Файл: Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Объединенные кондитеры».pdf
Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 113
Скачиваний: 4
Ниже приведена форма разработки отчета «Платежный календарь» для ООО «Объединенные кондитеры».
Рисунок 3 - Форма отчета «Платежный календарь» для ООО «Объединенные кондитеры»
Далее представлена форма платежного календаря с полной детализацией рис. 4.
Рисунки 4- Форма платежного календаря с полной детализацией для ООО «Объединенные кондитеры»
Для создания платежного календаря необходимо собрать все данные по денежным потокам ООО «Объединенные кондитеры». Такую информацию можем получить, если мы проанализируем всю первичную документацию, а именно: данные для расходной части можем получить из заявок на оплату и первичных бухгалтерских документов (товарная накладная (N ТОРГ-12), акты об оказании услуг, счета-фактуры); данные для доходной части можно получить из прогнозных отчетов, которые составляются департаментом продаж.
При создании формы отчета устанавливается период при котором начальная дата рассчитывается от текущей даты минус два дня, а конечная дата - от текущей плюс семь дней. Таким образом, по умолчанию глубина просмотра платежного календаря может составить два дня, а горизонт планирования семь дней.
При формировании отчета можно сгруппировать строки по следующим аналитическим разрезам:
- вид денежных средств - обеспечивает группировку средств по видам: безналичные, наличные;
- вид денежного потока - обеспечивает группировку информации в соответствии с общей классификацией денежных потоков: расчеты с поставщиками, покупателями, сотрудниками, платежи в бюджет и т.п.
- статья движения денежных средств - обеспечивает детальную классификацию операций с денежными средствами;
- контрагент - контрагент, физическое лицо;
- договор, по которому производились расчеты.
Колонки отчета формируются только по периодам с детализацией по дням.
Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо планирование расчетов с поставщиками и покупателями.
Отчет по расчетам с поставщиками является инструментом контроля задолженности перед поставщиками и планов ее погашения. Данные отчета позволяют отслеживать проведенные расчеты с поставщиками и их соответствие планам платежей за прошедшие периоды времени, а также прогнозировать динамику погашения кредиторской задолженности в будущих периодах.
Структура отображаемой в отчете задолженности (величина задолженности и динамика ее погашения) представлена в виде двух информационных блоков, которые управляются настройками периода и рабочей даты отчета в соответствии со следующими правилами [17]:
- Состав данных за прошлые календарные периоды.
- Прошедший период задается в виде интервала с даты начала периода по рабочую дату отчета включительно. В отчете по расчетам с поставщиками состав данных за прошлые периоды представлен в виде сумм задолженности перед поставщиками на начало и конец прошлого периода и сумм запланированных и фактически проведенных платежей за этот же период.
- Состав данных за будущие календарные периоды.
Будущий период задается в виде интервала с даты, следующей после рабочей даты отчета, по дату окончания периода. В отчете по расчетам с поставщиками состав данных за будущие периоды представлен в виде сумм платежей, запланированных на этот период, и сумм прогнозируемой задолженности перед поставщиками на конец периода. Прогноз задолженности строится по следующему алгоритму: сумма задолженности на рабочую дату минус сумма запланированных платежей. Планирование платежей поставщикам выполняется с помощью документа «План расходования денежных средств». Планы платежей отчета формируются только по операциям расчетов с поставщиками (операция указывается в документах планирования).
В соответствии с вышесказанным, рабочая дата отчета должна находится внутри выбранного периода отчета.
Ниже приведена форма отчета по расчетам с поставщиками для ООО «Объединенные кондитеры» (рис. 5).
Рисунок 5 - Форма отчета по расчетам с поставщиками для ООО «Объединенные кондитеры»
Для корректной работы с отчетом требуется указать следующие поля: период для анализа взаиморасчетов с поставщиками, рабочую дату, организацию, по которой будет сформирован отчет и валюту взаиморасчетов. При создании формы отчета устанавливается период равный текущему месяцу.
При создании отчета суммы задолженности и платежей, выводимые в строках, группируются по следующим аналитическим разрезам:
- Контрагент - поставщик, юридическое или физическое лицо;
- Договор - договор по которому производились расчеты.
