Файл: Банковские Риски и пути их снижения (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ).pdf
Добавлен: 28.06.2023
Просмотров: 272
Скачиваний: 4
Коэффициент достаточности капитала (Кдостат.кап.) – это соотношение собственных средств (капитала) банка к привлеченным средствам:
Кдостат.кап. = К / ПС;
К – собственный капитал;
ПС – привлеченные средства или суммарные обязательства банка.
Рассчитаем коэффициент достаточности капитала по данным бухгалтерского баланса (см. Приложение А):
- В 2014 г.: Кдостат.кап. = 18 019 809 / 94 753 822 = 0,190 (19,0 %).
- В 2015 г.: Кдостат.кап. = 20 639 372 / 119 036 131 = 0,173 (17,3 %).
- В 2016 г.: Кдостат.кап. = 24 399 337 / 147 118 203 = 0,165 (16,5 %).
Нормативное значение коэффициента достаточности капитала, установленное ЦБ РФ не менее 0,08 (8 %).
Вывод: По рассчитанным данным для АО «Тинькофф Банк» значения коэффициента достаточности капитала соответствуют нормативному значению в 2014 г. - 19.0 %; в 2015 г. - 17.3 %; в 2016 г. - 16.5%. Наблюдается тенденция снижения значения данного коэффициента.
Коэффициент фондовой капитализации (Кфонд. кап.) – это соотношение капитала к уставному капиталу банка.
Кфонд. кап. = К / УК
где УК – уставный капитал.
Рассчитаем коэффициент фондовой капитализации по данным бухгалтерского баланса (см. Приложение А):
- В 2014 г.: Кфонд. кап. = 18 019 809 / 6 772 000 = 2,66 (266 %).
- В 2015 г.: Кфонд. кап. = 20 639 372 / 6 772 000 = 3,05 (305 %).
- В 2016 г.: Кфонд. кап. = 24 399 337 / 6 772 000 = 3,60 (360 %).
Нормативное значение коэффициента капитализации должно быть не менее 2,00 (200 %).
Вывод: Значения коэффициента фондовой капитализации для АО «Тинькофф Банк» соответствуют нормативу как в 2014 г. – 2,66 (266 %), так и в 2015 г. – 3,05 (305 %) и в 2016 г. – 3,60 (360 %). Такое значение свидетельствует о достаточном уровне собственного капитала, который выше, чем уставный капитал.
Коэффициент рентабельности активов (Крент. активов) – это отношение полученной прибыли к сумме всех активов. Этот коэффициент характеризует эффективность работы собственных и привлеченных средств банка. Данные взяты из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Крент.активов = Прибыль / Сумма активов
Рассчитаем коэффициент рентабельности активов:
- В 2014 г.: Крент.активов = 6 944 043 / 112 773 631 = 0,061 (6,1 %).
- В 2015 г.: Крент.активов = 11 005 131 / 139 675 503 = 0,078 (7,8 %).
- В 2016 г.: Крент.активов = 7 710 706 / 171 517 540 = 0,044 (4,4 %).
Нормативное значение данного коэффициента для крупных банков не менее 0,02 (2 %).
Вывод: АО «Тинькофф Банк» значение коэффициента рентабельности активов соответствует нормативу в 2014 г. 6,1 %, в 2015 г.– 7,8 %, в 2016 г. – 4,4 %, что свидетельствует о рациональном использовании активов.
Таким образом, в данной главе проведен анализ динамики основных финансовых показателей деятельности АО «Тинькофф Банк», показателей и анализ финансового состояния данного банка, основаный на коэффициентном методе. Данные для анализа и для расчета коэффициентов, взяты из бухгалтерской отчетности. Результаты анализа финансового состояния представлены в сводной аналитической таблице 2.3
Таблица 2.3 — Сводная аналитическая таблица показателей финансового состояния АО «Тинькофф Банк» (ОАО) за 2014-2016 гг.
|
№ |
Показатель |
Нормативное значение |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
1. |
Коэффициент достаточности капитала |
не менее 0,08 (8 %) |
0,190 |
0,173 |
0,165 |
|
2. |
Коэффициент фондовой капитализации |
не менее 2,00 (200%) |
2,66 |
3,05 |
3,60 |
|
3. |
Коэффициент рентабельности активов |
не менее 0,02 (2 %) |
0,061 |
0,078 |
0,044 |
Данные расчетов свидетельствуют о следующем. Все финансовые коэффициентов полностью соответствует нормативным значениям, причем некоторые коэффициенты превышают данные ограничения в несколько раз. В целом финансовое состояния АО «Тинькофф Банк» можно характеризовать как устойчивое и стабильное.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основной целью курсовой работы было изучение банковских рисков и способов их снижения. Исходя из проделанной работы был сделан вывод, что данная тема является неотъемлемой частью жизненного цикла любой кредитной организации.
