Файл: Налоговая политика РФ на современном этапе экономического развития..pdf

К числу недостатков проводимой сейчас в России налоговой политики можно отнести следующее:

• ярко выраженная регрессивность налогообложения (только низкооплачиваемые наемные работники платят подоходные и социальные налоги в полном объеме);
• перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;
• тенденция к расширению доли прямых налогов;
• исключение из налогообложения экономических выгод, извлекаемых не в форме рублевых денежных доходов (например, в порядке прямого присвоения имущества, в виде наличных инвалютных доходов и т.д.).

Таким образом совершенствовать современную налоговую политику необходимо по следующим направлениям:

– поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала;

– совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра;

– упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом;

– создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях;

– совершенствование налогообложения торговой деятельности;

– налогообложение добычи природных ресурсов;

– страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Правильно выбранная налоговая политика позволит справиться с поставленными целями и задачами государства. Для страны в целом эффективность системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов за счет налоговых поступлений, а также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов эффективность заключается в следующем — получить максимально возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан страны эффективность налогообложения сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации, с учетом поправок и изменений от 30.12.2008 г.// Правовая система «Гарант» - Режим доступа: www.garant-park.ru
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 30.12.2012 г.). // Правовая система «Гарант» - Режим доступа: www.garant-park.ru
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая - Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Бюджетное Послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2016–2018 годах // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. Развитие российской налоговой системы: прошлое, настоящее и будущее. М.В. Мишустин, руководитель ФНС (Москва, 19 ноября 2015 г.) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
8. Интересное интервью с руководителем Федеральной налоговой службы (Из Персонального блога А. Брызгалина, 22 ноября 2015 г.) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru
9. Александрова, О.А. Качество государственного управления как фактор социально-экономического развития территорий/ О.А. Александрова // Налоги и налогообложение. – 2015. №2 – С. 57-62
10. Алиев, Б.Х. Налоги и налогообложение/ Б.Х. Алиев - М.: Финансы и статистика, 2015. - 512 с. - ISBN: 5-98032-033-4.
11. Афанасьев, Мст.П. Бюджет и бюджетная система/ Мст.П. Афанасьев; А.А, Беленчук; И.В. Кривогов. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 777 с. (Университеты России) - ISBN: 978-5-9916-0118-7.
12. Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин, А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/ А.В.Брызгалина. - Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2014. - 250 с. - ISBN: 3-85596-033-3.
13. Горлов, В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития/ В.В. Горлов // Налоговое планирование. - 2014. - №2 – С.35-40
14. Ковалев, В.В. Финансы/ С.А. Белозеров; С.Г. Горбушина, [и др.] – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – 512 с. - ISBN: 5-98032-033-4.
15. Конарев, А.Г. Преимущества и недостатки налоговых систем стран Евросоюза/ А. Г. Конарев//Налоговый вестник. - 2013. – N 5 – С.75-81
16. Кудрин, А.Л. Бюджет - основа обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости страны / А.Л. Кудрин // Финансы. - 2014. - N 12 – С.55-61
17. Лебедева, Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета/ Е.И. Лебедева // Финансы. - 2013. - №3 – С.35-40
18. Лебединская, Т.Г. Среднесрочное прогнозирование налоговых поступлений с использованием структурных моделей/ Т.Г. Лебединский // Проблемы теории и практики управления. - 2013. - №3 – С.11-15
19. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение// Н.В. Миляков – М.: ИНФРА-М, 2014. - 250 с. - ISBN: 3-85596-033-3.
20. Мусаева, Х.М. Эффективность налогового планирования в регионах: проблемы и перспективы/ Х.М. Мусаев//Региональная экономика: теория и практика. - 2015. - №3 (96) – С. 20-25
21. Нешитой, А.С. Финансы/ А.С. Нешитой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 512 с. - ISBN: 5-94798-709-0.
22. Парыгина, В.А. Бюджетная система России/ В.А. Парыгина; К. Браун; Дж.Э. Стиглиц; А.А. Тедеев, и др. – М.: Издательство Эксмо, 2014. – 752 с. - (Российское юр. образование) - ISBN: 5-699-14326-2.
23. Петрова, Ю. М. Формирование доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации в современных условиях/ Ю. М. Петрова, Ю. П. Соболева// Региональная экономика: теория и практика.- 2014. - № 36- С.15-25
24. Подъяблонская, Л.М. Финансы/ Л.М. Подъяблонская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – с. 407. - ISBN: 978-5-238-01975-8
25. Поляк, Г.Б. Финансы/ Г.Б. Поляк. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 703 с. – (серия «Золотой фонд российских учебников») - ISBN: 978-5-238-01129-5.
26. Пронина Л. И. Увеличение налогооблагаемой базы субъектов РФ / Л. И. Пронина // Финансы. - 2014. - № 3. – 78 c.
27. Романов, А.Г. Финансы/ А.Г. Романов. – М.: Юрайт-Издат, 2015. – 462 с. – (Университеты России) - ISBN: 978-5-94879-774-8.
28. Селезнева, Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи/ Н.Н. Селезнева - М.: ЮНИТИ–ДАНА. Закон и право. – 2015. - 300 с. - ISBN: 5-85662-031-2.
29. Смирнова, Е.М. Формирование и возможные пути совершенствования доходной части регионального бюджета/ Е.М. Смирнова - М., 2013. - 152 с. - ISBN: 3-85631-856-1.

