Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности).pdf

Введение

Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний деньреальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработатьконкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятияосуществляется с целью выявления основных факторов, оказывающих влияние на финансовую благо состоятельность компании, а также для того, чтобы сделать прогноз тенденций изменения роста и разработкистратегий развития бизнеса.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятияпроводится посредством оценки состава и структуры активов компании, их движения и состояния, оценки состава и структуры источников заемного и собственного капитала, анализ характеристик и свойствфинансовой устойчивости компании.

Анализ финансового состоянияявляется аналитической процедурой, с помощью которой можно выявить слабые стороны финансового механизма бизнеса и предсказатьнаиболее вероятное его развитие. Также анализ предполагает разработку решений для снижения и полного устранения рисков.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк». Предметом является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка.

Целью курсовой работы является анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Для достижения цели в работе поставлены и решены следующиеосновные задачи:

• Изучить сущность финансово-хозяйственного анализа;
• Рассмотреть методические положения по финансово-хозяйственному анализу;
• Провести оценку состояния финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк»;
• Разработать направления улучшения финансово-хозяйственной деятельности ПАО "Сбербанк".

При написании данной работы были использованы современные научные и учебные источники.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности

1.1 Сущность финансово-хозяйственного анализа

В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой действенное средство управления эффективностью производства. На основе его результатов определяются тенденции в социально-экономическом развитии организации, а также выявляются капиталосберегающие пути и перспективы развития данного субъекта.^[1]

В системе управления производством анализ финансово-хозяйственной деятельности является важным элементом, а также действенным средством выявление внутрихозяйственных резервов, основой для принятия управленческих решений и разработки научно-обоснованных планов.^[2]

Основные принципы анализа:

• комплексность;
• научность;
• объективность и точность;
• действенность;
• системность;
• оперативность;
• демократизм;
• эффективность.

Основная сущность анализа хозяйственной деятельности проявляется во всестороннем изучении процессов производства, его результатов эффективности производственной, торговой и других видов деятельности.

Финансовый анализ выступает рычагом совершенствования хозяйственного механизма компании.^[3] Несовершенство действующих методов хозяйственного расчета проявляется посредством анализа динамики выполнения плановых заданий, стимулирования результатов работы и системы мотивации.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это «совокупность способов познания и оценки экономических процессов, их воздействия на результативность деятельности и одновременно является инструментом управления экономикой, основанном на всестороннем глубоком изучении, познания процессов социального экономического развития хозяйствующего субъекта».^[4]

В целом финансово-хозяйственный механизм должен быть направлен на повышение качества продукции и труда, а также по возможности на удешевление производства. За счёт снижение затрат на производстве и повышения качества товаров происходит обеспечение конкурентоспособности предприятия.^[5]

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является базой для текущего и перспективного планирования деятельности организации.

Финансовый анализ направлен на выявление следующих факторов:

• организационные факторы: изменение режима работы предприятий, улучшение трудовой и производственной дисциплины и др.;
• экономические: совершенствование ценообразования, планирования, учета и контроля, стимулирование результатов труда и рационального использования производственных ресурсов;
• социальные: улучшение условий труда, моральный и психологический климат в производственных условиях и моральное поощрение.

Предмет финансового анализа - это хозяйственная деятельность организации, конечные финансовые результаты и эффективность ее деятельности. Основные задачи финансового анализа:

1. оценка экономической эффективности использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов;
2. выявление взаимозависимости между различными факторами и изменением величины технико-экономических показателей;
3. оценка обоснованности бизнес-планов и нормативов в процессе их разработки с объективной точки зрения;
4. выявление и совершенствование резервов хозяйственной деятельности на всех стадиях производственного процесса;
5. разработка комплекса мероприятий по выявлению новых резервов;
6. контроль над результатами управленческих решений.

Анализ показателей прошедших периодов хозяйственной деятельности помогает обосновать управленческие решения. Выявление закономерностей развития организации возможно посредством проведения трендового анализа.

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности составляется бизнес-планы. В системе управления место финансового анализа представлено на рисунке 1.

