Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Характеристика отдельных элементов собственного капитала коммерческого банка).pdf

Однако в сравнении с ОАО АКБ «ИТ Банк» следует отметить, что в рассматриваемой кредитной организации доля уставного капитала составляет 35,1% от общей суммы собственных средств, что является положительным для банка. Вместе с тем, как видно из показателя достаточности собственных средств, несмотря на достаточно высокие темпы прироста собственного капитала банка, активы, взвешенные с учетом риска растут большими темпами, что и влияет на высокий риск деятельности организации.

Что касается деятельности ЗАО КБ «Эксперт Банк», то можно сделать вывод об улучшении качества собственного капитала данной организации. Так, в два раза увеличился уставный капитал банка за счет номинальной стоимости обыкновенных акций. Кроме того, значительно увеличилась его доля в общей сумме собственных средств – на 1.01.13 она составила 85,4%.

Следует отметить, что финансовый результат в данной кредитной организации составляет небольшую долю в составе собственного капитала, поэтому значительные темпы роста (увеличение почти в 3 раза) не столь сильно повлияли на капитал в целом.

Положительным для ЗАО КБ «Эксперт Банк» является то, что субординированные кредиты сократились на 11,7%. Улучшилось качество капитала за счет изменения структуры в пользу увеличения основной части капитала.

Улучшение качества и значительный рост собственного капитала положительно сказалось на динамике показателя достаточности собственных средств: за год он возрос на 9,2 процентных пункта и на 1.01.13 составил 25,3%. Это говорит о том, что капитал возрос большими темпами по сравнению с активами, взвешенными по уровню риска.

Несмотря на то, что показатель достаточности собственных средств ЗАО «КБ «СИБЭС» снизился за год на 2 процентных пункта, он по-прежнему остался на достаточно высоком уровне – 32,9%. Однако большую зависимость величины собственного капитала от финансового результата деятельности банка.

Так, в структуру капитала ЗАО «КБ «СИБЭС» входят только уставный капитал, резервный фонд и финансовый результат. Уставный капитал, формируемый за счет номинальной стоимости зарегистрированных обыкновенных акций, составляет около двух процентов от общей суммы капитала банка, резервный фонд банка составляет меньше половины процента, а финансовый результат же составляет 97,4% от капитала банка на 1.01.13.

Вместе с тем фактически сформированные резервы на возможные потери немногим меньше собственного капитала, что не является положительным для банка, учитывая зависимость собственного капитала практически только от возможности получения прибыли (для рассмотренных выше организаций данный собственный капитал в значительной мере превышает сформированные резервы). Однако следует также подчеркнуть, что рассматриваемая кредитная организация является закрытым акционерным обществом, то есть дополнительный выпуск акций для неограниченного числа лиц ею не предусмотрен.

Если оценивать структуру собственного капитала рассмотренных региональных банков в целом, следует отметить следующие особенности:

