Файл: «Управление финансовыми ресурсами на предприятии» ..pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 33
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1.Финансовые ресурсы предприятия как основа его жизнедеятельности
1.1 Понятие и функции финансовых ресурсов предприятия
1.2 Структура системы управления финансами предприятия
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Организационно- правовая характеристика предприятия на примере ООО «Крона-с»
2.2 Анализ финансового состояния компании предприятия
Глава 3.Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами на предприятии
3.1 Совершенствование функциональных основ управления финансами предприятия
Финансовый менеджер осуществляет оперативную финансовую деятельность. В общем случае деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:
1. Общий финансовый анализ и планирование.
2. Обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств).
3. Распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами).
Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. В ее рамках решаются многие вопросы.
Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. К ней относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.
Можно выделить группу ключевых проблем в области управления финансами. Большинство из этих проблем являются типовыми для российских предприятий. В первую очередь к этим проблемам относятся:
- дефицит денежных средств, планирование и управление финансовыми потоками;
- разработка финансово-экономической стратегии предприятия;
- формирование комплексного бизнес-плана развития;
- составление комплексного финансового плана, контроль его выполнения;
- эффективное управление оборотным капиталом предприятия;
- решение задач управления финансами в комплексе, т.е. формирование системы управления финансами, в рамках которой решаются задачи анализа и управления ассортиментом, разработки ценовой политики, анализа и планирования эффективных бартерных цепочек и т.д.
Наиболее крупные потери в долгосрочной перспективе предприятия несут из-за отсутствия четкой финансово-экономической стратегии (целей, критериев и путей достижения поставленных целей) и механизма ее реализации, осуществляемую с участием систем бизнес планирования, финансового планирования и контроля, управленческого учета.
Чтобы избежать этих финансовых потерь и стратегических просчетов , предприятию необходима хорошо проработанная стратегия реорганизации и развития, необходимо научиться вырабатывать и принимать стратегические решения, используя при этом проверенные технологии (методики) их подготовки. Для реализации стратегии необходим тщательно проработанный бизнес-план.
Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические и другие отношения друг с другом. Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную структуру.
Основное содержание финансовой работы заключается в следующем:
- обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;
- организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
- сохранение и рациональное использование основного и оборотного
капитала;
- обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банки, поставщикам и работникам.
Финансовое планирование на предприятии осуществляется генеральным директором и бухгалтерией. Поскольку финансовое планирование является завершающей стадией производственного планирования, при составлении финансового плана следует решить такие главные задачи, как:
- выявление резервов увеличения доходов предприятия и способов их мобилизации;
- эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
- увязка показателей производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;
- обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами.
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Организационно- правовая характеристика предприятия на примере ООО «Крона-с»
Общество с ограниченной ответственностью «Крона-с» создано на основании учредительного договора от 18 сентября 1992 года.
Гражданским кодексом РФ определено, что «обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов».
Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом, законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.
Анализируемое предприятие является коммерческой организацией.
Общество создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах Участников.
ООО «Крона-с» занимается торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; предоставлением услуг по монтажу, ремонту и
техническому обслуживанию машин для сельского хозяйства, включая
колесные трактора и лесного хозяйства; техническим обслуживанием и
ремонтом автотранспортных средств; деятельностью автомобильного
грузового транспорта; розничной торговлей прочими непродовольственными потребительским товарами.
ООО «Крона-с» является юридическим лицом, права, и обязанности которого приобретены с даты его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке, имеет самостоятельный баланс, уставный капитал составляет 1166 тыс. руб.
2.2 Анализ финансового состояния компании предприятия
Проведем анализ финансового состояния предприятия ООО «Крона-с». Анализируя данные, в 2009 г. от основного вида деятельности - продажи товаров - организация получила прибыль в сумме 28065 тыс. руб. При этом прибыль от продажи товаров увеличилась на 54,2 % в 2009 г., и на 31,9 % в 2008 г. Это произошло вследствие расширения рынка сбыта товаров. Операционная и внереализационная деятельность организации за исследуемый период была убыточной. Сумма убытка составила в 2009 г. 10028 тыс. руб. Можно отметить следующие сдерживающие факторы улучшения финансового результата деятельности предприятия:
1) опережающий темп роста закупочных цен по сравнению с темпами роста выручки от продажи товаров, продукции, услуг;
2) убыточность операционной и внереализационной деятельности.
Все это значительно сокращает прибыль предприятия, уменьшая возможности развиваться на принципах самофинансирования и накопления собственных финансовых ресурсов.
По данным таблицы 2 можно отметить, что рентабельность продаж показывает, что анализируемое предприятие в 2009 г. получило 6,91 руб. прибыли со 100 руб. выручки от продаж, что на 0,34 руб. меньше, чем в 2008 г. В 2008 г. также наблюдается отрицательная динамика рассчитанного показателя. Рентабельность основной деятельности показывает прибыль от понесенных затрат и дополняет показатель рентабельность продаж. Данный показатель в 2009 г. составил 8,92 %, что на 0,64 % меньше чем в 2008 г.
Данная динамика может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен и усиления за контролем себестоимости проданных товаров.
Экономическая рентабельность, которая показывает эффективность использования всего имущества, в 2009 г. составила 13,98 %, в 2008 г. 14,01 %, в 2007 г. - 15,17 %. Это связано с нерациональным использованием капитала предприятия. Рентабельность текущих активов показывает, что в 2009 г. Исследуемое предприятие получило на 2,48 % больше прибыли с 1 р., вложенного в текущие активы.
Показатели |
Годы |
Изменения (+,-) |
|||
2007 |
2008 |
2009 |
2008 г. от |
.2009 г. от |
|
1. Выручка от продажи товаров (В), тыс. руб. |
182621 |
250821 |
406117 |
+68200 |
+155296 |
2. Себестоимость проданных товаров (С/С), |
136710 |
190259 |
314495 |
+53549 |
+124236 |
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
13801 |
18198 |
28065 |
+4397 |
+9867 |
4. Чистая прибыль, тыс. руб. |
6012 |
8351 |
12961 |
+2339 |
+4610 |
5. Средний за период итог баланса, тыс.руб. |
39618 |
59627 |
92686 |
+20009 |
+33059 |
6. Среднегодовая стоимость оборотных |
20786 |
37856 |
52807 |
+17071 |
+14951 |
7. Среднегодовая стоимость внеоборотных |
18833 |
21771 |
39879 |
+2939 |
+18108 |
8. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
19251 |
24239 |
33069 |
+4988 |
+8830 |
9. Рентабельность продаж, % |
7,56 |
7,26 |
6,91 |
-0,30 |
-0,34 |
10. Рентабельность основной деятельности, % |
10,10 |
9,56 |
8,92 |
-0,53 |
-0,64 |
11. Рентабельность всего капитала (экономическая рентабельность), % |
15,17 |
14,01 |
13,98 |
-1,17 |
-0,02 |
12. Рентабельность текущих активов, % |
28,92 |
22,06 |
24,54 |
-6,86 |
+2,48 |
13. Рентабельность внеоборотных активов, % |
31,92 |
38,36 |
32,50 |
+6,43 |
-5,86 |
14. Рентабельность собственного капитала, % |
31,23 |
34,45 |
39,19 |
+3,22 |
+4,74 |
Таблица 2. Показатели прибыли и рентабельности ООО «Крона-с»
за 2007-2009 гг.
Рентабельность внеоборотных активов свидетельствует о том, что наиболее эффективно данные активы были использованы в 2008 г. Анализируя рентабельность собственного капитала можно сказать, что ООО «Крона-с» за анализируемые периоды эффективно использовало средства, принадлежащие собственникам предприятия. Данный показатель в 2009 г. увеличился на 4,74 %, в 2008 г. - на 3,22 %. В целом, динамика рентабельности по всем показателям снижается, что является неблагоприятной тенденцией. И снижение одного из показателей доходности влияет на финансовое состояние предприятия.
Рассчитаем показатели эффективности основных средств предприятия, для чего построим таблицу 2.1..
Показатели |
Годы |
Изменения, (+,-) |
Темп изменения, % |
||||
2007 |
2008 |
2009 |
2008г. от |
2009г. от |
2008 г. к |
2009 г. к |
|
1. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб. |
17650 |
19529 |
30039 |
+ 1879 |
+10511 |
110,6 |
153,8 |
2. Объем деятельности, тыс. руб. |
|||||||
- в действующих ценах |
182621 |
250821 |
406117 |
+68200 |
+155296 |
137,3 |
161,9 |
- в сопоставимых ценах |
182621 |
233322 |
374647 |
+50701 |
+141325 |
127,8 |
160,6 |
3. Индекс цен |
- |
1,075 |
1,084 |
- |
- |
- |
- |
4. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
13801 |
18198 |
28065 |
+4397 |
+9867 |
131,9 |
154,2 |
5. Среднесписочная численность работников, чел. |
314 |
359 |
371 |
+45 |
+ 12 |
114,3 |
103,3 |
6. Производительность труда, тыс. руб. |
581,60 |
649,92 |
1094,65 |
+68,33 |
+444,73 |
- |
- |
7. Фондоотдача, руб. |
10,35 |
11,95 |
13,52 |
+ 1,60 |
+ 1,57 |
||
8. Фондоемкость, руб. |
0,10 |
0,08 |
0,07 |
-0,01 |
-0,01 |
||
9. Фондорентабельность, руб. |
78,19 |
93,19 |
93,43 |
+ 14,99 |
+0,24 |
||
10. Фондовооруженность, тыс. руб. |
56,21 |
54,40 |
80,97 |
-1,81 |
+26,57 |