Рисунок 1. Место экономического анализа в системе управления

 По настоящее время, экономисты не пришли к единому мнению о классификации анализа финансово-хозяйственной деятельности. Существует достаточно много классификаций экономического анализа. Основными признаками группировки выступают: субъект и объект анализа, способы выполнения, цели, периодичность, порядок сравнений, степень механизации и автоматизации, степень охвата анализом и др.^[6]

Рассмотрим более подробно основные виды анализа хозяйственной деятельности.  Факторный анализ подразумевает под собой выделение и оценку факторов, влияющих на результативный показатель. Выделяют определенные факторы, которые имеет количественную оценку и определяют влияние каждого из них. Чаще всего финансовый анализ применяется при оценке финансового состояния.

Оценочный анализ представляет собой экономический анализ, результатом которого является качественная и количественная оценка хозяйственных ситуаций, экономических явлений. Основной целью данного анализа является определение стоимости недвижимости, бизнеса, интеллектуальной собственности.^[7] Данный анализ проводится на основе таких методов как затратный метод, дисконтирование денежных потоков, метод капитализации доходов.

Диагностический анализ используется для выявления несоответствий результатов финансово-хозяйственных процессов. Он осуществляется через метод сопоставления системы или отдельных показателей, где по отдельным признакам в динамике определяют причины отклонений.^[8] В данном анализе могут использоваться методы и приемы факторного анализа.

Технико-экономический анализ позволяет оценить влияние технико-технологических процессов на показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.

Анализ проводится через изучение технического уровня предприятия, прогрессивности используемых технологий и их воздействия на эффективность производства.

Маркетинговый анализ характеризуется исследованием внутренней и внешней среды предприятия, конкурентоспособности продукции, каналов продвижения и других аспектов маркетинга. На основе результатов данного анализа разрабатывается комплекс маркетинговых мероприятия.^[9]

Инвестиционный анализ применяется для оценки использования финансовых ресурсов и прогнозирования результативности инвестиционных проектов. Трендовый анализ считается самым простым способом экономического анализа.^[10] Анализ основывается на построение графика возможного развития деятельности компании, на основе которого рассчитывается прогнозное значение показателей.^[11]

Таким образом, сущность анализа хозяйственной деятельности проявляется во всестороннем изучении процессов производства, его результатов эффективности производственной, торговой и других видов деятельности. Существует достаточно много классификаций экономического анализа. Основными признаками группировки выступают: субъект и объект анализа, способы выполнения, цели, периодичность, порядок сравнений, степень механизации и автоматизации, степень охвата анализом и др. 

1.2 Методические положения по финансово-хозяйственному анализу

Любой вкладчик и инвестор перед тем как доверить свои сбережения в банковский институт, собирает информацию о его надежности. В нынешнее время вопрос об анализе финансового благополучия банков особенно актуален.^[12]

Оценку собственного материального и денежного состояния проводят и сами банки. Результаты позволяют прогнозировать позицию на рынке, темпы развития, выявлять отклонения, и соответственно влиять на них.

Оценка финансовой устойчивости – это комплексный термин, который строится на системе различных показателей, по которым определяется наличие, размещение и эффективность использования банковских ресурсов и средств.^[13] Методы оценки – это комплексы взаимосвязанных инструментов исследования с использованием математических, учетных и статистических способов обработки данных.^[14]

Проведение оценки позволяет ответить на следующие вопросы:

• может ли банк выполнять свои основные функции (привлекать денежные средства, размещать их на условиях возвратности, открывать и сопровождать банковские счета);
• целесообразно ли существовать организации;
• есть ли отклонения в финансовом состоянии, которые могут привести к ущербу для клиентов.

Анализ финансовой устойчивости банка является гарантией того, что организация может непрерывно и эффективно функционировать.

Именно это важно для внутренних и внешних вкладчиков и инвесторов любого банка.

Классификация методов для анализа:

1-я группа – статистические модели. Суть методики в том, чтобы просчитать вероятность банкротства банка. В основе расчетов используются данные других банков, которые потерпели дефолт.

2-я группа – иммитационные модели. В основе модели также лежит просчет возможного наступления неплатежеспособности банка. Для моделирования ситуаций могут использоваться такие показатели как: укрупнение финансовых потоков, изменение ликвидности.^[15] Такой тип анализа, наиболее часто применяется отечественными банками.

3-я группа – рейтинговые модели. Рейтинговое оценивание очень часто проводят независимые экспертные агентства. Они выбирают определенные показатели и в соответствии с ними проводят ранжирование.

4-я группа – коэффициентные модели. Оценивание проводится с использованием коэффициентного анализа. Методика базируется на использовании коэффициентного анализа с учетом временных интервалов. Полученные данные принято сравнивать с показателями других кредитных организаций.^[16]