При этом, на любом этапе развития банка, руководству необходимо понимать, что каждое действие (введение новых продуктов, переключение на новый сегмент, ошибка сотрудника и т.д.) ведет к определенным последствиям. И найти решение, которое полностью покроет риск очень сложно.
По этой причине основное внимание необходимо обращать на развитие структур банка, которые еще до появления риска, будут заниматься его выявлением и поиском оптимальных (наиболее выгодных, как для банка, так и для клиента) решений.
На примере АО «Тинькофф Банк» мы увидели, насколько серьезно руководство данной организации подходит к этому вопросу. После кризиса в 2014 году, банк не просто остался на плаву, но и в течение следующего года показал максимальные показатели по получению чистой прибыли, установив рекордный для себя показатель по выручке.
Если каждый участник банковского рынка будет также трепетно относится к проблеме рисков, то в будущем, можно смело сказать, что число закрывающихся банков будет снижаться.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Банковские риски. Учебник (О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева 2016г.);
- Финансы и Кредит (Н.Г.Щеголева, В.И.Хабаров 2011г.);
- Управление рисками в коммерческом банке (А.А.Волков 2015г.);
- www.tinkoff.ru;
- www.banki.ru;
- www.cbr.ru.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерский баланс АО «Тинькофф Банк» на 1 января 2017 года
|
Номер строки |
Наименование статьи |
Номер пояснений |
Данные на отчётную дату |
Данные на начало отчётного года |
|
I. Активы |
||||
|
1 |
Денежные средства |
4.1 |
25 625 |
34 991 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
4.1 |
7 395 970 |
5 989 453 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
4.1 |
1 218 043 |
674 717 |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
4.1 |
3 167 513 |
1 578 877 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
4.2 |
1 443 720 |
9 990 386 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
4.4 |
109 851 334 |
92 066 196 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
4.5 |
34 255 468 |
18 489 583 |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
4.6 |
5 |
5 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
|
|
8 |
Требование по текущему налогу на прибыль |
4.7 |
459 676 |
625 903 |
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
4.8 |
0 |
644 296 |
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
4.9 |
4 820 800 |
1 789 573 |
|
11 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
0 |
0 |
|
|
12 |
Прочие активы |
4.10 |
10 097 434 |
8 466 245 |
|
13 |
Всего активов |
171 517 540 |
139 675 503 |
|
|
II. Пассивы |
||||
|
14 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
4.11 |
0 |
5 846 993 |
|
15 |
Средства кредитных организаций |
4.12 |
2 217 077 |
2 312 925 |
|
16 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
4.13 |
137 761 693 |
106 407 555 |
|
16.1 |
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей |
4.13 |
120 445 114 |
88 376 009 |
|
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
|
|
18 |
Выпущенные долговые обязательства |
4.14 |
3 000 001 |
27 776 |
|
19 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
4.15 |
0 |
753 |
|
20 |
Отложенное налоговое обязательство |
4.16 |
56 493 |
1 993 251 |
|
21 |
Прочие обязательства |
4.17 |
2 393 515 |
1 432 000 |
|
22 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
1 689 424 |
1 014 878 |
|
|
23 |
Всего обязательств |
147 118 203 |
119 036 131 |
|
|
III. Источники собственных средств |
||||
|
24 |
Средства акционеров (участников) |
4.18 |
6 772 000 |
6 772 000 |
|
25 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
0 |
|
|
26 |
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
|
|
27 |
Резервный фонд |
338 600 |
338 600 |
|
|
28 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
459 504 |
149 901 |
|
|
29 |
Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
0 |
0 |
|
|
30 |
Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений |
0 |
0 |
|
|
31 |
Переоценка инструментов хеджирования |
0 |
0 |
|
|
32 |
Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) |
0 |
0 |
|
|
33 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
7 710 706 |
11 005 131 |
|
|
34 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
9 118 527 |
2 373 740 |
|
|
35 |
Всего источников собственных средств |
24 399 337 |
20 639 372 |
|
|
IV. Внебалансовые обязательства |
||||
|
36 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
63 627 294 |
57 916 420 |
|
|
37 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
26 000 |
28 000 |
|
|
38 |
Условные обязательства некредитного характера |
0 |
0 |
|
Бухгалтерский баланс АО «Тинькофф Банк» на 1 января 2016 года
|
Номер строки |
Наименование статьи |
Номер пояснений |
Данные на отчётную дату |
Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года |
|
I. Активы |
||||
|
1 |
Денежные средства |
4.1 |
34 991 |
25 571 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
4.1 |
5 989 453 |
2 981 051 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
674 717 |
685 510 |
|
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
4.1 |
1 578 877 |
6 643 901 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
4.2 |
9 990 386 |
6 899 455 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
4.4 |
92 066 196 |
