Файл: Оборотные активы предприятия на примере ООО «РУБИКОН».pdf
Добавлен: 29.06.2023
Просмотров: 85
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы оборотных средств предприятия
1.1. Понятие оборотных средств предприятия
1.2. Управление оборотными средствами
Глава 2. Анализ экономической деятельности ООО «РУБИКОН»
2.1. Характеристика предприятия и оценка основных показателей его экономической деятельности
2.2. Анализ активов и пассивов рассматриваемого предприятия
2.3. Анализ источников оборотных активов ООО «РУБИКОН»
Глава 3. Оценка эффективности и рекомендации по повышению эффективности деятельности организации
3.1. Оценка эффективности использования оборотных средств
3.2. Рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО «РУБИКОН»
Учитывая то, что на замедление оборачиваемости оборотных средств преобладающее влияние оказал рост стоимости материальных запасов, основное внимание было рекомендовано обратить именно на этот вид оборотных активов.
В качестве мероприятий по повышению эффективности их использования было рекомендовано особое внимание уделить закупочной деятельности и реализации, основывая ее на маркетинговых исследованиях потребностей потребителей. Кроме того, в дальнейшем необходимо сократить долю запасов покупной продукции, не пользующейся спросом, а также других неликвидных запасов, путем разработки нормативов и планирования.
Список использованных истоочников
- Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - 2-е изд. - М.; Дело и сервис, 2013. - 256 с.
- Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 478 с.
- Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ, 2-е изд. – Москва-Новосибирск, ДиС, 2014. – 224 с.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: М.: Ф. и Ст., 2013. – 466 с.
- Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности - М.:Экономикс. - 2014. – 382 с.
- Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и Ст., 2013.- 224 с.
- Бланк И.А. Управление активами. – К.: «Ника-Центр», 2010 – 720 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 2013. – 262 с.
- Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. – 304 с.
- Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. – 528 с.
- Ефимова. О.П. Экономика общественного питания /Под ред. Н.И. Кабушкина: Учеб. Пособие. – 3-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2013., -263с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2014. – 486 с.
- Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утв. приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001. № 16.
- Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Утв. Приказом Минфина РФ № 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/ПЗ от 29.01.2003.
- Снитко Л.Т., Красеая Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Изд-во РДЛ, 2012 – 216 с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2014 -656 с.
- Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА - М, 2014. – 538 с.
- Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 718 с.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2016 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО «РУБИКОН». |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид деятельности: общественного питания |
по ОКДП |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
||||
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
3816 |
3209 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3816 |
3209 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
760 |
1443 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
202 |
703 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
7 |
14 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
540 |
720 |
|
товары отгруженные |
215 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
11 |
6 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
407 |
121 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
покупатели и заказчики |
231 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
342 |
324 |
|
покупатели и заказчики |
241 |
168 |
89 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
747 |
264 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2256 |
2152 |
|
БАЛАНС |
300 |
6072 |
5361 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
900 |
900 |
|
Добавочный капитал |
420 |
1066 |
1066 |
|
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
882 |
2394 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2848 |
4360 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3224 |
1001 |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
2556 |
752 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
172 |
42 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
69 |
- |
|
задолженность по налога и сборам |
624 |
363 |
184 |
|
прочие кредиторы |
625 |
64 |
23 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
3224 |
1001 |
|
БАЛАНС |
699 |
6072 |
5361 |
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2017 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация ООО «РУБИКОН» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид деятельности: общественное питание |
по ОКДП |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
||||
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
3209 |
3010 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3209 |
3010 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
1443 |
2550 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
703 |
830 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
14 |
5 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
720 |
1696 |
|
товары отгруженные |
215 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
6 |
19 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
121 |
57 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
покупатели и заказчики |
231 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
324 |
287 |
|
покупатели и заказчики |
241 |
89 |
210 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
264 |
526 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2152 |
3420 |
|
БАЛАНС |
300 |
5361 |
6430 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
900 |
900 |
|
Добавочный капитал |
420 |
1066 |
1066 |
|
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
2394 |
3272 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
4360 |
5238 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
86 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1001 |
1106 |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
752 |
419 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
42 |
0 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
|
|
задолженность по налога и сборам |
624 |
184 |
367 |
|
прочие кредиторы |
625 |
23 |
320 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1001 |
1106 |
|
БАЛАНС |
699 |
5361 |
6430 |
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2016 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 2 по ОКУД |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО «РУБИКОН» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид деятельности: общественное питание |
по ОКДП |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
||||
|
Показатель |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
22069 |
21195 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
12382 |
14413 |
|
Валовая прибыль |
029 |
9687 |
6782 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(7811) |
(5753) |
|
Управленческие расходы |
040 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1876 |
1029 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||
|
Внереализационные доходы |
120 |
1 |
6 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
(196) |
(320) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1681 |
715 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(334) |
(228) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1347 |
487 |
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2017 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 2 по ОКУД |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО «РУБИКОН» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид деятельности: общественное питание |
по ОКДП |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
||||
|
Показатель |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
25819 |
22069 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
12705 |
12382 |
|
Валовая прибыль |
029 |
13114 |
9687 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(11605) |
(7811) |
|
Управленческие расходы |
040 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1509 |
1876 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||
|
Внереализационные доходы |
120 |
- |
1 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
(314) |
(196) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1195 |
1681 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
30 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
86 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(230) |
(334) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
878 |
1347 |