Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности).pdf

5-я группа – математические модели. Такой вид анализа используется для принятия оптимизационных решений.

Любая группа методов включает в себя просчет определенных показателей. Результаты расчетов всегда оцениваются в совокупности и с учетом взаимосвязей между коэффициентами, что позволяет получить целостную картину надежности банка.Данные для проведения оценки берутся из бухгалтерской отчетности.^[17]

Коммерческие банки и кредитные организации обязаны оценивать свое экономическое положение, согласно методике, предложенной ЦБ РФ. При несоблюдении этого требования Центрального банка любой банк или кредитная организация могут быть лишены лицензии.^[18]

Методика ЦБ базируется на коэффициентном анализе.

Основные показатели, по которым проводится оценивание:

• объем активов;
• капитал;
• доходность;
• ликвидность;
• прозрачность структуры собственности;
• эффективность управления;
• стандартные нормативы (согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И от 03 декабря 2012 г.).

Подробный расчет перечисленных показателей можно просмотреть в Указании ЦБ РФ от 30.04.2008 «Об оценке экономического положения банков». После проведения расчетов всех показателей, полученные результаты обязательно сравниваются с нормативными и проводится анализ их динамики во времени.^[19]

Методика ЦБ РФ строится на следующих традиционных методах анализа:

Метод группировки. Все экономические показатели изучаются с учетом взаимосвязей и зависимостей. Основная цель – выявить закономерности присущие деятельности.^[20] Например, активы банка группируются по форме образования или собственности. Далее они дополнительно разделяются по ликвидности, срочности, доходности и т. д.

Коэффициентный метод. Используется для определения количественных связей между статьями баланса. Например, активы могут сопоставляться с пассивами и т.д.

Метод сравнения. Данные оценки деятельности разных периодов обязательно сравниваются с целью того чтобы определить причины и их воздействие на ключевые показатели.^[21] Cравнение используется как для внутренних данных банка, так и для сопоставления с данными других банков.

Системный анализ. Все показатели изучаются в системе для того чтобы обрабатывать целые массивы данных, а не только их фрагменты.

Результаты проведенного анализа передаются в территориальные единицы ЦБ, после чего проводится классификация и ранжирование банков.

Таким образом, ЦБ имеет возможность осуществлять контроль и корректировать функционирование отдельных банков при наличии отклонений после проведения анализа.^[22] То есть для обычных граждан и инвесторов это является некой дополнительной защитой их вкладов.

Зарубежная методика CAMEL (S)

Альтернативным вариантом проведения анализа – может быть использование американской методики CAMEL (S).

Основные критерии для проведения оценивания:

(С) Сapital adequacy. Достаточность капитала показывает объем капитала необходимый для обеспечения надежности и защиты вкладчиков.

(А) Аsset quality. Активы и их качество. При расчете анализируются статьи активов. Особое внимание уделяется проблемным займам.

(М) Мanagement. Эффективность управления. Здесь анализируется уровень и качество управления, соблюдение нормативов и инструкций.

(Е) Еarnings. Доходность показывает достаточна ли прибыль банка для продолжения функционирования.

(L) Liquidity. Показатель ликвидности отражает насколько своевременно банк может выполнить свои обязательства.

(S) S sensitivity to market risk. Воздействие рыночного риска. Показатель оценивает готовность банка к управлению рисками.

Каждому коэффициенту присваивается балл от 1 до 5. После чего определяется общий рейтинг банка из среднего арифметического всех показателей.

CAMEL (S) имеет сходства с методикой ЦБ, так как оцениваются подобные группы показателей, которые в итоге ранжируются по баллам.

Большинство современных методик проведения финансового анализа банка базируются на сочетании различных традиционных методов. Современные компьютерные технологии позволяют разрабатывать аналитические программные продукты с учетом описанных выше методик.

Наличие программных продуктов можно считать хорошим конкурентным преимуществом для любого банка.

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка и пути его совершенствования

2.1 Характеристика ПАО "Сбербанк"

Официально наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (публичное акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ПАО.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.ПАО в нашей стране является формой организации, при которой его акционеры используют право отчуждать любые свои акции. Формирование с деятельностью акционерных публичных обществ регулирует федеральное законодательство.

Высшим органом, занимающимся управлением ПАО "Сбербанк", выступает общее собрание членов-акционеров. Исключительная компетенция в отношении общего собрания устанавливается законодательством. Данные лица не вправе рассматривать либо принимать какие-либо решения по вопросам, которые не отнесены к его компетенции правовыми нормами. Как правило, число акционеров такого общества не ограничивается, акции свободно могут продаваться на российском рынке.

Руководство деятельностью ПАО "Сбербанк" обычно осуществляется единоличным исполнительным элементом, речь идет о руководителе, генеральном директоре, или коллегиальном исполнительном органе (правление, дирекция). Стоит отметить, что исполнительный орган подотчетен совету директоров (наблюдательный состав) и общему акционерному собранию.В целях осуществления контроля над финансовой хозяйственной деятельностью общим собранием ПАО "Сбербанк" избирают ревизионную комиссию (ревизора). Члены ее не могут являться одновременно единицами совета директоров (наблюдательного состава), а вместе с тем занимать прочие должности в рамках управления общества.