83 016 039 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
4.5 |
18 489 583 |
5 940 759 |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
4.6 |
5 |
5 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
|
|
8 |
Требование по текущему налогу на прибыль |
4.7 |
625 903 |
1 105 902 |
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
4.8 |
644 296 |
572 779 |
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
4.9 |
1 789 573 |
429 769 |
|
11 |
Прочие активы |
4.10 |
8 466 245 |
5 158 405 |
|
12 |
Всего активов |
139 675 503 |
112 773 631 |
|
|
II. Пассивы |
||||
|
13 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
4.11 |
5 846 993 |
7 000 000 |
|
14 |
Средства кредитных организаций |
4.12 |
2 312 925 |
8 355 624 |
|
15 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
4.13 |
106 407 555 |
70 570 306 |
|
15.1 |
Вклады физических лиц |
88 376 009 |
41 449 011 |
|
|
16 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
|
|
17 |
Выпущенные долговые обязательства |
4.14 |
27 776 |
4 619 993 |
|
18 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
4.15 |
753 |
0 |
|
19 |
Отложенное налоговое обязательство |
4.16 |
1 993 251 |
1 368 193 |
|
20 |
Прочие обязательства |
4.17 |
1 432 000 |
1 672 105 |
|
21 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
1 014 878 |
1 167 601 |
|
|
22 |
Всего обязательств |
119 036 131 |
94 753 822 |
|
|
III. Источники собственных средств |
||||
|
23 |
Средства акционеров (участников) |
4.18 |
6 772 000 |
6 772 000 |
|
24 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
0 |
|
|
25 |
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
|
|
26 |
Резервный фонд |
338 600 |
305 800 |
|
|
27 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
149 901 |
-95 922 |
|
|
28 |
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
0 |
0 |
|
|
29 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
11 005 131 |
6 944 043 |
|
|
30 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
2 373 740 |
4 093 888 |
|
|
31 |
Всего источников собственных средств |
20 639 372 |
18 019 809 |
|
|
IV. Внебалансовые обязательства |
||||
|
32 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
57 916 420 |
62 342 778 |
|
|
33 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
28 000 |
1 010 000 |
|
|
34 |
Условные обязательства некредитного характера |
0 |
0 |
|
Бухгалтерский баланс АО «Тинькофф Банк» на 1 января 2015 года
|
Номер строки |
Наименование статьи |
Номер пояснений |
Данные на отчётную дату |
Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года |
|
I. Активы |
||||
|
1 |
Денежные средства |
4.1 |
25 571 |
10 451 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
4.1 |
2 981 051 |
4 499 352 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
685 510 |
931 046 |
|
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
4.1 |
6 643 901 |
7 772 072 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
4.2 |
6 899 455 |
279 687 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
4.4 |
83 016 039 |
87 910 654 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
4.5 |
5 940 759 |
110 000 |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
4.6 |
5 |
0 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
|
|
8 |
Требование по текущему налогу на прибыль |
4.9 |
1 105 902 |
0 |
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
4.10 |
572 779 |
0 |
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
4.7 |
429 769 |
534 104 |
|
11 |
Прочие активы |
4.8 |
5 158 405 |
4 064 920 |
|
12 |
Всего активов |
112 773 631 |
105 181 240 |
|
|
II. Пассивы |
||||
|
13 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
4.11 |
7 000 000 |
0 |
|
14 |
Средства кредитных организаций |
4.12 |
8 355 624 |
7 985 315 |
|
15 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
4.13 |
70 570 306 |
74 862 149 |
|
15.1 |
Вклады физических лиц |
41 449 011 |
41 714 187 |
|
|
16 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
|
|
17 |
Выпущенные долговые обязательства |
4.14 |
4 619 993 |
7 144 731 |
|
18 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
0 |
0 |
|
|
19 |
Отложенное налоговое обязательство |
4.15 |
1 368 193 |
0 |
|
20 |
Прочие обязательства |
4.16 |
1 672 105 |
2 590 796 |
|
21 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
1 167 601 |
876 410 |
|
|
22 |
Всего обязательств |
94 753 822 |
93 459 401 |
|
|
III. Источники собственных средств |
||||
|
23 |
Средства акционеров (участников) |
4.17 |
6 772 000 |
1 472 000 |
|
24 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
0 |
|
|
25 |
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
|
|
26 |
Резервный фонд |
305 800 |
92 800 |
|
|
27 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
-95 922 |
0 |
|
|
28 |
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
0 |
0 |
|
|
29 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
6 944 043 |
5 906 562 |
|
|
30 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
4 093 888 |
4 250 477 |
|
|
31 |
Всего источников собственных средств |
18 019 809 |
11 721 839 |
|
|
IV. Внебалансовые обязательства |
||||
|
32 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
62 342 778 |
52 246 479 |
|
|
33 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
1 010 000 |
0 |
|
|
34 |
Условные обязательства некредитного характера |
0 |
0 |
|