• За 2014 год собственные средства рассмотренной группы банков возросли почти в полтора раза, причем произошло это как за счет изменения структуры, так и за счет значительных темпов роста большинства показателей, в частности:
• Темпы прироста уставного капитала составили 63,3%, причем его доля в структуре капитала увеличилась на 4,6% пунктов, что является положительным для банков. Наиболее сильное влияние здесь оказал ЗАО КБ «Эксперт Банк», так как в рассмотренной группе банков он имеет больший удельный вес по рассматриваемому показателю (85,4% на 1.01.2015): его уставный капитал увеличился за рассматриваемый период в два раза;
• Значительно увеличилась как доля эмиссионного дохода банков (с 3,1% на 1.01.2014 до 11,7% на 1.01.2015), так и общая его сумма (темпы прироста составили 451,6%). Наибольшее влияние на данный показатель оказало увеличение эмиссионного дохода ОАО «Плюс Банк»: если на 1.01.2014 он был нулевым, то на 1.01.2015 увеличился сразу до 411079 тыс. руб. и его доля в общей сумме эмиссионного дохода группы региональных банков стала равной 81,9%;
• В целом по группе банков увеличилась прибыль (финансовый результат) на 30,7%, значительных изменений в структуре при этом не наблюдалось. Положительные темпы роста финансового результата наблюдались во всех рассматриваемых кредитных организациях, но следует отметить наиболее значимое влияние ОАО «Плюс Банк» (его доля в структуре общего капитала по данному показателю составила 44,0%);
• Увеличение в несколько раз показали нематериальные активы и источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, однако поскольку доля данных показателей не столь значительна в общей структуре капитала, столь же сильного влияния на его увеличение это не оказала;
• Следует подчеркнуть как уменьшение субординированных кредитов в абсолютном измерении на 82824 тыс. руб. за 2014 год, так и уменьшение их доли в структуре капитала региональных банков (с 20,6% на 1.01.2014 до 12,2% на 1.01.2015). Наибольшее влияние при этом оказала отрицательная динамика рассматриваемого показателя у ОАО «Плюс Банк» и ЗАО КБ «Эксперт Банк», доли которых в общей структуре по субординированным кредитам составили соответственно 48,5% и 35,4% на 1.01.2015;
• Фактически сформированные банками резервы на возможные потери также значительно возросли (на 35,6%), однако меньшими темпами, нежели собственный капитал. Из этого следует, что, несмотря на увеличение риска проводимых банками операций, основа формирования резервов растет быстрее, а значит, повышается устойчивость банков;
• В целом по группе банков фактическое значение показателя достаточности собственных средств, рассчитанного как средневзвешенное по доле капитала в общей структуре, увеличилось на 1,6 процентных пункта с 17,8% на 1.01.2014 до 19,4% на 1.01.2015, что вызвано улучшением качества капитала, а также его опережающими темпами роста по сравнению с темпами роста взвешенных по уровню риска активами.

Таким образом, рассмотренная структура капитала группы региональных банков, а также динамика показателей, формирующих его, позволяет сделать вывод об улучшении качества капитала, ростом его основной части по сравнению с дополнительной, что соответствует рекомендациям Базеля III; данная тенденция сказывается положительно на показателях достаточности капитала кредитных организаций. Наибольшее влияние по показателям, входящих в состав собственного капитала, оказывают ОАО «Плюс Банк» и ЗАО КБ «Эксперт Банк» как наиболее крупные региональные банки Омской области.

2.3. Пути повышения устойчивости банковского сектора Омской области

Для того, чтобы выявить конкретные рекомендации региональным банкам Омской области, следует прежде всего обратить внимание на тенденции формирования капитала российского банковского сектора в целом и в сравнении в тенденциями региональных банков:

• собственный капитал российских банков и региональных банков, в частности, имеет в целом тенденцию к увеличению: за 2014 год темпы прироста по России и региону составили соответственно 16,6% и 45,6%;
• в2014 году наблюдались не слишком значительные, однако заметные изменения в структуре капитала, причем выявленные тенденции для банковского сектора России и региона не совпадают. Так, доля уставного капитала по российским банком в целом уменьшилась на 1,7 процентных пункта, а по банкам Омской области увеличилась на 4,6 процентных пункта. В то же время доля прибыли российских банков в капитале увеличилась на 3,9 процентных пункта, а в отношении региональных банков наблюдалось уменьшение доли прибыли. Вместе с тем следует отметить что прибыль и в российских, и в региональных банках имеет большой удельный вес при рассмотрении структуры капитала. Доля субординированных кредитов увеличилась по российскому банковскому сектору на 1,5 процентных пунктов, а по региональным банкам уменьшилась на 8,4 процентных пункта;
• отличаются и тенденции в отношении показателя достаточности собственных средств: если по группе российских банков за 2014 год он снизился, то по региональным банкам, напротив, увеличился.

