Файл: Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка.pdf

За рубежом обычной практикой является сбор и обработка сведений о клиентуре, в том числе потенциальной, контрагентах, конкурентах. Проведение такого внешнего экономического анализа обеспечивает менеджмент необходимой информацией для внутрибанковского анализа и управления. Источник такой информации — периодическая печать, публикующая годовые отчеты наиболее крупных фирм, сведения о выпуске отдельных видов продукции, объемах капитальных вложений, экспортных сделках, покупке акций, о слияниях и поглощениях, кадровой политике и кадровых перестановках. Кроме того, сами компании публикуют о себе ряд важных сведений — годовые финансовые отчеты, проспекты (подробная характеристика производственной деятельности фирмы, сведения о составе Правления, история развития, перспективы), каталоги (по номенклатуре продукции, посылочной торговле и т. п.).

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это состояние надежности и постоянства банка в выполнении своих обязательств. В периоды кризиса важность этих факторов становится существенно выше.

3. Оценка финансовой устойчивости банка

3.1 формулы для оценки финансовой устойчивости банка

Коэффициент достаточности капитала- (Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 % - показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом (рекомендуемое значение 10 %)

Коэффициент автономии/ финансовой независимости- КА = собственный капитал / валюта баланса- характеризует зависимость от внешних займов (минимальное значение 0,5)

Коэффициент эффективности использования активов- (Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %- характеризует удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах

Коэффициент стабильности ресурсной базы- ((Суммарные обязательства — Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 % -норма 70 %

Коэффициент маневренности- КМ = СОС / собственный капитал = (собственный капитал — внеоборотные активы) / собственный капитал- показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме

Коэффициент накопления собственного капитала- КНСК = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капитал- характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности


экспресс-анализ с помощью математических моделей отражает комплексный подход к оценке финансовой устойчивости банка как сложной динамической системы, позволяет оценить текущее состояние банка и судить об устойчивости его финансового положения в будущем

В целом, оценка финансовой устойчивости достаточно сложный процесс, предусматривающий значительный объем расчетов. На основе проведенного анализа выделим основные проблемы, возникающие при оценке финансовой устойчивости коммерческого банка:

1) сложность обоснования и выбора наиболее значимых показателей;

2) вероятность искажения оценки финансовой устойчивости банка в связи с недоучетом отличительных особенностей деятельности конкретного банка;

3) необходимость длительного наблюдения и глубокого анализа всех параметров и факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость;

4) необходимость комплексного анализа и планирования финансовой устойчивости с помощью вариационных сетей;

5) недостаточность информации;

6) необходимость исследования банковской среды в целом. 

4. Методология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

4.1 Методика определения показателей оценки капитала

Включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из:

a) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1

b) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

ПК2 = К / (А — Ариск0)*100%

Где К — собственные средства (капитал) банка

А — активы. Представляет собой показатель «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

c) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

ПК3 =Кдоп / Косн х 100%

Где Кдоп — дополнительный капитал банка;

Косн — основной капитал банка.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГК = SUM (балл i * вес i) / SUM вес i

i=1 i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

4.2 Расчетные формулы определения показателей оценки активов

Включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:

a) Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн

ПА1 = — х 100%

СЗ

Где СЗ — ссуды

СЗбн — безнадежные ссуды

b) Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПА2 = (А20 — РП20) / К * 100%

Где А20 — активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20

с) Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА3 = Сзпр / СЗ * 100%

Где СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды

d) Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА4 = РВПСф / СЗ * 100%

Где РВПСф — фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам

e) Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков»), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)») и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» ).

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГА = SUM (балл i * вес i): SUM вес i

i=1 i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

4.3 Показатели оценки доходности и методы их определения

Включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:

a) Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД1 = ФР / Аср * 100%

Где ФР — финансовый результат банка. Представляет собой показатель «Прибыль (убыток)» формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации»

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

b) Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ПД2 = ФР / Кср * 100%

Где Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:

a) Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ПД3 = Чдраз / ФР * 100%

Где ЧДраз — чистые доходы от разовых операций.

b) Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

ПД4 = Рау / ЧД * 100%

Где Рау — административно-управленческие расходы.

ЧД — показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)».

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:

a) Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД5 = Чдп / Аср * 100%

Где ЧДп — чистые процентные доходы.

b) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

ПД6 = Дп / СЗср * 100% — Рп / Обср * 100%

Где СЗср — средняя величина ссуд.

ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГД = SUM (балл i * вес i): SUM вес i

i=1 i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

4.4 Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчеты

Включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:

a) Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле: