Файл: Анализ использования материальных и трудовых ресурсов на примере ООО «ДекорСтрой».pdf

Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей^[13]. В условиях рынка необходимый профессионально-квалификационный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда и производства законов спроса и предложения.

Создание нормальных условий труда на всех рабочих местах служит основой высокой трудовой отдачи персонала различных категорий. Работоспособность человека и результаты его труда определяются множеством взаимосвязанных факторов, среди которых на одно их первых мест выступают условия труда, его тяжесть и интенсивность, характеризующие в конечном счете затраты и результаты труда. Поэтому рациональное использование труда, управление персоналом должно предусматривать создание на всех предприятиях с различными формами собственности, в каждом трудовом процессе соответствующих условий для оптимального расходования рабочей силы, то есть умственных, физических и предпринимательских способностей работников.

Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий^[14].

Основными задачами анализа эффективного использования трудовых ресурсов являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования^[15].

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования – себестоимость, прибыль и т.д. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать наравне с показателями основных фондов и материальных ресурсов и обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов.

При проведении комплексного анализа использования трудовых ресурсов рассматривают следующие показатели:

- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

- характеристика движения рабочей силы;

- социальная защищенность членов трудового коллектива;

- использование фонда рабочего времени;

- производительность труда;

---

- рентабельность персонала;

- трудоемкость продукции;

- анализ фонда заработной платы;

- анализ эффективности использования фонда заработной платы^[16].

В условиях нестабильности экономики фактическая потребность предприятия в персонале определенных категорий непрерывно меняется под воздействием внутренних и внешних факторов. Подобные изменения не всегда означают увеличение или сохранение потребности в рабочей силе. Внедрение новых технологий, освоение производства конкурентоспособной продукции, сокращение рыночного спроса на производимые товары и услуги может привести к уменьшению численности персонала, как по отдельным категориям, так и по всему составу. Поэтому определение реальной потребности в рабочей силе и прогноз ее изменения должны стать основой совершенствования управления персоналом на предприятиях.

2. Анализ материальных и трудовых ресурсов на примере ООО Группа Компаний «Декор-Строй»

2.1. Практическое рассмотрение использования материальных ресурсов на примере ООО Группа Компаний «Декор-Строй»

Исходные данные для практического рассмотрения использования материальных ресурсов были взяты у ООО Группа Компаний «ДекорСтрой»^[17]. Эта организация занимается производством пластиковых окон, дверей, шлакоблоков, пеноблоков в г. Ставрополе. В анализе будут рассмотрены 3 вида шлакоблоков (А,В,С). Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования материальных ресурсов по плану (2014 г.) и отчету (2015 г.).

Таблица 1

Соотношение количества товаров в общем объеме по плану (см. Приложение 2)

№ п/п	Вид продукции	Единица измерения	Количество единиц	% соотношение
1 2 3	А В С Итого:	Шт. Шт. Шт. Шт.	120000 140000 230000 490000	24 29 47 100

---

% Соот.= Вид прод./∑прод.[%]

∑прод. = 120000+140000+230000=490000

1.% Соот.(А)=120000/490000=0,24*100%=24%

2.% Соот.(В)=140000/490000=0,29*100%=29%

3.% Соот.(С)=230000/490000=0,47*100%=47%

Таблица 2

Анализ структуры производства в плане и отчете (см. Приложение 3)

Продукт	План шт. %	Отчет шт. %
А В С	120000 24 140000 29 230000 47	150000 30 148000 30 200000 40
Итого	490000 100	498000 100

Таблица 3

Соотношение средней цены и себестоимости товара

Продукция	Средне выпускаемая цена		Себестоимость товара
	План	Отчет	План	Отчет
А	1000	894	750	670,5
В	620	640	465	480
С	1250	1000	937,5	750

Таким образом, на основании представленных данных можно высчитать выручку от реализации:

Vp=Mi*Цi

План

Vp(a)=120000*1000=120 000 000 руб.

Vp(в)=140000*620=86 800 000 руб.

Vp(с)=230000*1250=287 500 000 руб.

∑ Vp= 120 000 000+86 800 000+287 500 000=494 300 000руб.

Отчет

Vp (а)=150000*894=134 100 000 руб.

Vp (в)=148000*640=94 720 000 руб.

Vp (с)=200000*1000=200 000 000 руб.

∑Vp=134 100 000+94 720 000+200 000 000=428 820 000 руб

Таблица 4

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

№п/п	Показатели	План	Отчет
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Стоим.мат.ресурсов на нач.года, всего: В т.ч. А В С Коэффиц.оборачиваемости оборотн.сре-в Длительность одного оборота Материалоемкость Материалоотдача Выход готовой продукции Коэффиц.использ.материал.ресурсов	185 362 500 45 000 000 32 550 000 107 812 500 2,6 140 0,3 0,74 490 000 0,95	160 807 500 50 287 500 35 520 000 75 000 000 2,6 140 0,3 0,86 498 000 0,95

Затраты мат.ресурсов на 1 изделие=50% от себестоимости:

План:

А=750*0,5*120 000=45 000 000 руб.

В=465*0,5*140 000=32 550 000 руб.

С=937,5*0,5*230 000=107 812 500 руб.

Общ.=45 000 000+32 550 000+107 812 500=185 362 500 руб.

Отчет:

А=670,5*0,5*150 000=50 287 500 руб.

В=480*0,5*148 000=35 520 000 руб.

С=750*0,5*200 000=75 000 000 руб.

Общ.=50 287 500+35 520 000+75 000 000=160 807 500 руб.

---

Коб=Vр/ОС:

Коб.пл=494 300 000/185 362 500=2,6,

Коб.отч.=428 820 000/160 807 500=2,6.

Д=365/Коб.:

Дпл=365/2,6=140,

Дотч=365/2,6 =140.

Мё=ОС/Vр:

Мё(пл)= 185 362 500/494 300 000=0,3,

Мё(отч)= 160 807 500/428 820 000=0,3.

Мо=ОС/Фс.г.:

Мо(пл)= 185 362 500/250 000 000=0,74,

Мо(отч)= 160 807 500/188 000 000=0,86.

Полезные материальные ресурсы:

План=185 362 500*0,95=176 094 375 руб.

Отчет=160 807 500*0,95=152 767 125 руб.

Ки=Кол-во пол.матер.ресурс./ОС:

Ки=176 094 375/185 362 500=0,95,

Ки=152 767 125/160 807 500=0,95.

Затраты на отходы производства:

План=185 362 500-176 094 375=9 268 125 руб.

Отчет=160 807 500-152 767 125 =8 040 375 руб.

Выпуск продукции в отчетном периоде, по сравнению с плановым, увеличились на 8 тыс. шт. с 490 000 шт. до 498 000 шт, а объемы реализации наоборот, уменьшились на 65,48 млн. руб., цена в общем понизилась примерно на 10%. Таким образом, вывод можно сделать такой, из-за снижения цены, выручка от реализации уменьшилась, не смотря на общее увеличение выпуска товаров. Для получения наилучших финансовых результатов в следующем периоде, стоит задуматься о внедрении новых прогрессивных видов сырья, материалов, топлива и замена неперспективных, совершенствовать конструкторские характеристики изделий, что может повлечь за собой повышенную продаваемую стоимость, произвести механизацию и автоматизацию производства.

2.2. Комплексный анализ использования трудовых ресурсов на примере ООО Группа Компаний «ДекорСтрой»

В основу анализа использования трудовых ресурсов взяты данные ООО Группа Компаний «ДекорСтрой», анализируемый период план (2014 г.) и отчет (2015 г.).

1. Расчет фонда рабочего времени:

Фн = Кд-Кп.д.-Кб-Ко-Кг,

Фн = 365-116-3-23-2=221.

2. Определение нормы выработки:

Нвыр.= ∑Vн/Фн,

Нвыр.(план)=490 000/221=2 217,19,

Нвыр.(отчет)=498 000/221=2 253,39.

3. Расчет нормы численности рабочих

Нч=Vн/(Нвыр.*Квыр),

Квыр.=1,1.

Нч(план)= 490 000/(2 217,19*1,1)=201

Нч(отчет)=498 000/(2 253,39*1,1)=201

Руководители=201*0,02= 4	Служащие=201*0,1=21
Специалисты=201*0,05=10	Рабочие вспомогательные=201*0,1=21

Таблица 5

Анализ состава работников предприятия (см. Приложение 4)

№ п/п	Категории	План	Отчет	+;-	% изменения
1 2 3 4	Руководители Специалисты Служащие Рабочие: -основные -вспомогательные Итого:	4 10 21 201 21 257	4 10 21 201 21 257	- - - - -	100 100 100 100 100

---

Таблица 6

Анализ квалификации руководителей, специалистов, служащих(план) (см.Приложение 5)

№ п/п	Категория	Численность рабочих
		Чел.	%	1	2	3	Высшая
1 2 3	Руководители Специалисты Служащие Итого	4 10 21 35	11 29 60 100	2 5 8 15	0 1 6 7	0 2 7 9	2 2 0 6

Таблица 7

Анализ квалификации руководителей, специалистов, служащих(отчет) (см.Приложение 6)

№ п/п	Категория	Численность рабочих
		Чел.	%	1	2	3	Высшая
1 2 3	Руководители Специалисты Служащие Итого	4 10 21 35	11 29 60 100	2 6 8 16	0 1 8 9	0 1 5 6	2 2 0 6

Таблица 8

Анализ квалификации рабочих (План) (см.Приложение 7)

№ п/п	Категория	Численность рабочих
		Чел.	%	1	2	3	4	5	6
1 2	Рабочие основн. Рабочие вспомог. Итого	201 21 222	91 9 100	26 2 28	44 2 46	128 0 128	2 7 9	0 10 10	1 0 1

Таблица 9

Анализ квалификации рабочих (Отчет) (см.Приложение 8)

№ п/п	Категория	Численность рабочих
		Чел.	%	1	2	3	4	5	6
1 2	Рабочие основн. Рабочие вспомог. Итого	201 21 222	91 9 100	28 2 30	67 2 69	98 0 98	2 9 11	0 7 7	1 1 2

Таблица 10

Анализ стажа работающих (см.Приложение 9)

№ п/п	Показатели	План		Отчет
		Числ.	%	Числ.	%
1 2 3	От 0 до 2 От 2 до 5 От 5 до 10 Итого	168 76 13 257	65 30 5 100	165 79 13 257	64 31 5 100

---