Файл: Общая характеристика кредитного портфеля.pdf

По признаку диверсифицированности выделяют:

1. Диверсифицированный кредитный портфель – портфель, который удовлетворяет требованиям географической и функциональной диверсификации.
2. Концентрированный кредитный портфель – портфель, характеризующийся высоким удельным весом кредитов определенного рода или вида и высокой степенью рисков концентрации.^[7]

В зависимости от возможности банков свободно управлять своими кредитными портфелями выделяют:

1. Неуправляемый кредитный портфель – в данный портфель включаются те банковские кредиты, выдача которых производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля.
2. Регулируемый кредитный портфель – портфель, включающий кредиты, которые банк выдает инсайдерам, в том числе руководству банка и сотрудникам, а также аффинированным компаниям.
3. Свободно управляемый кредитный портфель – портфель, в который относятся все оставшиеся кредиты, предоставляющиеся на общих условиях, и их выдача подчинена общим требованиям законодательства.

Разделение кредитного портфеля банков по виду заемщиков включает:

1. Кредитный портфель по ссудам юридическим и физическим лицам (клиентский кредитный портфель) – включает в себя кредитную задолженность клиентов – государственных коммерческих предприятий, частного сектора, физических лиц, небанковских финансовых организаций.
2. Кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель) – представляет собой совокупность кредитных вложений в другие банки на определенную дату.

Клиентский кредитный портфель по виду заемщиков подразделяется на:

1. Деловой кредитный портфель – это совокупность кредитов, выданных юридическим лицам.
2. Персональный кредитный портфель – это совокупность кредитов, выданных физическим лицам.

Кредитные вложения, составляющие деловой кредитный портфель, классифицируются:

1. По типам контрагентов: на кредиты небанковским финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, органам государственного управления.
2. По видам кредитных операций: на кредиты, факторинг, лизинг, операции с использованием векселей, средства, предоставленные по операциям «репо», средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполненные за клиента обязательства; ^[8]
3. По отраслевой принадлежности клиента: кредиты промышленности, сельскому хозяйству, строительству, торговле и общественному питанию, жилищному и коммунальному хозяйству.
4. По способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: обеспеченные тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не имеющих обеспечения (доверительные, бланковые).

Кредитный портфель банка по времени возникновения подразделяется на:

1. Потенциальный кредитный портфель – отражает кредитный потенциал банка, т.е. сумму свободных денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и могут быть выданы заемщикам в виде кредитных средств
2. Реальный кредитный портфель – включает совокупность кредитов, выданных на определенную дату.

По видам валют кредитный портфель банка классифицируется на:

1. Кредитный портфель в национальной валюте – это кредиты, предоставленные в рублях РФ.
2. Валютный кредитный портфель – это кредиты, выданные в иностранной валюте.

По характеру задолженности и соблюдения сроков кредитования выделяют:

1. Срочный кредитный портфель – включает совокупность кредитов, срок погашения задолженности по которым еще не наступил.
2. Пролонгированный кредитный портфель – это кредиты, по которым банк продлил срок использования кредитных средств заемщиком, при наличии уважительных причин.
3. Просроченный кредитный портфель – формируется из кредитов, по которым заемщиком нарушены сроки погашения задолженности. ^[9]

Таким образом, кредитный портфель банка может включать в себя кредиты различных видов, образуя тем самым виды кредитного портфеля. Виды кредитного портфеля характеризуют содержание кредитных операций банка, например, по видам заемщиков, срокам кредитования, возможности управления этими операциями.

1.3 Содержание процесса анализа и оценки кредитного портфеля

Состояние кредитного портфеля позволяет судить не только о качестве кредитной политики банка, но и прогнозировать результат кредитной деятельности на будущее. В связи с этим, актуальным является вопрос анализа и оценки кредитного портфеля с позиции его риска и доходности.

Процесс анализа и оценки кредитного портфеля в общем виде включает два этапа:

• анализ объема, динамики и структуры кредитного портфеля в разрезе нескольких периодов, например, помесячно, поквартально, за полугодие, за год, за несколько лет;
• расчет и оценка относительных показателей состояния кредитного портфеля по уровню риска и доходности.

На втором этапе следует остановиться подробнее и привести показатели оценки кредитного портфеля. К показателям оценки риска относятся:

1. Коэффициент покрытия – рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля, и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует об увеличении риска. Одновременно с этим коэффициентом следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Рост объема чистого кредитного портфеля позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.
2. Коэффициент просроченных платежей – рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля. Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
3. Коэффициент невозврата основной суммы долга рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания к совокупному кредитному портфелю. Коэффициент показывает величину безнадежной к взысканию ссудной задолженности.
4. Коэффициент обеспечения – рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятого банком при выдаче кредитов, к общей сумме кредитного портфеля. Коэффициент показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля.^[10]

В результате расчетов представленных коэффициентов можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно свидетельствовать о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

Доходность кредитного портфеля позволяет качественно оценить кредитный портфель банка. Показателями доходности являются: коэффициент прибыльности, коэффициент процентной маржи, коэффициент рентабельности, коэффициент доходности (Таблица 2).

Таблица 2 – Показатели оценки доходности кредитного портфеля

Важным аспектом оценки кредитного портфеля банка является определение качества выданных кредитов. Эта оценка проводится в соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28.06.2017 № 590-П. Согласно Положению № 590-П, оценка кредитного риска проводится отдельно по каждому выданному кредиту или портфелю однородных ссуд (ссуды с одинаковыми характеристиками кредитного риска) на момент выдачи кредита и в течение всего срока действия кредитного договора. Оценка предусматривает, что каждому кредиту присваивается категория качества, отражающая уровень кредитного риска в процентном выражении. Уровень кредитного риска показывает, насколько обесценятся активы банка, размещенные в виде кредитов (Рисунок 2). Для определения уровня кредитного риска по выданному кредиту проводится оценка двух параметров: финансовое положение заемщика и оценка качества обслуживания заемщиком ссуды.

Категории качества ссуд

I (высшая) категория качества «Стандартные ссуды»

Кредитный риск нулевой, т.е. вероятность финансовых потерь по кредиту отсутствует

Кредитный риск умеренный, т.е. обесценение ссуды может составить от 1 до 20%

II категория качества «Нестандартные ссуды»

Кредитный риск значительный, т.е. обесценение ссуды может составить от 21 до 50%

III категория качества «Сомнительные ссуды»

Кредитный риск высокий, т.е. т.е. обесценение ссуды может составить от 51 до 100%

IV категория качества «Проблемные ссуды»

Вероятность возврата кредита отсутствует, т.е. обесценение ссуды может составить 100%

V (низшая) категория качества «Безнадежные ссуды»

Рисунок 2 – Категории качества ссуд и уровень кредитного риска^[11]

Таким образом, анализ и оценка кредитного портфеля предусматривает исследование количественных и качественных показателей. Первый вид показателей позволяет выявить общее состояние кредитного портфеля (объем, динамику, структуру), а второй вид показателей ориентирован на оценку показателей рискованности и доходности.

Подводя итог исследования теоретических аспектов, можно заключить, что коммерческие банки в своей деятельности стремятся к созданию крупного и оптимального кредитного портфеля, с высоким уровнем доходности и уровнем риска с минимальным значением. Деятельность коммерческих банков не всегда характеризуется оптимальным соотношением рискованности и доходности кредитного портфеля, в связи с чем, банки, регулирующие свое финансовое положение, осуществляют управление кредитным портфелем.

2 Анализ и оценка кредитного портфеля в деятельности АО «Тинькофф Банк»

2.1 Общая характеристика банка

Акционерное общество «Тинькофф Банк» – это универсальный коммерческий банк, осуществляющий деятельность на территории РФ. Банк создан в соответствии с решением Общего собрания учредителей от 10 августа 1993 г. с наименованием Акционерный коммерческий банк «Химмашбанк» (акционерное общество закрытого типа). Банк зарегистрирован Центральным банком РФ 28 января 1994 г. за № 2673.

В соответствии с решением внеочередного Общего собрания акционеров от 15 сентября 2006 г. наименование банка изменено на «Тинькофф Кредитные Системы» Банк (закрытое акционерное общество). ^[12]В соответствии с решением единственного акционера от 16 января 2015 г. наименование банка изменено на Акционерное общество «Тинькофф Банк».

Банк создан без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензий Центрального банка РФ: