Файл: Цели, задачи, информационная база анализа себестоимости продукции.pdf

Рост затрат наблюдается по всем основным видам деятельности ООО
«АльянсЭнерго» в исследуемом периоде, кроме передачи электроэнергии, а
именно в 2014 г. на 1 руб. выручки предприятия на передачу электроэнергии
затраты составляли 91,3 коп., в 2015 г. - 91,5 коп., а в 2016 г. - 88,5 коп.,
что на 3 коп. ниже данного показателя в 2015 г., и рассматривается
положительно, то есть затратоемкость данной услуги на предприятии снижается, так как выручка предприятия по передачи электроэнергии составляет более 50% от общей выручки предприятия на протяжении всего исследуемого периода. Рост затратоемкости производства и отпуска тепловой энергии ООО «АльянсЭнерго» в 2016 г. по отношению к 2015 г. на 12,6 коп. связан в
первую очередь со снижением объема производства и отпуска тепловой
энергии, когда постоянные расходы предприятия на производство и отпуска
тепловой энергии остались на уровне 2015 г.

В 2016 г. ООО «АльянсЭнерго» произведено тепловой энергии 3 009
тыс. Гкал., что на 185 тыс. Гкал меньше запланированной величины. Тепловая энергия отпускается в виде горячей воды и пара. Снижение объема производства тепловой энергии относительно 2015 г. на 2,4% обусловлено сокращением отопительного периода на 16 дней.

Таким образом ООО «АльянсЭнерго» необходимо обратить внимание на затраты на оказание потребителям услуг по водоснабжению и водоотведению, так как данный вид деятельности является убыточным.

Далее, для оценки качества использования ресурсов ООО «АльянсЭнерго» воспользуемся относительными показателями, которые характеризуют соотношение между выручкой и соответствующими видами затрат, уровень интенсификации производства. Динамика качественных показателей использования ресурсов ООО «АльянсЭнерго» за 2015-2016 гг. представлена в таблице 7.

Таблица 7

Динамика качественных показателей использования ресурсов
ООО «АльянсЭнерго» за 2015-2016 гг.

По данным таблицы видно, что значение показателя «материалоотдача» в ООО «АльянсЭнерго» снизилось на 22,6%, материальные ресурсы предприятия в 2016 г. использовались менее интенсивнее, чем в 2015 г.; то есть на каждый рубль материальных затрат ООО «АльянсЭнерго» в 2016 г. приходилось в среднем меньше выручки на 1,25 руб.

Для оценки доли материальных затрат в выручке ООО «АльянсЭнерго» используем показатель «материалоемкость продукции». Это обратный показатель показателю «материалоотдача». Как видно по данным таблицы, доля материальных затрат в выручке в 2015 г. незначительна, но в 2016 г. материалоемкость производства, по сравнению с 2015 г. возросла на 29,2%, на каждый рубль выручки приходилось больше материальных затрат на 5,0 коп., что является отрицательным фактором. Увеличение показателя в динамике является отрицательным фактором, свидетельствует о повышении материалоемкости производства на предприятии.

Интенсивность использования фонда оплаты труда определяется с
помощью показателя «зарплатоотдача». По данным таблицы видно, что
значение показателя «зарплатоотдача» в 2016 г. по отношению к 2015 г. снизилось на 2,7%, фонд оплаты труда в 2016 г. использовался менее интенсивнее, чем в 2015 г., на каждый рубль средств, затраченных на оплату труда, приходилось меньше выручки в среднем на 8,0 коп. Доля фонда оплаты труда в выручке в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 2,7%, то есть на каждый рубль выручки приходилось больше затрат по оплате труда на 1,0 коп., что является отрицательным фактором.

Интенсивность амортизационных отчислений определяется с помощью
относительного показателя «амортизациоотдача», значение показателя которого в 2016 г. по отношению к 2015 г. уменьшилось на 25,8%, то есть в 2016 г. на каждый рубль амортизационных отчислений приходилось меньше выручки в среднем на 95,59 руб. Доля амортизационных отчислений в выручке на протяжении исследуемого периода меньше 1,0% (0,27 и 0,36%), но в 2016 г. по отношению к 2015 г. увеличилась на 34,7%, то есть на каждый рубль выручки приходилось больше амортизационных отчислений на 0,09 коп., что является отрицательным фактором.

Интенсивность использования трудовых ресурсов ООО «АльянсЭнерго»
определим с помощью показателя «производительность труда», которая в 2016 г. по отношению к 2015 г. повысилась на 13,4%, то есть в 2016 г. каждый работающий произвел дополнительно продукции на 274 тыс. руб. Трудоемкость производства в 2016 г. по отношению к 2015 г. снизилась на 11,8%, что является положительным фактором.

Оценим общую интенсивность изменения материальных, трудовых
затрат ООО «АльянсЭнерго» с помощью интегрального показателя:

где Тр(Км), Тр(Кот), Тр(Кр) - темп роста показателей: материалоотдача,
зарплатоотдача, производительности труда

Таким образом, в 2016 г. отдача от прямых затрат ООО «АльянсЭнерго» понизилась в среднем на 5,1%.

Выводы

Практическая часть исследования, строилась на материалах ООО «Альянс Энерго» основным видом деятельности которого является: производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки, передача электроэнергии.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АльянсЭнерго» проведенный во второй части работы показал, что в целом, несмотря на небольшой показатель рентабельности, а также снижение выручки предприятия в 2015 г. по отношению к 2014 г., прибыльность ООО «АльянсЭнерго» сохраняется на высоком уровне для предприятия данной сферы деятельности. Это указывает на стабильность деятельности предприятия, с одной стороны, и на отсутствие тенденций к увеличению прибыли за счет снижения доли себестоимости в выручке. Следовательно, единственный способ увеличения прибыльности деятельности ООО «АльянсЭнерго» - это наращивать объемы продаж услуг по основному виду деятельности, а также сокращению все видов затрат.

Анализ эффективности управления затратами показал, что основанная
деятельность ООО «АльянсЭнерго» является затратоемкой, а именно: в 2014
году на 1 руб. выручки приходилось 89,2 коп. затрат, в 2015 г. – 90,0 коп., а в
2016 г. уже 91,0 коп. Наиболее затратоемкой на протяжении всего исследуемого периода на предприятии ООО «АтьянсЭнерго» являются услуги по водоснабжению и водоотведению. А более точно - убыточны.

Необоснованные и неконтролируемые затраты - одна из наиболее актуальных проблем предприятия. Для снижения себестоимости необходима четкая программа с комплексом мероприятий.

ГЛАВА 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ООО «АЛЬЯНСЭНЕРГО»

Проведенный анализ показал, что первостепенная задача ООО «АльянсЭнерго» - сокращение себестоимости услуг по водоснабжению и водоотведению. В связи с этим предлагается замена насоса типа 24НДС производительностью 5 600 куб.м в час на насос типа 1Д 1250-63 производительностью 1 250 куб.м в час.

Насосная станция, эксплуатируемая ООО «АльянсЭнерго» была спроектирована и построена в 1937 г. для предприятий военно-промышленного комплекса. Исторически сложилось, что после ликвидации заводов, береговая насосная станция осталась необходима только для технологического процесса ООО «АльянсЭнерго». Проектный забор воды из реки Томь стал ненужным. Эксплуатировать насосное оборудование с существующей производительностью для технологических нужд станции становится экономически неэффективным

На береговой насосной станции ООО «АльянсЭнерго» установлены 5
циркуляционных насосов, которые работают на разных отметках по уровню
воды в реке, который меняется в зависимости от времени года и погодных
условий Юга Западной Сибири. Существующие циркуляционные насосы,
которые способны забирать воду из мокрых камер ковша при критически
низком уровне воды в реке (характерного летнему периоду) являются экономически не эффективными. Насосы 24НДС работаю с параметрами ниже номинального, в следствие чего наблюдается постоянный перерасход электроэнергии на собственные нужды.

Предлагаемый к замене насосный агрегат 1Д 1250-63 будет способен
осуществлять забор воды из реки при любых уровнях воды в р.Томи. Циркуляционный насос будет экономично и бесперебойно обеспечивать подачу
сырой воды для технологического процесса станции круглый год.

Таким образом целью проекта является снижение затрат на собственные
нужды ООО «АльянсЭнерго» для обеспечения услуг по водоснабжению и
водоотведению.

Рассмотрим варианты реализации проекта по замене насоса типа 24НДС
на насос типа 1Д 1250-63 в таблице 8.

Таблица 8

Описание основных предположений

Рассмотрим инвестиции по проекту замене насоса типа 24НДС
на насос типа 1Д 1250-63 в таблице 9.

Таблица 9

Проект по замене насоса типа 24НДС на насос типа 1Д 1250-63

Эффект от внедрения проекта по замене насоса типа 24НДС на насос типа 1Д 1250-63 представлен в таблице 10.

Таблица 10

Эффект от внедрения проекта по замене насоса типа 24 НДС
на типа 1Д 1250-63

При расчете экономического эффекта приняты фактические значения по забору речной воды и затраты на электроэнергию за отопительный период 2016 г. и фактические значения за межотопительный период 2016 г. (в связи с увеличенным объемом потребления речной воды в межотопительный период 2016 г., связанного с увеличенной выработкой тепловой энергии по отношению с аналогичным периодом 2016 г.).

Таким образом, экономический эффект для ООО «АльянсЭнерго» проекта по снижению затрат за счет замены насоса типа 24НДС на насос типа
1Д 1250-63 в год составит 494,85 тыс. руб.

Показатели экономической эффективности проекта по снижению затрат
за счет замены насоса типа 24НДС на насос типа 1Д 1250-63 представлены в таблице 11.

Таблица 11

Показатели экономической эффективности проекта по снижению затрат за счет замены насоса типа 24НДС на
насос типа 1Д1250-63

Таким образом, дисконтированный срок окупаемости инвестиций в
проект по снижению затрат ООО «АльянсЭнерго» за счет замены насоса типа 24НДС на насос типа 1Д 1250-63 составит 3 года.

Выводы.

В целях снижения себестоимости услуг ООО «АльянсЭнерго» был разработан проект замены насоса типа 24НДС на насос типа 1Д 1250-63.

Расчеты показали, что экономический эффект для ООО «АльянсЭнерго»
в год составит 494,85 тыс. руб., проект окупиться за 3 года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги. Себестоимость представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции.