Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 156
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Нормативное регулирование учета безналичных денежных средств
1.2. Особенности бухгалтерского учета операций на расчетном счете
ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ОМСКСТРОЙМЕТАЛЛ»
2.1. Краткая характеристика ООО «ОмскСтройМеталл»
2.2. Учет операций на расчетном счете
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ОМСКСТРОЙМЕТАЛЛ»
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит Журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.
Информация о движении денежных средств за каждый отчетный период формируется в отчетности предприятия и позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами.
ООО «ОмскСтройМеталл» даны следующие рекомендации, направленные на повышение эффективности учета безналичных денежных средств.
Во-первых, расширять практику применения вексельной формы расчетов, так как она дает следующие преимущества: отсрочка оплаты на более длительный срок; формирование публичной кредитной истории при покупке векселей инвесторами и возможность в будущем привлечь капитал на публичном рынке по более выгодным ставкам; возможность получить дополнительный доход при досрочном выкупе собственных векселей; поставщик получает ликвидное денежное требование, которое при необходимости он сможет использовать для пополнения собственного оборотного капитала.
Во-вторых, совершенствовать учет расчетов посредством электронных денег. Для учета электронных денег в ООО «ОмскСтройМеталл» рекомендуется использовать субсчет «Электронные платежные средства». Задолженность, в погашение которой были переведены электронные деньги, будет учитываться на счете 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» субсчете «Электронные платежные средства выданные», а задолженность, в погашение которой были получены электронные деньги - на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчете «Электронные платежные средства полученные». Первичным учетным документом для учета операций по расчетному счету в банке служит выписка банка, а по операциям зачисления (списания) электронных денег - электронное сообщение системы расчетов.
В-третьих, для учета расчетов с использованием банковских карт рекомендуется использовать счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Специальные карточные счета в банке».
В-четвертых, использовать специальный субсчет по счету 57 «Переводы в пути» - «Операции по специальным карточным счетам». Использование специального субсчета обусловлено тем, что слипы и квитанции - оправдательные документы при проведении операций с использованием банковских карт, поступают в бухгалтерию и обрабатываются еще до получения выписки по специальному карточному счету, подтверждающей фактическое списание денежных средств со счета организации. Предложенная система построения аналитического учета по счету 57 «Переводы в пути» позволит ООО «ОмскСтройМеталл» повысить достоверность оперативных отчетов, обеспечить должный уровень контроля за расходованием денежных средств предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. и доп.) «О национальной платежной системе».
- Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».
- Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)
- Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
- Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (с изм. и доп.).
- Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408.
- Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013.
- Тимофеева А. Кассовые операции. Расчет лимита остатка наличных денежных средств / А. Тимофеева // Финансовая газета. – 2012. - №35. – С. 28.
Приложение 1
0401060 |
||||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 34 |
23.07.2015 |
почтой |
|||
Дата |
Вид платежа |
Сумма прописью |
Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек |
|||||||||||
ИНН 6623052294 |
КПП 662301001 |
Сумма |
150000-00 |
|||||||||
ООО «ОмскСтройМеталл» |
||||||||||||
Сч. № |
40702810863050095210 |
|||||||||||
Плательщик |
||||||||||||
ОАО «Уралсиб» |
БИК |
046577795 |
||||||||||
Сч. № |
30101810900000000795 |
|||||||||||
Банк плательщика |
||||||||||||
ОАО «Кредитбанк» г.Омск |
БИК |
044525643 |
||||||||||
Сч. № |
30101810800000000643 |
|||||||||||
Банк получателя |
||||||||||||
ИНН 7713444555 |
КПП 771301001 |
Сч. № |
40702810200000000333 |
|||||||||
ООО «Интерплюс» |
||||||||||||
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
||||||||||
Наз. пл. |
Очер. плат. |
6 |
||||||||||
Получатель |
Код |
Рез. поле |
||||||||||
За товар по товарной накладной от 23.07.2015 №34 в сумме 150000 руб., в том числе НДС 22881 руб. 36 коп. |
||||||||||||
Назначение платежа |
Подписи Отметки банка
М.П. |
Приложение 2
0401060 |
||||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 34 |
23.07.2015 |
почтой |
01 |
||
Дата |
Вид платежа |
Сумма прописью |
Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек |
|||||||||||
ИНН 6623052294 |
КПП 662301001 |
Сумма |
15000-00 |
|||||||||
ООО «ОмскСтройМеталл» |
||||||||||||
Сч. № |
40702810863050095210 |
|||||||||||
Плательщик |
||||||||||||
ОАО «Уралсиб» |
БИК |
046577795 |
||||||||||
Сч. № |
30101810900000000795 |
|||||||||||
Банк плательщика |
||||||||||||
Отделение 1 Омского ГТУ Банка России по г. Омск |
БИК |
044525643 |
||||||||||
Сч. № |
30101810800000000643 |
|||||||||||
Банк получателя |
||||||||||||
ИНН 7713444555 |
КПП 771301001 |
Сч. № |
40702810200000000333 |
|||||||||
УФК МФ РФ по г. Омск (ИФНС России №9 по г.Омск, л/с 40100770009) |
||||||||||||
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
||||||||||
Наз. пл. |
Очер. плат. |
3 |
||||||||||
Получатель |
Код |
Рез. поле |
||||||||||
18210301000011000110 |
45286580000 |
ТП |
КВ.04. 2014 |
0 |
12.01.2015 |
НС |
||||||
Налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года. |
||||||||||||
Назначение платежа |
Подписи Отметки банка
М.П. |
-
Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 46. ↑
-
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ↑
-
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (с изм. и доп.). ↑
-
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и валютном контроле». ↑
-
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». ↑
-
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) ↑
-
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). ↑
-
Тимофеева А. Кассовые операции. Расчет лимита остатка наличных денежных средств / А. Тимофеева // Финансовая газета. – 2012. - №35. – С. 28. ↑
-
Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408; ↑
-
Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408. ↑
-
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) // Вестник Банка России, № 34, 28.06.2012. ↑
-
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. и доп.) «О национальной платежной системе». ↑
-
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) // Вестник Банка России, № 34, 28.06.2012. ↑