Файл: Управление финансовой инвестиционной деятельностью предприятия ..pdf

Таким образом, в период с 2015 по 2016 годы видна тенденция к повышению уровня эксплуатации основных средств. При сохранении предприятием данной тенденции в будущих периодах, ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» значительно повысит свою инвестиционную привлекательность.

На следующем этапе анализа рассмотрим показатели обеспеченности трудовыми ресурсами ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик». Данные по показателям и эффективности их использования занесены в таблицу 2.5.

Таблица 2.5. Обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность их использования в ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» в 2014–2016 гг.

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод, что в отношении трудовых ресурсов в организации, все-таки наметилась положительная динамика. Несмотря на то, что среднесписочная численность персонала за анализируемый период сократилась на 18 человек с 2014 года по 2016 год и составила 124 человека, численность производственно-промышленного персонала практически осталась неизменной и составила 73 человека, в 2014 и в 2015 годах их количество было равным 74. Это говорит о том, что условия труда рабочих на производстве устраивают, и они не готовы менять место работы. Следовательно, при неизменном количестве производственного персонала, сократилось количество работников ИТР. Это может быть связано с оптимизацией деятельности в организации и внедрением инновационных программных комплексов.

Выработка в 2016 г. по сравнению с 2014 г. уменьшилась на 48,9%, но увеличилась на 87,3% относительно 2015 года. Рост данного показателя в 2016 году относительно 2015 года говорит, что выросла эффективность использования трудовых ресурсов за анализируемый период. По моему мнению, при сохранении данным показателем тенденции к росту, в дальнейшем, это будет способствовать привлечению частных инвестиций.

Для того чтобы обеспечить эффективную инновационно-инвестиционную деятельность по производству качественной и конкурентоспособной продукции, важным условием для организации является обеспечение всех процессов производства материальными ресурсами: строительными материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д. В таблице 2.6 попробую проанализировать показатели эффективности использования материальных ресурсов в ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» в 2014–2016 гг.

Таблица 2.6. Показатели эффективности использования материальных ресурсов ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» в 2014–2016 гг.

В ходе анализа таблицы 2.6 было установлено, что количество материальных затрат в отчетном периоде сократилось на 1,5%. В 2014 году их объем составлял 49594 тыс. рублей, но уже в 2015 году – 54886 тыс. рублей, что на 10,7% выше предыдущего года. В 2016 году материальные затраты сократились до 48841 тыс. рублей, что на 11,01% меньше данных 2015 года. Это свидетельствует о эффективном расходовании материальных средств в производстве. Об этом же говорят показатели материалоотдачи и материалоемкости.

Несмотря на снижение показателя материалоотдачи на 48,9% за анализируемый период 2014–2016 годы, в 2015–2016 годах он вырос на 107,9%. В 2016 году материалоотдача составила 5,28 рублей на 1 рубль выпускаемой продукции, в 2015 году – 2,54 руб. /руб., в 2014 году – 10,33 руб./руб.

Данная тенденция говорит о том, что сырье, материалы и прочие ресурсы в производственном процессе в 2016 году стали грамотнее использоваться. Материалоемкость соответственно снизилась на 51,3% в период с 2015 по 2016 год и составила в 2016 году 0,19 руб., а ее рост относительно 2014 года составляет 90%.

Любая деятельность строительной организации, включая инновационно-инвестиционную, всегда связана с определёнными издержками (затратами). Затраты в свою очередь отражают, сколько и каких ресурсов было использовано предприятием.

Затраты на производство являются одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия и его инвестиционную привлекательность для вкладчиков. Их величина оказывает влияние на конечные результаты деятельности предприятия и его финансовое состояние. Чем эффективнее использование в производстве материально-технических, трудовых и финансовых ресурсов и рациональнее методы управления ими, тем успешнее внедряются инновационные технологии в производственный процесс предприятия. Ниже в таблице 2.7 представлен состав затрат ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» по экономическим элементам на производство продукции за 2014–2016 гг.

Анализ, проведенный по составу затрат экономических элементов в таблице 2.7, показал, что в отчетном периоде затраты по всем пунктам сократились. Прочие затраты в 2016 году сократились на 54,9% по сравнению с 2014 годом. Материальные затраты за анализируемый период упали на 1,5% в 2016 году и на 11,01% в 2015 году, расходы на оплату труда сократились на 35,3%, амортизация ушла вниз на 28,8%.

Таблица 2.7. Состав затрат на производство по экономическим элементам в ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» в 2014–2016 гг.

Данная тенденция, по моему мнению, может быть связана с сокращением объемов работ и поэтому оценивается как отрицательная. К тому же резкие скачки прочих затрат за анализируемый период, также вызывают настороженность и требуют изыскания способов их снижения. Затраты на производство продукции являются ключевым показателем эффективности ее производства. От величины затрат зависят все результаты деятельности организации, ее материальное благополучие и темпы инновационно-инвестиционного развития.

Далее с помощью факторного анализа подробнее рассмотрим влияние факторов на показатели затрат на производство, фондоотдачу и рентабельность.

2.3 Анализ инвестиционной деятельности ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик»

Для того чтобы выявить и обосновать слабые места предприятия в системе управления затратами на производство, мною принято решение применить методику факторного анализа затрат на производство продукции.

В своих расчетах я опирался на труды Г.В. Савицкой [20]. Автор поясняет, что общая сумма затрат (З _общ) может изменяться за счет [20]:

, (2.1)

где VBП _общ – объем выпуска продукции в целом по предприятию.

Уд_i – структура выпускаемой продукции.

b_i – уровень переменных затрат на единицу продукции.

А – суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции.

В таблице 2.8 представлены исходные данные для факторного анализа затрат на производство ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» за 2015–2016 гг.

Таблица 2.8. Исходные данные для факторного анализа затрат на производство ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» за 2015–2016 гг.

Не вдаваясь в обсуждение исходных данных к факторному анализу, отмечу, что в таблице 2.8 примечательным стало значительное снижение постоянных затрат в фактическом периоде на 133666 тыс. рублей и общей величины затрат на производство и реализацию продукции на 133033 тыс. рублей. А также в отчетном периоде снизился объем произведенной продукции на 118277 тыс. рублей.

Далее в таблице 2.9 произведем расчеты данных изменений затрат на производство.

Таким образом на основании таблиц 2.9 и 2.10 сделаны следующие выводы о том, что общее изменение затрат на производство сократилось в фактическом периоде на 133033 тыс. рублей. Это произошло в связи со следующими изменениями:

1. Из-за сокращения объемов выпускаемой продукции сумма материальных затрат на производство сократилась на 70559 тыс. рублей;

2. За счет изменившейся структуры продукции затраты выросли на 26851 тыс. рублей. Это говорит о том, что доля затратоёмкой продукции увеличилась в общем объеме затрат;

3. Изменения переменных затраты повысили общую сумму затрачиваемых средств на 44341 тыс. рублей;

4. Значительно снизился показатель постоянных затрат. Сумма их снижения составила 133666 тыс. рублей.

Таблица 2.9. Расчет данных для факторного анализа изменения затрат на производство методом цепных подстановок ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» 2015–2016 гг.

Результаты факторного анализа изменения затрат на производство вынесены в отдельную таблицу 2.10, которая представлена ниже.

Таблица 2.10. Результаты факторного анализа изменения затрат на производство в ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» 2015–2016 гг.