Акции, которые принадлежат совету или лицам, которые занимают должности в структурах управления, не смогут участвовать в процессе голосования при избрании ревизионной комиссии.

ПАО "Сбербанк" обязуется ежегодно осуществлять общее годовое собрание членов-акционеров. Оно проводится в сроки, которые устанавливаются специальным уставом, но не раньше, чем через два месяца и не позже полугода после завершения финансового периода.

На собрании акционеров ПАО "Сбербанк" необходимо решать вопросы наподобие избрания совета, утверждения ревизионной комиссии (ревизора) и аудиторов, годовой бухгалтерской отчетности, а, кроме того, нюансы по распределению прибыли и предоставлению выплаты дивидендов. Теперь рассмотрим вопрос касательно обязанностей.

ПАО "Сбербанк" несетответственность непосредственно по своим обязательствам, а также по всему принадлежащему имуществу. Организация не отвечает за своих акционеров. В том случае, если банкротство вызвано действиями его членов или прочих лиц, имеющих право давать указания, требуемые для общества, либо иным образом обладают возможностью определять его действия, то на данных участников в случае имущественной недостаточности может возлагаться субсидиарная ответственность по обязательствам.В том случае если это предусматривается уставом общества, право на часть имущества ПАО "Сбербанк" в случае его ликвидации.

Если предусмотрено, право потребовать конвертацию привилегированных акций в обыкновенные аналоги.

Акционеры могут получать доступ к документам к таким, например, как соглашение о создании, устав, бумаги, которые подтверждают права ПАО "Сбербанк" на имущество, которое находится на его балансе, а, кроме того, на внутренние информационные носители, годовые отчеты и прочее.

К документам по бухгалтерскому учету и протоколам заседаний исполнительного коллегиального органа правом доступа обладают акционеры, которые имеют в совокупности не менее двадцати пяти процентов голосующих акций. Они могут продать их, правда, другие члены пользуются преимущественным правом покупки данных элементов. Уставом может предусматриваться возможность на приобретение их самим обществом.

ПАО "Сбербанк" является современной универсальной организацией, которая входит в число крупнейших коммерческих банков на территории нашей страны и СНГ.

ПАО "Сбербанк" обладает огромной филиальной сетью: семнадцать территориальных банков и больше восемнадцати тысяч подразделений. Оно может оказывать услуги во всех восьмидесяти трех субъектах Российской Федерации. Недавно введены были удаленные каналы по обслуживанию. Сегодня происходит развитие всяческих удобных приложений вроде «Сбербанка Онлайн» и «Мобильного банка» с достаточно широкой клиентской базой.

Также за последнее время эта финансовая организация в значительной степени расширила зону международного присутствия. Прежде она ограничивалась только СНГ, но теперь зона распространения возросла существенно. Возникли представительства в Восточной Европе (например, «Sberbank EuropeAG»), а, кроме того, в Турции («DenizBank»). Последнее приобретение оказалось наиболее значительным за всю ста семидесятилетнюю историю данной организации. Кроме ранее перечисленных, «Сбербанк» обладает еще представительствами в Китае и Германии, управляя при этом также «Sberbank Switzerland».

Стоит отметить, что «Сбербанк» был в России зарегистрирован еще в 1991 году. Он создан в формате акционерного общества и отличается открытым типом в соответствии с законодательством. Учредителем, а вместе с тем и основным его акционером выступает Центральный банк. Акционерами служат на данный момент более двухсот тысяч юридических и физлиц.

Высшим руководящим органом «Сбербанка» служит общее акционерное собрание. Он выступает юридическим лицом и составляет со своими филиалами единую систему.

Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк» не будет полной без описания истории развития.

Она началась в 1841 году, когда императором Николаем I был подписан специальный указ о появлении в России сберегательных касс «в целях доставления средств для их последующего сбережению выгодным и верным способом». Эту дату считают днем рождения рассматриваемого банка.

Спустя несколько месяцев служащий ссудной казны Н. Кристофари переступил порог открывшейся только что в Петербурге кассы. Он даже подозревать не мог, что в этот момент окажется первым клиентом финансовой организации, история которой будет переплетена неразрывно с Россией.

Таким образом, Сбербанк выступает историческим преемником сберегательных касс, основанных указом императора, которые сначала были двумя маленькими организациями с двадцатью сотрудниками в Петербурге и Москве. Далее они разрослись в большую сеть отделов, которые стали работать по всей стране и даже в трудное время помогали сохранять устойчивость экономики в стране. Позже, в период советской эпохи, их преобразовали в систему трудовых государственных сберегательных касс. А в новое время они превратились в универсальный современный банк, относящийся к крупной международной группе, чей бренд сейчас известен больше, чем в двадцати странах.

Главным документом для ПАО "Сбербанк" является устав, в котором, как правило, отражают все положения, которые регулируют деятельность структуры, также там зафиксированы сведения об открытости. В уставе подробно прописываются любые процедуры по выпуску акций, помимо всего прочего содержится информация по начислению и порядку осуществления выплаты дивидендов.

2.2 Оценка состояния финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк»