Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Организация учета денежных средств в кассе и на расчетном счете на примере ООО «Тверь»).pdf

Рассмотрим порядок отражения операций по расчетному счету, для этого проанализируем выписку с расчетного счета за 07 декабря 2014 г.:

Сбербанк РФ Выписка за 07.12.13 г.

ООО «Тверь»

Лицевой счет: 40702810200000000456

Входящее сальдо 06.12.13 г. 17458620 руб. Кредит

Исходящее сальдо: 07.12.09 г. 16559950 руб.

К выписке из расчетного счета приложены платежные документы:

1. квитанция приходного кассового ордера № 862 от 07.12.14 г. на получение в кассу из банка по чеку № 83499 на выдачу заработной платы – 614250 руб. и на хозяйственные нужды – 145620 руб.;

2. платежное поручение ООО «Тверь» № 767 на предварительную оплату поставщику товаров ЗАО «Центрснаб» согласно счету 198 от 05.12.14 г., договор № 125 от 10.03.14 г., в сумме 78400 руб., в том числе НДС по ставке 18 % - 11959,32 руб. (Приложение 8);

3. платежное поручение ООО «Тверь» № 768 на оплату оказанных услуг ЗАО «Техника» по ремонту оборудования согласно счету № 304 от 06.12.14 г., договор № 38/р от 01.12.14 г. в сумме 356200 руб., в том числе НДС по ставке 18 % - 54335,59 руб. (Приложение 9);

4. объявление на взнос наличными № 148 от 06.12.14 г. выручка ООО «Тверь» за 06.12.14 - 247800 руб.

Обработаем выписку из расчетного счета, определим хозяйственные операции по данной ситуации; составим по операциям бухгалтерские проводки и занесем информацию в журнал регистрации операций.

Используя регистры журнально-ордерной формы учета, занесена информация на 07.12.14 г. в регистры бухгалтерского учета по приведенным ниже формам:

- журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета»;

- ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет».

Таким образом, можно сказать, что бухгалтерский учет денежных средств организован на ООО «Тверь» достоверно. Соблюдаются требования законодательства, как в части ведения операций, так и при составлении первичных документов.

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы рассмотрены вопросы организации учета денежных средств в кассе и на расчетном счете на предприятии ООО «Тверь».

Основной вид деятельности ООО «Тверь»: розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования - розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями. Отрасль: розничная торговля.

Учет операций с наличными денежными средствами регламентируется Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовые операции в ООО «Тверь» осуществляются в следующем порядке:

-оформляются первичные документы по приходу и расходу;

-первичные документы регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных документов;

-на основании первичных документов кассир производит записи в кассовую книгу, в которой ежедневно подсчитываются итого операций за день, выводится остаток денег в кассе на следующее число;

-кассир передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист кассовой книги с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера.

В процессе рассмотрения бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии сформированы приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, кассовая книга, журнал-ордер № 1, ведомость № 1.

Учет операций на расчетном счете регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Для ведения безналичных расчетов в ООО «Тверь» открыты расчетные счета в филиале Сбербанка РФ. Основными формами расчетов, которые использует предприятие, являются:

- платежные поручения - распоряжения владельца счета обслуживающему банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке;

- чеки – ценные бумаги, содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодателю.

За каждый день, в котором осуществлялись операции по расчетному счету клиента, банк выдает ООО «Тверь» выписку из расчетного счета. По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету. При осуществлении операций по дебету счетов по учету доходов средств бюджетов к выпискам прилагаются мемориальные ордера по суммам, проведенным по дебету счетов

В процессе рассмотрения бухгалтерского учета безналичных операций на предприятии сформированы платежные поручения.

Таким образом, ведение операций с денежными средствами требует от бухгалтера и кассира знания нормативной базы, которые позволят правильно оформлять все первичные документы и бухгалтерские проводки.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.12.2014) «О банках и банковской деятельности»
2. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 29.04.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2014)
3. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
5. Адамов, Н.А. Основы бухгалтерского учета / Н.А. Адамов, Т.М.Рогуленко. – СПб.: Питер, 2012. – 298 с.
6. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ИКЦ «МарТ», 2014. – 832 с.
7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 476 с.
8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. ― 736 с.
9. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. – Изд. 6-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. - 480 с.
10. Бородина В.В. Бухгалтерский учет. – М.: Книжный мир, 2012. – 299 с.
11. Веселова, Т.Н. Бухгалтерский учет, финансовая отчетность на предприятиях / Т.Н. Веселова. – М.: Благовест-В, 2013. – 297 с.
12. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 560с.
13. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: Дашков и К, 2014. – 368 с.
14. Кожарский В.В., Сушкевич В.Н. Бухгалтерский учет на предприятиях и в организациях: Учеб.пособие.- Мн.: ПКФ «Экаунт», 2014.
15. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2013. - 752 с.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 640 с.
17. Понамарева Г.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: ПРИОР, 2014. – 160 с.
18. Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: Учеб.пособие. - М.: Вузовский учебник, 2013.-158с.
19. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета / Под.ред. А.С. Бакаева. — М.: ИПБ-БИНФА, 2012. — 608 с.
20. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет: учеб. – практ. пособие /Р.З. Тумасян. 4-е изд., стер. – М.: Изд-во Омега – л, 2014. – 751 с.