |
0,08-0,12 |
0,12 |
0,05 |
-0,061 |
|
|
Коэффициент уровня высоколиквидных активов |
Л3=Ден.ср-ва/Актив |
0,12-0,15 |
0,10 |
0,05 |
-0,050 |
|
|
Коэффициент ликвидности |
Л4=Ден.ср-ва/привлеч.ср-ва |
0,15-0,20 |
0,11 |
0,05 |
-0,056 |
|
|
Коэффициент ликвидности |
Л5=Актив/привлеч.ср-ва |
1 |
1,10 |
1,09 |
-0,014 |
|
|
Рентабельность активов |
ROA=(Пр.дно+%расходы)/Актив |
- |
0,11 |
0,05 |
-0,059 |
|
|
Рентабельность капитала |
ROE=(Пр.дно+%расходы)/СК |
- |
1,14 |
0,59 |
-0,547 |
|
|
общий рейтинг банка |
12,55 |
11,07 |
||||
|
CAMEL |
2,51 |
2,21 |
||||
|
ROE |
0,11 |
0,05 |
||||
|
ROA |
1,14 |
0,59 |
||||
от 1,6 до 2,4 (округляется до 2) - банк получает Удовлетворительный рейтинг (банк практически полностью здоров; имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления; банк стабилен; вмешательство органов надзора нецелесообразно);
- от 2,6 до 3,4 (округляется до 3) - банк получает Посредственный рейтинг (наличие определенных финансовых проблем; банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков; возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков).
Вывод расчетной части
Проведя анализ ИКБ Совкомбанк по американской модели СAMEL, мы определили, что банк имеет удовлетворительный рейтинг. Многие критерии не дотягивают не до нормы, например, К1, K2 и K3 (коэффициент достаточности капитала).
Необходимо либо увеличивать размеры собственного капитала, либо уменьшать активы и, прежде всего - объемы выдаваемых ссуд. Тем самым банки заставляют отказаться от проведения рискованных операций, что в конечном итоге повышает уровень финансовой стабильности.
Рентабельность активов и капитала резко упала в 2014 г. Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой банка.
Вывод общий:
В теоретической части была рассмотрена тема «Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности». В данной части также приведена классификация основных и побочных видов деятельности и операций банка, а также перечислена классификация всех доходов коммерческого банка и определена их роль в структуре баланса.
В практической части был проведен горизонтальный и вертикальный анализ деятельности ИКБ Совкомбанка, а также анализ банка по методике CAMEL.
К каждой части работы были сделаны свои выводы, которые приведены в тексте курсовой работы.
Список литературы:
- Банковское дело в России том 7 Сберегательное дело, - © Издательство АОЗТ "ВЕЧЕ", 1994;
- Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонтова, Н.И. Валенцева : Под ред. О.И. Лаврушина –М.: Финансы и статистика , 2009
- Банки и банковские операции: Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под. ред. Е.Ф. Жуков: ЮНИТИ, 2010.
- Положение Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";
- Регулирование деятельности коммерческих банков Росии и их ликвидность/ Захаров В.С./ Деньги и кредит -2011
- ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности».
- Шпаргалка по курсу, Деньги, кредит, банки, Мягкова Т.Л., Мягкова Е.Л., 2009
- «Экономический анализ деятельности субъектов хозяйствования» - Попович П.Я.;
- http://afdanalyse.ru/ - Анализ финансового состояния предприятия;