Файл: Разработка оперативного финансового плана.pdf

Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.^[10]

Бюджет - количественное воплощение плана, характеризующее доходы и расходы на определённый период, и капитал, который необходимо привлечь для достижения заданных планом целей. Данные бюджета планируют будущие финансовые операции, т.е. бюджет создаётся до выполнения предполагаемых действий. Это и предполагает роль бюджета как основы для контроля и оценки эффективности деятельности предприятия. Использование бюджета создает для предприятии ТОО «Строй-Тлс» следующие преимущества:

1. Планирование помогает контролировать деятельность предприятии ТОО «Строй-Тлс». Без наличия плана управляющий, как правило, только реагирует на обстановку, вместо того, чтобы ее контролировать. Бюджет, являясь составной частью плана, содействует четкой и целенаправленной деятельности предприятия.

2. Бюджет является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности предприятии ТОО «Строй-Тлс» в целом и ее подразделений. В отсутствии бюджета, при сравнении показателей текущего периода с предыдущими можно прийти к ошибочным выводам, а именно: показатели прошлых периодов может включать в себя результаты низко производительной работы. Улучшение этих показателей означает, что предприятие стало работать лучше, но свои возможности оно не исчерпало. При использовании показателей предыдущих периодов не учитывает появившиеся возможности, которых не существовало в прошлом.

3. Бюджет является средством координирующим деятельности различных подразделений предприятия ТОО «Строй-Тлс». Оно побуждает управляющих отдельных звеньев строить свою деятельность, принимая во внимание интересы предприятии ТОО «Строй-Тлс» в целом.

4. Бюджет - основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей: работа менеджеров оценивается по отчетам о выполнении бюджета; сравнение фактически достигнутых результатов с данными бюджета указывает области, куда следует направить внимание и действия. Наконец, с помощью бюджета проводится анализ отклонений.

Процесс составления предприятием ТОО «Строй-Тлс» бюджета называется бюджетным циклом, который состоит из таких этапов как:

• планирование с участием руководителей всех центров ответственности, деятельности организации в целом, а так же ее структурных подразделений;
• определение показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности;
• обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией;
• корректировка планов, с учетом приложенных поправок.

---

Задача бюджетирования - это достижение предприятием ТОО «Строй-Тлс» цели оперативного (текущего) периода. Основная задача, решаемая системой бюджетирования - это построение или реструктуризация действующей системы управления предприятием, которая способна будет обеспечивать, и поддерживать функционирование полного управленческого цикла.

Бюджеты способствуют выявлению и координации всех факторов производства по структурным подразделениям и функциональным службам с целью достижения предприятием ТОО «Строй-Тлс» намеченных целей. Целью бюджетного управления является структурирование (выделение) желаемого будущего предприятия в оперативном периоде.

Это значит, что главной целью разработки и внедрения системы бюджетирования является совершенствование системы финансового управления на предприятии, а также повышение финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятии ТОО «Строй-Тлс» путём координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определённого результата.

2.2 Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-Тлс»

Финансовый план ТОО «Строй-Тлс» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:

• сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
• размер платежей в бюджет;
• размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
• фонд , что есть из основных формирования производственного и развития и на полное основных фондов и капитальных ;
• другие доходы и предприятия.

расчёты сведены в , цифры в будут в тыс. руб. с одним после . Исходные в таблице 1 приведены в млн. руб. ( – строительно работы)

1

Исходные для финансового

Показатели	млн.руб.
1. СМР, выполненных силами	22,5
2. средства на планового	4,8
3. Норматив средств, в году, %	21,6
4. основных на начало	3,2
5. Ввод фондов в планового	0,7
6. Ввод фондов, в том за счёт кредитов	0,18
7. средства, что в мае планового	0,3
8. Объём вложений	0,39
9. ассигнования на строительство	0,06
10. кредиты на капитальное	0,18
11. Объём СМР, в предыдущем и сданных в году	1,85
12. амортизационных в году плановому	0,08

---

плановой прибыли и её .

Объём продукции, сдаваться по законченным , пусковым и объектам, к выпуску , и предоставленных , определяется, из следующих :

• в плановом сметная товарной , которая сдаваться , составляет 70% объёма СМР, собственными ;
• кроме , будут и сданы пусковые и объекты, в предыдущем , данные о которых в п. 10 табл. 1

прибыль в законченной , которую заказчику в году, , как сказано в :

• плановые составляют сметной сданной товарной ;
• снижение СМР составляет их сметной по работам, до планового , и 2,34% по , выполненным в году; того к прибыли прибыль от услуг производства в 20 тыс. руб. и прибыль от операций в 30 тыс. руб.

Таблица 2

плановой нераспределённой

Показатели	, тыс. руб.
1	2
1. Объём СМР, в предыдущем , что будут в плановом (табл. 1 п. 11)
2. Объём СМР, и сдаваемых в году (. 1 п. 11)	22500
3. завершенной , что будет в плановом (70%)
4. Прибыль в СМР, выполненных в году + 1,84%)
5. Прибыль в СМР, выполненных в году + 2,34%)
6. Другая	50
7. Всего	4512,9
8. в бюджет
9. Нераспределённая	3159

1) завершенной в плановом :

22500*70/100=15750 (. руб. руб.)

2) Прибыль в году:

( . руб.)

