Файл: Методы экономического анализа: сводка и группировка, абсолютные и относительные величины, средние величины, ряды динамики, индексы, метод цепных подстановок, элиминирование, детализация, балансовые увязки, выборочное и сплошное наблюдение, сравнения..pdf

ВВЕДЕНИЕ

Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа. Методика анализа имеет свои особенности на различных этапах исследования:

• при первичной обработке информации;
• для изучения состояния и закономерностей развития исследуемых объектов;
• при определении влияния факторов на результаты деятельности предприятий;
• для оценки резервов роста эффективности производства;
• при обосновании бизнес-планов.

На каждом этапе применяется определенный перечень аналитических приемов и способов. Так, при первичной обработке информации применяются методы группировки показателей, сравнение, графическое представление анализируемой информации, расчет относительных и средних величин.

Функционально-детерминированная связь - связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Основные методы детерминированного факторного анализа (за исключением индексного метода) основаны на методе элиминирования – определения влияния некоторого фактора на результирующий показатель при фиксированных остальных факторах. При этом предполагается, что все факторы, оказывающие влияние на результирующий показатель, являются некоррелированными, то есть каждый из них изменяется независимо от других факторов.

Объектом исследования в курсовой работе является производственно-хозяйственная деятельность ПАО «НК «Роснефть».

Предмет исследования – индексный метод детерминированного факторного анализа, используемый для анализа производственно-хозяйственная деятельность ПАО «НК «Роснефть».

Целью исследования является выявление причинно-следственных связей и результатов их воздействия на результативность производственно-хозяйственная деятельность ПАО «НК «Роснефть» посредством индексного метода детерминированного факторного анализа.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1. дать краткую характеристику деятельности ПАО «НК «Роснефть»;
2. проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности ПАО «НК «Роснефть»;
3. изучить сущность индексного метода;
4. проанализировать изменение выпуска продукции посредством индексного метода детерминированного факторного анализа.

Методологической основой исследования являются учебная и методическая литература, статьи в периодической печати и Интернет-ресурсы.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕТОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

1.1 Понятие, сущность методов экономического анализа

Для качественной оценки результатов хозяйственной деятельности предприятия используется экономический анализ. При этом необходимо четко разграничивать два понятия экономического анализа: «методология» и «методы». Методологией принято считать создание своеобразной модели взаимосвязей между результативными показателями и факторами, оказывающие влияние на эти результаты. В отличие от методологии, методы экономического анализа способствуют комплексному и системному изучению влияния определенных факторов на показатели успешной деятельности предприятия с последующим обобщением полученных показателей.

В качестве инструмента, в основном, используется специальная система показателей, характеризующая хозяйственную деятельность предприятия и позволяющая повышать эффективность производства. Основные методы экономического анализа основываются на знаниях таких основных наук, как экономика, статистика и математика[5;22].

1.2 Экономические и статистические методы

К экономическим методам можно отнести:

- группировку однородных показателей для исследования связей в сложных явлениях;

- сравнение, осуществляемое путем сопоставления анализируемых данных;

- балансовый метод, заключающийся в сопоставлении двух показателей и приведению их к условному равновесию;

- графический способ.

Статистические методы экономического анализа подразумевают использование таких методов:

- относительных величин (процент, удельный вес, индекс, коэффициент);

- средних величин;

- абсолютных разниц – изменение результата рассчитывается как произведение отклонения анализируемого фактора и базисного (либо отчетного) значения второго фактора;

- цепных подстановок, который предусматривает расчет промежуточные значения общего показателя путем постепенной замены базисных значений показателей на отчетные. К статистическим методам экономического анализа, кроме перечисленных выше, можно отнести коэффициентный и индексный методы, построение вариационного ряда. Коэффициентный метод довольно широко применяется в экономическом анализе совместно с факторным анализом и представлен системой относительных показателей из бухгалтерской отчетности (в основном, баланса и отчета о прибыли и убытках)[4;32].

1.3 Прочие методы анализа

Индексный метод основан на относительных величинах, определяется путем отношения фактических данных в отчетном периоде к соответствующему показателю базисного периода (или же, к плановому). Метод регрессионного и корреляционного анализа используется как в статистике, так и в математике. С помощью его использования определяется связь между показателями, которые не находятся в функциональной зависимости. Математические методы включают в себя математическое программирование, моделирование (матричное исчисление, теория межотраслевого баланса) и различные методы исследования (например, теория игр).

Экономический анализ принято считать в первую очередь факторным анализом. Факторный анализ предусматривает переход от начальной определенной факторной системы к конечной (необходимой) факторной системе. При этом осуществляется выявление полной совокупности факторов, которые оказывают в той или иной степени влияние на финансовый результат деятельности предприятия. Все перечисленные методы экономического анализа можно использовать в совокупности при проведении полного анализа деятельности субъекта хозяйствования[7;31].

С самого начала для анализа финансовой отчетности используются методы группировки показателей, сравнение этих показателей и их графическое представление. А вот изучение закономерности развития анализируемых объектов проводится с использованием статистических методов анализа рядов динамики.

ГЛАВА 2 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» ЗА 2011-2015 ГГ 

2.1 Организационная характеристика ПАО «НК «Роснефть»

ПАО «НК «Роснефть» - публичное акционерное общество, являющееся крупнейшей нефтегазовой компанией в РФ и крупнейшей в мире по запасам углеводородов и добыче жидких углеводородов среди публичных нефтегазовых компаний.