Несмотря на то, что в целом наблюдается положительная динамика собственного капитала региональных банков, следует выработать ряд рекомендаций для улучшения его качества в целях повышения финансовой устойчивости банков. К таким рекомендациям относятся:

• увеличение уставного капитала кредитной организации, одним из путей которого является дополнительный выпуск акций (для акционерного общества) или увеличение долей участия в уставном капитале. При этом дополнительный выпуск акций может осуществляться как по открытой подписке, так и по закрытой (для определенной группы лиц), однако возможность последнего должна быть предусмотрена в уставе кредитной организации. Подобная мера была осуществлена ОАО «Плюс Банк». Осуществление дополнительного выпуска акций рекомендуется кредитной организации ОАО АКБ «ИТ Банк» в целях увеличения доли уставного капитала в структуре собственного капитала;
• принятие решения общим собранием акционеров о направлении нераспределенной прибыли на увеличение резервного фонда и увеличение уставного капитала Банка. Эти меры будут способствовать повышению устойчивости банка и расширению его возможностей как акционерного общества в реальном управлении, так как увеличат основной капитал банка. Резервный фонд, в частности, рекомендуется увеличить кредитным организациям ЗАО КБ «Мираф-Банк», так здесь доля резервного фонда в структуре капитала достаточно низкая, а деятельность банка достаточно рискованная. По причине низкой доле в структуре капитала следует также увеличить резервный фонд организации ЗАО «КБ «СИБЭС»;
• увеличение прибыли кредитных организаций, причем той ее части, которая подтверждена аудиторами. Данная рекомендация особо актуальна ЗАО КБ «Эксперт Банк». Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.
• уменьшение доли субординированных кредитов, так как по новым требованиям данный показатель не включается в состав основного капитала. Данная мера рекомендуется для ОАО «Плюс Банк» и ЗАО КБ «Мираф-Банк».

Таким образом, меры по улучшению достаточности собственных средств банка направлены прежде всего на улучшение качества капитала, то есть увеличение его основной части, с целью повышения устойчивости банковского сектора Омской области. В целом, региональные банки движутся по пути увеличения достаточности собственных средств, что положительно сказывается на результатах их деятельности.

Достаточность капитала банковского сектора России и Омской области имеет несколько различные тенденции в плане изменения структуры капитала, однако ввиду введения требований, установленных Положением №315-П, банкам придется осуществлять меры по увеличению основного капитала с целью поддержания необходимого уровня достаточности капитала в целом и уменьшения риска проводимых операций.

Заключение

Собственные средства (капитал) банка – особая форма банковских ресурсов, которые образуются в момент создания в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка, имеют постоянный безвозвратный характер, четко выраженную правовую основу и функциональную определенность: так, капитал банка выполняет оперативную, защитную, регулирующую и ценообразующую функции.

Основными источниками, формирующими банковский капитал, в соответствии с российским законодательством выступают уставный капитал, эмиссионный доход, резервный фонд, прибыль, переоценка основных средств и субординированный кредит.

Расчет собственного капитала кредитной организации осуществляется в настоящее время по двум методикам: по методике, определенной Положением Банка России №215-П, в соответствии с которой капитал банка подразделяется на основной и дополнительный и которая теряет свою актуальность в связи с переходом на международные стандарты, и по новой методике, определенной Положением Банка России №395-П, соответствующей последним и подразделяющей собственный капитал на основной с выделением базовой и добавочной части и дополнительный.

Анализ собственных средств российских банков в целом показал, что в 2008-2014 гг. наблюдалось опережение темпов роста взвешенных по уровню риска активов по сравнению с темпами роста собственного капитала банка, что отрицательно воздействовало на динамику показателя достаточности собственного капитала кредитных организаций. В целом деятельность российского банковского сектора с точки зрения его обеспеченности собственными средствами можно считать достаточно рискованной.

Анализ капитала региональных банков Омской области (ОАО «Плюс Банк», ОАО АКБ «ИТ Банк», ЗАО «Мираф-Банк», ЗАО КБ «Эксперт Банк» и ЗАО «КБ «СИБЭС»), напротив, показал положительную динамику в рамках показателя достаточности собственных средств, что, в свою очередь, вызвано улучшением качества капитала в целом по рассмотренной группе банков.

Рекомендации региональным банкам обусловлены необходимостью улучшения структуры их капитала в соответствии с новыми требованиями Положения №395-П, и состоят в следующем: увеличение уставного капитала кредитных организаций посредством дополнительного выпуска акций либо увеличением фондов банка; увеличение прибыли банков; уменьшение доли субординированных кредитов.