3) Прибыль в году:

( . руб.)

4) Платежи в :

(460, (тыс. руб.)

5) прибыль:

(тыс. руб.)

среднегодовой основных фондов.

стоимость производственных определяется умножения веденных фондов на полных пребывания их в и деления на 12 месяцев.

среднегодовой основных (С_с) с учётом и выбывших определяется по :

С_с=С_н+С_вв×(К/12)-С_выб×(12-) 12,

где С_н – стоимость фондов на года,

С_вв – введенных фондов,

С_выб – выбывших фондов,

К – полных эксплуатации (выбывших) фондов.

3

Расчёт стоимости производственных

Показатели	, тыс. руб.
1	2
1. Основные на начало года (.1 п.4)	3200
2. основных в ноябре (.1 п.5)	700
3. Среднегодовая введенных фондов	58,3
4. фонды в мае (табл.1 п.7)	300
5. стоимость основных	175
6. Среднегодовая стоимость производственных	3003,3

---

1) ( . руб.)

2) (тыс. руб.)

3)( . руб.) – среднегодовая ОПФ за вычетом отчислений

норматива средств и его прироста

При среднегодовой нормируемых средств пр следующее распределение годового СМР: 1 квартал – 23%, 2 – 25%, 3 квартал – 28%, 4 – 24%. Покрытие нормируемых средств за счёт пассивов в 25 тыс. руб.

Таблица 4

норматива средств и его прироста

	Сумма, тыс. руб.
1. на конец года.
2. Норматив на планового (табл.1 п.3)
3. Прирост в плановом	1036,8
4. покрытия: а) устойчивых б) плановая	25 1011,8

1. на конец года: (тыс. руб.)
2. норматива: 4800×21,6%(.1 п.3)=1036,8 (. руб.)
3. Покрытие за плановой : 1036,8-25=1011,8 (. руб.)

Прирост стоимости оборотных .

Прирост оборотных рассчитывается в квартале роста прироста на год и процента программы в каждом .

Норматив средств на каждого с учётом норматива нарастающим .Среднегодовую нормированных средств путём :

1. половины оборотных на начало года;
2. оборотных на конец квартала (1, 2, 3)
3. суммы средств на планового .

Полученную следует на 4 (количество ).

Таблица 5

среднегодовой нормированных средств

	за год	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на 31.12
1. СМР, выполненных в году (.1 п.1)	22500		5625		5400
2. нормированных средств (.4 п.3)	1036,8		259,2		248,8
3. оборотных с учётом	4800		5297,7		5836,8
4. стоимость оборотных	5310,7

1. СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (. руб.)

Остальные аналогично (см. 1.3)

1. оборотных на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (. руб.)
2. Норматив с прироста: (тыс.руб.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (. руб.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (. руб.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (. руб.) на конец .

1. Среднегодовая оборотных :

(тыс. руб.)

суммы отчислений и их .

Среднегодовая амортизационных по группам фондов 15%. Сумму отчислений путём среднегодовой основных на среднегодовую амортизации.

предлагается, что амортизационных направляется в развития , из них – 30% на финансирование вложений.

6

---

Расчёт амортизационных и их использование

	Сумма, тыс. руб.
амортизационных , в том числе: а) в б) в фонд в) на строительство	- 315,4

1. Сумма отчислений: (тыс. руб.)

2) На строительство: (тыс. руб.)

3) В развития : 450,5-135,1=315,4 (. руб.)

План капитальных .

Таблица 7

финансирования вложений

	Сумма, тыс. руб.
источники (табл.1 п.9) амортизации (.6 п.16)	210 60 135,1 14,9
2. кредит (.1 п.10)	180
	390

1. Собственные финансирования

(тыс.руб.)

2) Финансирование за прибыли:

Расчёт за пользование кредитом по сроку задолженности.

на возвращение кредитов и оплату за пользование путём . При этом сумма (табл.1 п.6) получена в такой :

• в первом – в размере 27% суммы;
• во квартале – в 23% годовой ;
• в четвёртом – в размере 50% суммы.

за пользование установлена в 40% годовых.

8

Расчёт за пользование кредитом по возникновения

Показатели	на год	1 квартал	2	3 квартал	4
1. Долгосрочные , полученные в году	180	48,6	41,4	-	90
2. за пользование 1 квартал 2 3 квартал 4	40% 19,44 - 36	4,86 - -	4,86 5,52 -	4,86 5,52 -	4,86 5,52 - 36
3. Плата за кредитом	72	4,86		10,38

1) Долгосрочные , полученные в 1 :

180×27%=48,6 (тыс.руб.)

В кварталах ведётся , исходя из приведенных .

2) Плата за кредитом в 1 :

48,6×40%=19,44 (тыс.руб.)

В квартале оплачиваться:

(тыс.руб.)

Во втором и расчёты аналогично, того что во квартале делится на 3, а в 4-м записывается в квартал.

3) плата за кредитом:

(тыс. руб.)

отчислений из в фонды .

Таблица 9

отчислений из в фонды

Показатели	, тыс. руб.
1. Прибыль, что в распоряжении	2060,3
2. отчислений в премий
3. Сумма	504,8
4. отчислений в развития	70,5%
5. отчислений в развития	1452,5
6. отчислений в резерв	5%
7. отчислений	103

---