Приложения

Приложение А

Элементы налогообложения

ИНСТРУМЕНТЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Льготы

Субъект

Налоговый закон, акт, норма

Резидент

Нерезидент

Налоговый период

Предмет налогообложения

Объект налогообложения

Масштаб налога

Единица налогообложения

Налогооблагаемая база

Льготы

Бухучет

Налоговый учет

Ставка налога

Налоговый расчёт

Налоговый оклад

Льготы

Источник налога

Методика расчёта

Срок предоставления расчёта

Срок уплаты налога

Порядок (способ) уплаты налога

Ответственность плательщика

Приложение Б

Состав и структура налоговой системы США

Приложение В

Задолженность в федеральный бюджет по видам налогов за 2013-2015 гг.

1. Парыгина, В.А. Бюджетная система России/ В.А. Парыгина; К. Браун; Дж.Э. Стиглиц; А.А. Тедеев, и др. – М.: Издательство Эксмо, 2014. – 752 с. - (Российское юр. образование) - ISBN: 5-699-14326-2. ↑

2. Поляк, Г.Б. Финансы/ Г.Б. Поляк. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 703 с. – (серия «Золотой фонд российских учебников») - ISBN: 978-5-238-01129-5. ↑

3. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение// Н.В. Миляков – М.: ИНФРА-М, 2014. - 250 с. - ISBN: 3-85596-033-3. ↑

4. Романов, А.Г. Финансы/ А.Г. Романов. – М.: Юрайт-Издат, 2015. – 462 с. – (Университеты России) - ISBN: 978-5-94879-774-8. ↑

5. Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин, А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/ А.В.Брызгалина. - Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2014. - 250 с. - ISBN: 3-85596-033-3. ↑

6. Пронина Л. И. Увеличение налогооблагаемой базы субъектов РФ / Л. И. Пронина // Финансы. - 2014. - № 3. – 78 c. ↑

7. Парыгина, В.А. Бюджетная система России/ В.А. Парыгина; К. Браун; Дж.Э. Стиглиц; А.А. Тедеев, и др. – М.: Издательство Эксмо, 2014. – 752 с. - (Российское юр. образование) - ISBN: 5-699-14326-2. ↑

8. Смирнова, Е.М. Формирование и возможные пути совершенствования доходной части регионального бюджета/ Е.М. Смирнова - М., 2013. - 152 с. - ISBN: 3-85631-856-1. ↑

9. Бюджетное Послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2016–2018 годах // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

10. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

11. Развитие российской налоговой системы: прошлое, настоящее и будущее. М.В. Мишустин, руководитель ФНС (Москва, 19 ноября 2015 г.) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

12. Интересное интервью с руководителем Федеральной налоговой службы (Из Персонального блога А. Брызгалина, 22 ноября 2015 г.) // Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

13. Лебедева, Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета/ Е.И. Лебедева // Финансы. - 2013. - №3 – С.35-40 ↑

14. Лебединская, Т.Г. Среднесрочное прогнозирование налоговых поступлений с использованием структурных моделей/ Т.Г. Лебединский // Проблемы теории и практики управления. - 2013. - №3 – С.11-15 ↑

15. Смирнова, Е.М. Формирование и возможные пути совершенствования доходной части регионального бюджета/ Е.М. Смирнова - М., 2013. - 152 с. - ISBN: 3-85631-856-1 ↑

16. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов// Правовая система «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