Отчет по расчетам с покупателями является инструментом контроля дебиторской задолженности и порядка поступления денежных средств от покупателей. Данные отчета позволяют контролировать погашение дебиторской задолженности за прошедшие периоды времени, сопоставляя их с плановыми показателями, а также отслеживать процесс планирования поступлений денежных средств от покупателей в будущих периодах. Планы поступления денежных средств формируются только по операциям расчетов с покупателями (операция указывается в документах планирования).
Структура данных и принципы формирования дебиторской задолженности и объемов поступления денежных средств от покупателей в данном отчете аналогичны правилам формирования отчета по расчетам с поставщиками.
Ниже приведен пример формы отчета по расчетам с покупателями для ООО «Объединенные кондитеры» (рис. 6).
Рисунок 6 - Форма отчета по расчетам с покупателями для ООО «Объединенные кондитеры»
Как было отмечено в предыдущей главе, платежный календарь является инструментом оперативного планирования, управления и контроля над движением денежных потоков организации, а так же средством которое обеспечивает эффективный мониторинг процесса расчетов с покупателями и поставщиками. Для решения этих задач в систему платежного календаря входят три основных функциональных блока: планирование платежей (выплат), планирование поступления денежных средств и формирование платежных документов.
Функционал платежного календаря позволяет объединить информацию о потребности организации и ее подразделений в денежных средствах с прогнозируемыми объемами поступлений от покупателей (заказчиков) и иных источников в единое информационное пространство, которое обеспечивает прозрачность и прогнозируемость данных, а так же значительно повышает эффективность управления денежными средствами предприятия.
Заключение
Данная работа была посвящена теме «Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Объединенные кондитеры».
На основе изложенного в работе, можно сделать следующие выводы.
Дебиторской задолженностью называется сумма, состоящая из долгов, которые причитаются организации в результате ее взаимодействия с другими организациями или физическими лицами в хозяйственной сфере. Наличие таких долгов означает, что средства предприятия, которому должны, используются не им самим, а той стороной, которая должна.
Кредиторской задолженностью именуется сумма, взимающаяся с должника в пользу другого лица, которому необходимо вернуть долг. Это долговое обязательство возникает тогда, когда оговоренное время платежа за исполненное обязательство, оплаты купленного товара, полученных услуг истекло, а платеж так и не был совершен. Отличие от дебиторской задолженности заключается в том, что лицо-должник использует средства, которые не принадлежат ему на самом деле, то есть средства, которые являются для него долговыми суммами.
Исходя из вышесказанного, важнейшей задачей финансового менеджмента предприятия является непрерывное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Финансовое планирование – это управленческий процесс создания, распределения и использования денежных ресурсов субъекта хозяйствования. Данный процесс является структурным элементом всего процесса планирования, создаваемого менеджерами предприятия.
Основным инструментом по оперативному управлению финансами организации является платежный календарь. Одной из особенностей платежного календаря является его постоянная актуализация. В случае недостатка денежных средств для удовлетворения всех поступивших заявок используются правила ранжирования платежей в зависимости от их вида и уровня приоритета.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Объединенные кондитеры».
ООО «Объединенные кондитеры» входит в Группу «Гута» и является крупнейшим кондитерским предприятием в Восточной Европе, объединяя 19 российских фабрик, в том числе крупнейшие московские предприятия «Красный Октябрь», «Кондитерский концерн Бабаевский», «РОТ ФРОНТ».
Предприятиями производятся все виды кондитерских изделий: шоколад, весовые конфеты, карамель, ирис, зефир, вафли, торты, мармелад и восточные сладости.
Во второй главе был проведен анализ процесса разработки платежного календаря для управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на примере ООО «Объединенные кондитеры».
Функционал платежного календаря позволяет объединить информацию о потребности организации и ее подразделений в денежных средствах с прогнозируемыми объемами поступлений от покупателей (заказчиков) и иных источников в единое информационное пространство, которое обеспечивает прозрачность и прогнозируемость данных, а так же значительно повышает эффективность управления денежными средствами предприятия.
Платежный календарь является инструментом оперативного планирования, управления и контроля над движением денежных потоков организации, а так же средством которое обеспечивает эффективный мониторинг процесса расчетов с покупателями и поставщиками. Для решения этих задач в систему платежного календаря входят три основных функциональных блока: планирование платежей (выплат), планирование поступления денежных средств и формирование платежных документов.