Основные предприятия НК «Роснефть» были созданы еще в советский период, когда началось полномасштабное освоение новых нефтяных и газовых месторождений. В 1990-е годы многочисленные предприятия топливно-энергетического комплекса и другие, связанные с ними предприятия государственного сектора экономики, были объединены в вертикально интегрированные компании по образцу крупнейших мировых корпораций — с последующей их частичной или полной продажей частным инвесторам. Управление нефтегазовыми активами, оставшимися в собственности государства, осуществляло государственное предприятие «Роснефть».

Постановлением Правительства РФ № 971 от 29 сентября 1995 г. было создано открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть», которое стало правопреемником одноименного государственного предприятия. Во время кризиса 1998 г. НК «Роснефть» столкнулась с серьезными финансовыми и операционными трудностями: падением добычи вследствие высокой истощенности ресурсной базы, крайне низким уровнем загрузки перерабатывающих мощностей, сокращением объемов розничной реализации. Развитию «Роснефти» также препятствовали сильно изношенное оборудование и устаревшая технологическая база.

Целью деятельности ПАО «НК «Роснефть» является получение прибыли.

Уставный капитал ПАО «НК «Рос-нефть» по состоянию на 31.12.2015составляет 105 981 778,17 руб. и разделен на 10 598 177 817 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 0,01 руб.Государственный регистрационный номер выпуска обыкновенных акций ПАО «НК «Роснефть»: 1-02-00122-А.Дата государственной регистрации выпуска обыкновенных акций ПАО «НК «Роснефть»: 29.09.2005.

Согласно Уставу ПАО «НК «Роснефть»вправе размещать дополнительно к размещенным акциям обыкновенные именные бездокументарные акции в количестве 6 332 510 632 штуки номинальной стоимостью 0,01 руб. каждая и суммарной номинальной стоимостью 63 325 106,32 руб. (объявленные акции). Данные акции предоставляют те же права, что и размещенные обыкновенные акции ПАО «НК «Роснефть». Решение об увеличении уставного капитала ПАО «НК «Роснефть» путем размещения дополнительных именных акций принимается Общим собранием акционеров (рис.1).

Рис.1. Структура уставного капитала ПАО «НК «Роснефть»

В 2015 г. выпуски и размещение дополнительных акций ПАО «НК «Роснефть» не осуществлялись. Количество акционеров, зарегистрированных в реестре акционеров ПАО «НК «Роснефть» (без учета информации, раскрываемой номинальными держателями), по состоянию на 31.12.2015 — 29 283 (в том числе 7 номинальных держателей).

По сравнению с 31.12.2014 количество номинальных держателей не изменилось. По состоянию на 31.12.2015 ОАО «НК«Роснефть» не имело привилегированных акций.

Состав акционеров (держателей акций) ПАО «НК «Роснефть», владеющих более 1 % уставного капитала ПАО «НК «Роснефть» представлен в табл. 1.

Таблица 1 - Состав акционеров (держателей акций) ПАО «НК «Роснефть»

Перечень прав, которыми обладают владельцы обыкновенных акций ПАО «НК «Роснефть», в том числе право голоса по каждой голосующей акции ОАО «НК «Роснефть», изложен в п. 5.8 его Устава, размещенного на официальном сайте организации.

Акции ОАО «НК «Роснефть» обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг — Московской Бирже в Первом (высшем) уровне списка ценных бумаг, допущенных к торгам

Согласно результатам аудита, проведенного компанией DeGolyer & MacNaughton, по классификации SEC (комиссия по ценным бумагам и биржам США), предусматривающей оценку до конца срока рентабельной разработки месторождений, на 31.12.2015 доказанные запасы углеводородов ОАО «НК «Роснефть» составили 34 465 млн.б.н.э. (4 654 млн т н. э.).

Запасы углеводородов увеличились на 488 млн.б.н.э. (59 млн т н. э.) (рис.2)

Рис.2. Возмещение запасов на разведку и разработку

Рост уровня запасов был достигнут несмотря на значительное снижение средних эталонных цен на нефть.

Коэффициент замещения доказанных запасов углеводородов по классификации SEC составил 124 % (коэффициент рассчитан на основании метрических единиц измерения углеводородов).

По итогам 2015 г. обеспеченность ОАО «НК «Роснефть» доказанными запасами углеводородов по классификации SEC составила 19 лет.

Традиционно демонстрируя высокую эффективность проведения геологоразведочных работ, «Роснефть» лидирует по объемам и стоимости органического прироста запасов среди публичных нефтегазовых компаний как в России, так и за рубежом.

Доля ПАО «НК «Роснефть»в добыче нефти в России составляет около 40%, а в мировой добыче – 5,4% (рис.3).

Рис.3. Доля ПАО «НК «Роснефть» в мировой добыче нефти

Источник: Объем мировой добычи нефти Wood Mackenzie на 2015 г.

Система корпоративного управления ПАО «НК «Роснефть» нацелена на защиту прав акционеров, успешное и устойчивое развитие органиазции, обеспечение принятия менеджментом Компании эффективных и ответственных решений. Система корпоративного управления ПАО «НК «Роснефть» приведена на рис. 4.

Стратегия развития ПАО «НК «Роснефть» утверждена Советом директоров Компании 09.12.2014 (протокол № 12) и определяет основные направления и ключевые ориентиры долгосрочного развития до 2030 г.

В 2015 г. была проведена оценка актуальности Стратегии развития с учетом изменений, произошедших в отрасли за период 2014–2015 гг. Результаты проведенного анализа показали, что стратегические направления развития Компании в целом остаются актуальными.

Программа детализирует стратегические направления развития Компании, целевые показатели и ориентиры по всем бизнес-направлениям и корпоративным функциям, включает перечень основных инициатив, направленных на реализацию Стратегии в среднесрочной перспективе (на период от 3 до 5 лет).